Дисертації з теми "Податкова політика України"

Доступ до роботи тільки на території бібліотеки ОНЕУ, для переходу натисніть на посилання нижче
У роботі розглядаються теоретичні засади формування податкової політики України, економічна сутність податків та їх роль у формуванні доходів бюджету, становлення та розвиток податкової політики України, методологічні засади податкового регулювання в Україні. Проведено аналіз податкових надходжень Зведеного бюджету України, оцінювання фіскальної ефективності податкових надходжень Зведеного бюджету, досліджено вплив податкової політики на розвиток економіки України. Досліджено зарубіжний досвід формування та реалізації податкової політики та його імплементація в Україні, розроблено напрями вдосконалення податкової політики з урахуванням інтеграційних процесів в України, здійснено прогнозування податкових надходжень Зведеного бюджету України.
The paper considers the theoretical principles of tax policy of Ukraine, the economic essence of taxes and their role in the formation of budget revenues, the formation and development of tax policy of Ukraine, methodological principles of tax regulation in Ukraine. The analysis of tax receipts of the Consolidated budget of Ukraine, an estimation of fiscal efficiency of tax receipts of the Consolidated budget is carried out, the influence of tax policy on development of economy of Ukraine is investigated. The foreign experience of formation and implementation of tax policy and its implementation in Ukraine is studied, the directions of improvement of tax policy taking into account integration processes in Ukraine are developed, the forecast of tax receipts of the Consolidated budget of Ukraine is carried out.

В умовах економічної кризи виникає потреба в створенні такої податкової системи, яка б дозволила ефективно здійснювати управління економікою, при цьому враховувати інтереси як держави, так і суб‘єктів господарювання. Головним елементом податкової системи є податки та збори, за допомогою яких здійснюється перерозподіл фінансових ресурсів.

Ідентифіковано понятійний апарат дослідження сфери зовнішньоекономічної діяльності, сформульовано теоретичні засади податкової політики у сфері зовнішньоекономічної діяльності з визначенням її сутності, мети, завдань, методів, видів та принципів формування, досліджено особливості реалізації стратегії та тактики податкової політики України в цій царині, визначено та надано характеристику її інструментам в сучасних умовах. Запропоновано методичний підхід до визначення ефективності податкової політики у сфері зовнішньоекономічної діяльності, проаналізовано вплив податкової політики у цій сфері на економічну безпеку країни крізь призму двох складових: бюджетної та зовнішньоекономічної безпеки. Обґрунтовано напрямки реформування податкової політики у сфері зовнішньоекономічної діяльності; розроблено практичні рекомендації щодо податкового стимулювання залучення прямих іноземних інвестицій; запропоновано методичний підхід до прогнозування впливу податкової політики у сфері ЗЕД на бюджету безпеку країни.
В результате осуществленного исследования сферы внешнеэкономической деятельности был идентифицирован ее понятийный аппарат. Подчеркнуто, что сфера внешнеэкономической деятельности – это внешний сектор экономики, который включает совокупность видов внешнеторговой, внешнеинвестиционной и другой внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования, которая осуществляется как на территории своей страны, так и за ее пределами. Сформулированы теоретические основы налоговой политики в сфере внешнеэкономической деятельности с определением ее сущности, целей, задач, методов, видов и принципов формирования. В диссертационной работе освещены особенности реализации стратегии и тактики налоговой политики Украины в сфере внешнеэкономической деятельности, а также определены и охарактеризованы инструменты ее реализации в современных условиях. Предложен методический подход к определению эффективности налоговой политики в сфере внешнеэкономической деятельности, осуществлена оценка эффективности путем проведения мониторинга реализации во внешнеторговой деятельности и оценкой действия налоговых инструментов в привлечении прямых иностранных инвестиций; проанализировано влияние налоговой политики в сфере внешнеэкономической деятельности на экономическую безопасность страны сквозь призму двух составляющих: бюджетной и внешнеэкономической безопасности. Обоснованы направления реформирования налоговой политики Украины во внешнеторговой деятельности, что будет способствовать повышению конкурентоспособности национальной экономики и составляет основу экономической безопасности государства. Разработаны методические рекомендации по налоговому стимулированию привлечения прямых иностранных инвестиций в реальный сектор экономики, которые основываются на дифференциальной системе налоговых льгот для предприятий с прямыми иностранными инвестициями по определенным критериям (доли и объемов вкладов иностранного участника в уставный фонд предприятия; формы иностранной инвестиции; отрасли реального сектора экономики, уровня реинвестирования прибыли и другие условия). Предложены методические подходы прогнозирования влияния налоговой политики в сфере внешнеэкономической деятельности на состояние бюджетной безопасности страны с целью предотвращения будущих угроз. Основные результаты диссертации внедрены в практику, что способствует дальнейшему совершенствованию налоговой политики в сфере внешнеэкономической деятельности и эффективному регулированию сферы внешнеэкономической деятельности в стране.
Conceptual framework of the study identified sphere of foreign economic activity, stated the theoretical principles of tax policy on foreign trade with the definition of its nature, purpose, objectives, methods, types and principles of formation, peculiarities of the strategy and tactics of the Ukraine’s tax policy in this field is specified and provided characteristics of its instruments in modern conditions. The methodical approach to determine the effectiveness of fiscal policy in the sphere of foreign economic activity, analyzed the impact of tax policy on foreign trade to the economic security of the country through the prism of two components: fiscal and external security. The estimation of the reform of the tax policy on foreign trade; practical recommendations for tax incentives - to attract foreign direct investment, methodical approach of forecasting the impact of tax policy to the economic activity at the budget security.

Визначено проблемні аспекти функціонування податкової системи України та наведено пропозиції щодо їх мінімізації The problem aspects of functioning of the tax system of Ukraine are determined and suggestions on their minimization are given

У сучасних умовах зниження економічної активності підприємств важливе місце має посилення позитивного регулюючого та стимулюючого впливу фінансової і, зокрема, податкової політики держави. На сучасному етапі розвитку теорії та практики оподаткування основна увага переноситься із фіскальної функції податків (наповнення державного бюджету) на регулюючу (регулювання економічної активності). У свою чергу податкове стимулювання виступає підфункцією податкового регулювання. Механізм податкового стимулювання економічної діяльності розглядається як система важелів, форм, методів, інструментів державного впливу, спрямованих на стимулювання економічної та фінансової діяльності платників, підвищення її ефективності шляхом зміни системи податків і оподаткування.

Ринкова економіка передбачає постійний розвиток, розширення, перебудову виробництва для більш конкурентоспроможної продукції, запровадження нових технологій. Для цього потрібні фінансові ресурси суб’єктам господарювання. Компенсація необхідних коштів здійснюється за рахунок кредитування банківських установ. Але для створення сприятливих умов розвитку банківської системи потрібна оптимальна податкова політика, яка б забезпечила надходження податків до бюджетів без втручання у діяльність підприємств.

У дисертації емпірично підтверджено вагомість інновацій як детермінанти конкурентоспроможності країни, виявлені домінуючі тренди в крос-секторних дослідженнях, пов’язаних із теорією фінансування інновацій та розвитком основних інструментів реалізації ФП забезпечення ІР (податкових, монетарних, бюджетно-інвестиційних), обґрунтовано справедливість гіпотез щодо впливу характеристик фінансової політики на результативність інноваційного розвитку країни, а також вплив структури фінансування витрат на НДДКР на динаміку економічного зростання, оцінено структурні зв’язки між податковими і бюджетно-інвестиційними інструментами реалізації фінансової політики забезпечення інноваційного розвитку та індикаторами інноваційного / інвестиційного розвитку країни і досліджено вплив інструментів монетарної політики на динаміку фінансового забезпечення інноваційного розвитку.
The dissertation is aimed to develop theoretical basis and methodology for justification of the influence of financial policy in general and also tax, monetary, budget and investment tools of its realization on efficiency of the country's innovation development, its competitiveness and dynamics of economic growth. In the thesis, the importance of innovation development as determinant of the country's competitiveness is empirically confirmed, based on the results of correlation and regression analysis of the strength and nature of the relationship between indicators of innovation development and competitiveness in a sample of 24 European countries, which are simultaneously represented in selected international and European ratings of competitiveness evaluation. Dominant trends in cross-sectorial research related to the theory of innovation financing and the development of the main tools for the implementation of the financial policy of innovation development providing (tax, monetary, budget and investment) are identified due to bibliometric analysis using VOSViewer software. It is proved that the theory of financial policy of providing the innovation development is at the stage of its formation (about 50 % of the total number of publications for 1935–2019 have been published in the last 5 years). According to the results of the analysis of the frequency of key phrases using in scientific papers reviewed by the scientometric base Scopus, clustering of research areas depending on their connection with theories of financial policy of providing the innovation development and tax, budget, investment and monetary instruments of its realization was made. The scientific and methodological approach to substantiate the impact of the structure of financing R&D expenditures on the dynamics of economic growth (GDP growth per capita) is designed based on data for Ukraine and 11 of its closest neighbors. The duration of time lags, through which this impact becomes statistically significant, is determined. It is empirically confirmed that a 1 % increase in the share of government sector-funded R&D expenditures leads to a decrease in annual GDP growth per capita by an average of 0.15 % (excluding time), business sector – to the increase by 0.13 % with a time lag of 2 years, thanks to foreign sources – to the increase by 0.1 % (without time lag); higher education sector – to the decrease by 0.78 % (without time lag). It is substantiated that the state should reduce the share of the direct investment in innovation, focusing on effective legislation, motivating the business sector and foreign investors to increase investment in R&D to stimulate economic growth. The validity of hypotheses about the impact of the characteristics of financial policy on the effectiveness of the country's innovation development is put forward and empirically tested in 36 European countries according to data of the European Innovation Scoreboard, Global Innovation Index and Global Competitiveness Index. The positive and statistically significant impact is proved and formalized for the total gross expenditure on R&D and its share financed by business and public sectors, simplification of venture financing and increasing of market capitalization. At the same time, the hypotheses about the positive impact of lending on innovation and the availability of credit mechanisms, the existence of a guarantee system for the protection of minority investors, the growth of foreign investment in innovation and foreign capital in the economy as a whole are unconfirmed or partially confirmed. The structural links between tax, budget and investment instruments for the implementation of the financial policy of providing innovation development and indicators of innovation / investment development of the country are estimated. Based on the application of correlation analysis using Pearson and Spearman coefficients, Shapiro-Wilk and Granger tests, the direction, significance and nature of the impact of tax and investment incentives for R&D on the share of the business sector in the structure of R&D expenditures, the share of investment in GDP country and in the corporate sector in particular, and net international investment position are determined in 13 European countries for 2007–2017, taking into account time lags from 0 to 3 years. It is justified that the highest priority should be given to the establishment of tax incentives for R&D (their impact on the studied macro indicators in most countries is direct and manifests itself in the shortest possible time), the second priority should be given to setting hidden rates of business tax subsidies for R&D, and direct public financial support is inefficient. With the help of regression analysis tools, lag models of the impact of R&D tax incentives on the studied macroindicators in Belgium, Denmark, the Netherlands and the Czech Republic, where this impact is most significant, are built. The impact of monetary policy instruments on the dynamics of financing innovation development is investigated by means of dynamic and correlationregression analysis of monetary policy instruments in Ukraine and 12 European countries for 2009–2019, based on the construction of a linear regression model of panel data estimation. It is empirically confirmed that a 1 % increase in the discount rate leads to a decrease in the share of R&D expenditures in the country's GDP by an average of 0.04 % (excluding time) (in Ukraine – to the decrease by 0.009 % with a time lag of 1 year), a 1 % increase in real interest rate – to the decrease by 0.02 % (without time lag) (in Ukraine – to the increase by 0.004 % with lag in 1 year), a 1 % increase in the ratio of "broad money" to total reserves – to increase by 0.11 % (without time lag) (in Ukraine – to decrease by 0.03 % without time lag), 1% increase in the ratio of liquid reserves to bank assets – to increase by 0.007 % (without time lag) (in Ukraine – to decrease by 0.03 % with a lag of 2 years). It is proved that in Ukraine monetary instruments don’t fully perform regulatory function in the context of R&D stimulation.

Одним із важливих етапів на шляху забезпечення прав громадян в усіх найбільш важливих сферах суспільного життя, в тому числі у галузі податкових відносин, є розбудова державності на засадах правової держави. Адже, як зазначалося під час копенгагенської наради з людського виміру СБСЄ, плюралістична демократія і правова держава є суттєво необхідними для забезпечення поваги всіх прав людини та основних свобод, розвитку контактів між людьми та вирішення інших пов'язаних з цим питань гуманітарного характеру.

Економічні методи стимулювання раціонального використання природних ресурсів та охорони навколишнього середовища зазвичай на практиці являють собою сукупність заходів, спрямованих на принципову зміну організації економічної діяльності суб’єктів господарювання в напрямку, сприятливому для збереження природно-ресурсного потенціалу та навколишнього середовища, шляхом впливу на ключові фінансові важелі, які регламентують цю діяльність. Економічне зростання та ефективність використання ресурсів є двома сторонами однієї медалі сталого розвитку України. Оптимальне господарювання - це максимально можливе економічне зростання, за мінімального використання ресурсів і зменшення негативного впливу на навколишнє середовище. При цитуванні документа, використовуйте посилання http://essuir.sumdu.edu.ua/handle/123456789/36229

У дисертаційній роботі досліджено економічну природу дефіциту бюджету, тенденції його розвитку та взаємозв’язок із загальними макро- і мікроекономічними показниками економіки країни. Обгрунтовані основні чинники виникнення і джерела фінансування дефіциту бюджету як показника незбалансованості доходів і видатків в умовах перехідної економіки. Запропоновано систему показників оцінки рівня бюджетного дефіциту та обгрунтовано шляхи удосконалення методів регулювання доходів, видатків та дефіциту державного і місцевих бюджетів; податкової політики. Досліджено необхідність впровадження системного аналізу показників у плануванні бюджету і його дефіциту, ролі прогнозів в управлінні дефіцитом бюджету і його моделювання. Обгрунтовано необхідність затвердження стабільних нормативів відрахувань від загальнодержавних податків у бюджети регіонів залежно від рівня їх економічного розвитку.
The study is dedicated to researching the origin of the budget deficit its increase and decrease depending on the economy development. The budget is considered as the main mechanism of the financial resources distribution and redistribution between the fields of economy and the regions. In terms of the transitive period, the Gross National Product formation and distribution, as well as the budget and its deficit formation and usage, has considerable peculiar features and regularities. The factors and reasons of the budget deficit as the exponent of the unbalanced economy are covered in the study. The relationship of the budget deficit and macro- and microeconomic exponents and its influence on the formation of the financial policy of the country are proved. The system of the exponents to estimate the budget deficit level has been designed. The ways how to overcome the budget deficit have been suggested. These are the methods of incomes, expenditures and the regulation of state and local budgets; the methods of the taxation policy; systemic exponents analysis considered the budget planning; the management and simulation of the budget deficit. The necessity of determining the standards of deduction from the state taxes into the local budget depending on the region economic development has been suggested.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата наук з державного управління за спеціальністю 25.00.02 – механізми державного управління. – Класичний приватний університет. – Запоріжжя, 2011. Запропоновано нове вирішення наукового завдання побудови дієвого податкового механізму державного регулювання соціально-економічних процесів, у рамках якого уточнено теоретичні засади податкової політики на основі ширшого застосування потенціалу регулювальної функції податків та напрями удосконалення елементів та організаційного забезпечення податкового механізму. Досліджено напрями впливу регулювальної функції податків на соціально-економічний розвиток, розглянуто підходи до визначення критеріїв оптимальності податкової системи, обґрунтовано теоретичні засади побудови та функціонування податкового механізму державного регулювання соціально-економічних процесів. Здійснено аналіз ефективності застосування в Україні таких елементів податкового механізму, як податкові пільги, спрощені податкові режими, податкова амортизаційна політика, екологічні платежі, оподаткування доходів громадян. Запропоновано заходи щодо вдосконалення бюджетного планування податкових надходжень, реформування моделі податкового адміністрування та підвищення ефективності податкового обліку та податкового контролю.
The thesis for getting a scientific degree of a Candidate of Science in Public Administration following the speciality 25.00.02 – mechanisms of public administration. – Classic Private University. – Zaporozhia, 2011. The new decision of scientific task of construction of effective tax mechanism of government control of socio-economic processes is go in the dissertation, within the framework of which theoretical principles of tax policy are specified on the basis of more wide application of potential of regulative function of taxes and directions of perfection of elements and organizational providing of tax mechanism are offered. In the thesis the direstions of influencing of regulative function of taxes to socio-economic development are probed, approaches to determination of criteria of optimum of the tax system are considered, theoretical principles of construction and functioning of tax mechanism of government control of socio-economic processes are grounded. The analysis of efficiency of application in Ukraine of such elements of tax mechanism is carried out, as tax deductions, simplified tax regimes, tax amortization policy, ecological payments, taxations of profits of citizens. Measures on perfection of the budgetary planning of tax receipts, reformation of model of tax administration and increase of efficiency of the fiscal accounting and tax control are offered.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата наук з державного управління за спеціальністю 25.00.02 – механізми державного управління. – Класичний приватний університет. – Запоріжжя, 2011. Запропоновано нове вирішення наукового завдання побудови дієвого податкового механізму державного регулювання соціально-економічних процесів, у рамках якого уточнено теоретичні засади податкової політики на основі ширшого застосування потенціалу регулювальної функції податків та напрями удосконалення елементів та організаційного забезпечення податкового механізму. Досліджено напрями впливу регулювальної функції податків на соціально-економічний розвиток, розглянуто підходи до визначення критеріїв оптимальності податкової системи, обґрунтовано теоретичні засади побудови та функціонування податкового механізму державного регулювання соціально-економічних процесів. Здійснено аналіз ефективності застосування в Україні таких елементів податкового механізму, як податкові пільги, спрощені податкові режими, податкова амортизаційна політика, екологічні платежі, оподаткування доходів громадян. Запропоновано заходи щодо вдосконалення бюджетного планування податкових надходжень, реформування моделі податкового адміністрування та підвищення ефективності податкового обліку та податкового контролю.
The thesis for getting a scientific degree of a Candidate of Science in Public Administration following the speciality 25.00.02 – mechanisms of public administration. – Classic Private University. – Zaporozhia, 2011. The new decision of scientific task of construction of effective tax mechanism of government control of socio-economic processes is go in the dissertation, within the framework of which theoretical principles of tax policy are specified on the basis of more wide application of potential of regulative function of taxes and directions of perfection of elements and organizational providing of tax mechanism are offered. In the thesis the direstions of influencing of regulative function of taxes to socio-economic development are probed, approaches to determination of criteria of optimum of the tax system are considered, theoretical principles of construction and functioning of tax mechanism of government control of socio-economic processes are grounded. The analysis of efficiency of application in Ukraine of such elements of tax mechanism is carried out, as tax deductions, simplified tax regimes, tax amortization policy, ecological payments, taxations of profits of citizens. Measures on perfection of the budgetary planning of tax receipts, reformation of model of tax administration and increase of efficiency of the fiscal accounting and tax control are offered.

Місія податкової політики полягає у забезпеченні цілісності й збалансованості системи як у часі, так і прагматично-функціональному просторі. Тому першочергові зусилля слід докласти до розбудови інституту податкової політики як фундаменту для модернізації формату окремих податків і режимів оподаткування, а також взаємостосунків і взаємин з іншими державними і приватними інституціями. При цитуванні документа, використовуйте посилання http://essuir.sumdu.edu.ua/handle/123456789/18204

Досліджено теоретичні детермінанти податкової реформи. Визначено механізм реалізації податкової реформи та його складові. Сформульовано принципи проведення податкової реформи. Виділено передумови запровадження податкових реформ в Україні та інструменти їх реалізації. Розроблено науково-методичний підхід до оцінювання впливу податкової реформи на економіку та проведено на його засадах комплексне оцінювання результативності податкових реформ в Україні, що дозволило виявити їх особливості та недоліки. Проведено аналіз дієвості інструментів реалізації податкової реформи на розвиток сільського господарства та будівництва. З урахуванням стану економіки, виявлених недоліків попередніх податкових реформ та європейського досвіду їх проведення, визначено стратегічні орієнтири податкової реформи України, її мету та завдання. Запропоновано напрямки удосконалення механізму оподаткування капіталу, праці та споживання. Сформульовано науково-методичний підхід до аналізу концепцій податкових реформ. Доведено результативність впливу запропонованої автором податкової реформи на розвиток економіки України.
Исследованы теоретические детерминанты налоговой реформы. Систематизированы характерные признаки налоговой реформы, а именно: изменение стратегии налоговой политики; прогрессивные изменения налоговой системы; временные рамки ее проведения; инновационный и эволюционный характер. Установлены основные предпосылки, которые обуславливают необходимость налоговой реформы: социально-экономическое положение в стране и фаза экономического цикла; выбранная экономическая теория; социально-экономическая политика в стране в целом и приоритеты финансовой политики в частности; стратегия налоговой политики. Дано определение термина «налоговая реформа» как законодательно закрепленные изменения налоговой системы инновационного характера, ограниченные во времени проведения и базирующиеся на смене стратегии налоговой политики государства. Определен механизм реализации налоговой реформы и его составляющие. Сформулированы принципы проведения налоговой реформы: своевременности; соответствия инструментов ее реализации стратегической цели и задачам; обоснованности; прозрачности; комплексности, системности и последовательности действий; результативности. В рамках исследования генезиса налоговых реформ в Украине было выделено предпосылки внедрения каждой из них, а также проведен сравнительный анализ инструментов их реализации. Разработано научно-методический подход к оцениванию влияния налоговой реформы на экономику, который предусматривает проверку соблюдения принципов проведения налоговой реформы, анализ выполнения стратегических задач, определение действенности налоговой реформы по определенным направлениям; общую оценку результативности налоговой реформы на экономику. Для комплексной оценки результативности предложена система показателей и сформулированы условия достижения результативности. Проведено оценивание результативности налоговых реформ в Украине, что позволило выявить их особенности и недостатки. Действенными инструментами реализации налоговых реформ в Украине определено налоговые ставки, налоговые льготы, объект налогообложения и специальные режимы налогообложения. Проанализировано влияние инструментов реализации налоговой реформы на развитие сельского хозяйства и строительства. С учетом состояния экономики, выявленных недостатков предыдущих налоговых реформ и европейского опыта их проведения, сформулированы стратегические ориентиры налоговой реформы Украины, ее цели и задачи. Обосновано, что целью налоговой реформы должно стать построение развитой конкурентоспособной экономики, интегрированной в ЕС на основе инвестиционно-инновационного развития страны. Для достижения стратегических ориентиров налогового реформирования предложены направления совершенствования механизма налогообложения капитала, труда и потребления. В частности рекомендовано введение простого инвестиционного кредита и целевого использования амортизационных отчислений. Для усовершенствования механизма налогообложения труда предложена прогрессивная шкала ставок по налогу на доходы физических лиц, а также перенесение части нагрузки работодателей по уплате единого социального взноса на наемных работников. Обоснована необходимость реформирования налогообложения потребления в направлении введения дифференцированных ставок по налогу на добавленную стоимость и повышения ставок акцизного налога. Сформулировано научно-методический подход к анализу концепций налоговых реформ. Доказано результативность влияния предложенной автором налоговой реформы на развитие экономики Украины.
Theoretical determinants of tax reform have been investigated. The mechanism of tax reform realization and its components have been defined. The principles of carrying out tax reform have been formulated. Prerequisites of introduction of tax reforms in Ukraine and implementation tools have been selected. Scientific and methodical approach to an assessment of influence of tax reform on economy and on its basis a complex assessment of efficiency of tax reforms in Ukraine has been carried out that makes it possible to reveal their peculiarities and shortcomings. The analysis of effectiveness of implementation tools of tax reform on development of agriculture and construction has been carried out. Taking into account state of the economy, the revealed shortcomings of the previous tax reforms and European experience of their implementation, strategic benchmarks of tax reform of Ukraine, its purpose and tasks have been defined. The directions of improvement of the mechanism of taxation of capital, work and consumption have been suggested. There has been formulated a scientific and methodical approach to the analysis of concepts of tax reforms. Efficiency of influence of the tax reform on development of economy of Ukraine suggested by the author has been proved.

Чималий резонанс з ухваленням податкових змін викликало чергове підвищення акцизних зборів на алкоголь та тютюн у 2016 році. Нагадаємо, що акцизи являють собою непрямі податки на деякі товари, що закладені до ціни товару й сплачуються покупцями. Ці податки встановлюються на товари, що є дефіцитом, на високорентабельні товари, а також на продукцію держнавних монополій. Для України відсоток доходів до бюджету від акцизного податку з вироблених підакцизних товарів складає 6,1% та 5,9% у 2014 і 2015 роках відповідно.

Стратегічні пріоритети України щодо інтеграції в Європейське співтова- риство ставлять перед державною владою питання пошуку компромісу між до- триманням національного фіскального суверенітету з одного боку, а з іншого – необхідністю імплементації цілого ряду директивних і рекомендаційних правових норм ЄС у національний податковий простір.

На даний момент Україна знаходиться у стані трансформації від командно-адміністративних до ринкових відносин. Тому виникає необхідність приділити значну увагу питанню розвитку нових форм господарювання. При цитуванні документа, використовуйте посилання http://essuir.sumdu.edu.ua/handle/123456789/33400

Обґрунтована амортизаційна політика підприємств є чи не найважливішою умовою ефективного оновлення та модернізації фізично й морально зношених засобів праці. На превеликий жаль, через недосконалий механізм нарахування амортизації, який застосовувався в Україні протягом липня 1997-го — березня 2010 р проблеми формування джерела коштів для своєчасного оновлення довгострокових активів не лише не були розв'язані, а й істотно загострилися. Втім, на данному етапі нарахування податкової амортизації кардинально зміниться. При цитуванні документа, використовуйте посилання http://essuir.sumdu.edu.ua/handle/123456789/27997

Юр’єва, О. І. Механізм державного управління податковим боргом в Україні : дис. ...канд. наук з державного управління : 25.00.02 / О. І. Юр’єва. – Чернігів, 2017. – 274 с.
У дисертації здійснено теоретичне обґрунтування змісту механізму державного управління податковим боргом в Україні та на цій основі розроблено практичні рекомендації щодо його вдосконалення. У роботі визначено категорію механізм державного управління податковим боргом, як систему, що має власні цілі, принципи та виконує певні державно-управлінські функції, метою яких є мінімізація проблеми податкового боргу. Особливу увагу приділено дослідженню нормативно-правової, організаційної та інформаційно-аналітичної складовим та інструментам механізму державного управління податковим боргом. Проаналізовано сучасний стан управління податковим боргом в Україні, визначено дієвість застосування інструментів управління боргом та побудовано схему механізму державного управління податковим боргом. Проведено дослідження позитивної європейської практики ефективного управління податковим боргом й на цій основі визначено підходи щодо адаптації вітчизняного податкового законодавства до європейських стандартів в контексті світових глобалізаційних процесів. Науково обґрунтовано пропозиції щодо оптимізації організаційного забезпечення та вдосконаленню нормативно-правової, інформаційно- аналітичної складових механізму державного управління податковим боргом в Україні. З метою вирішення проблем державного управління у податковій сфері визначено шляхи вдосконалення інструментів та складових механізму державного управління податковим боргом.
В диссертации проведено теоретическое обоснование содержания механизма государственного управления налоговым долгом в Украине и на этой основе разработаны практические рекомендации по его усовершенствованию. Расширен понятийно-категориальный аппарат науки государственного управления посредством определения понятий «государственное управление налоговым долгом», «механизм государственного управления налоговым долгом». В работе определено категорию механизма государственного управления налоговым долгом, как систему, которая имеет собственные цели, принципы и выполняет определенные государственно-управленческие функции, целью которых является минимизация проблемы налогового долга. Обосновано структуру механизма государственного управления налоговым долгом, которую предложено рассматривать как совокупность подсистем, состоящих из субъекта (государство в лице его уполномоченных органов), объекта управления (процесс управления долгом), элементов (рычаги, методы и инструменты) и составляющих (нормативно-правовое, организационное и информационно-аналитическое обеспечение) механизма, которые в результате своего взаимодействия осуществляют соответствующее влияние на фискальное поведение налогоплательщика. На основании вышеизложенного, разработано модель механизма государственного управления налоговым долгом. Проанализировано современное состояние функционирования механизма государственного управления налоговым долгом в Украине и обозначены проблемы управления налоговым долгом. Установлено наличие внутренних противоречий в структуре налогового долга и негативных тенденций в его динамике, что является результатом управленческих действий, связанных с чрезмерной централизацией финансовых ресурсов в государстве. Проведенной оценкой эффективности механизма государственного управления налоговым долгом выявлены определенные недостатки механизма, что подтверждается снижением объемов реальных поступлений в счет погашения налогового долга и списанием значительных сумм налогового долга. В результате несовершенства составляющих механизма, государство теряет существенные объемы реальных финансовых ресурсов, необходимых для выполнения своих функций. Установлено, что наиболее результативными с точки зрения мобилизации налогового долга, являются такие инструменты механизма управления налоговым долгом: направление налогового требования, взыскание средств со счетов должников по решению суда, рассрочка (отсрочка) налогового долга. Проведено исследование позитивной европейской практики эффективного управления налоговым долгом и на этой основе определены подходы адаптации отечественного налогового законодательства к европейским стандартам в контексте мировых глобализационных процессов. Научно обоснованы практические предложения по оптимизации и развитию организационной, нормативно-правовой и информационно- аналитической составляющих механизма государственного управления налоговым долгом. С целью решения проблем государственного управления в налоговой сфере определены пути усовершенствования механизма государственного управления налоговым долгом.
The thesis was given a theoretical justification for the content of the public tax debt management mechanism in Ukraine, and on this basis practical recommendations for its improvement were provided. In the research a category of the mechanism of public management of tax debt was defined as a system, which had its own objectives, principles and performed certain public-management functions, which aim to minimize the problems of the tax debt. Particular attention was paid to the legal, institutional and informationanalytical components of the governance mechanism of the tax debt. The current state of tax debt management in Ukraine was analyzed, the effectiveness of the using debt management procedures were determined and model of the mechanism of public management of tax debt was developed. A research of the positive European practice of effective management of the tax debt was carried out and on its basis were determined adaptation approaches of domestic tax legislation to the European standards in the context of world globalization processes. Proposals for optimization of the organizational and development of regulatory and information-analytical components of the public management mechanism of the tax debt were scientifically substantiated. In order of solving problems with public management in the tax area strategic directions of development of public administration mechanism of the tax debt were defined.

Карпінський, Б. А. Фінансово-податковий механізм інвестиційного зростання в Україні : дис. ... д-ра екон. наук : 08.00.08 / Б. А. Карпінський. - Чернігів, 2019. - 549 с.
Дисертаційна робота присвячена розробці основ формування та функціонування фінансово-податкового механізму інвестиційного зростання за активізації податкової культури з позиції державотворчого патріотизму на засадах поведінкових фінансів. Синтезовано теоретико-методологічні засади щодо формування фінансово-податкового механізму у контексті визнання, що в реалізації податкової політики держави податковий механізм є єдиним та інтегрально складається з ряду механізмів оподаткування, які впливають на процеси інвестування соціально-економічної системи України. Встановлено, що існуючі сучасні підходи до вивчення тих чи інших умов формування податкової культури не дають можливості зрозуміти не лише її істинний зміст, а й застосовувати запропоновані рекомендації на практиці. Обґрунтовано нові законодавчо-нормативні підходи з метою розбудови фінансово-податкового механізму інвестиційного зростання (ФПМІЗ), котрі сприятимуть широкому залученню громадян до патріотичної справи – сплати податків з врахуванням демографічних змін та засад поведінкових фінансів. Сформовано багатопараметричний інструментарний апарат з орієнтуванням на прийняття обґрунтованих управлінських рішень на різних рівнях діяльності. З’ясовано динаміку і конкретні особливості тінізації економіки України та запропоновано дієві заходи з її мінімізації на основі формування високої податкової культури з позиції державотворчого патріотизму, котрий є рушійною силою ФПМІЗ. Систематизовано і розкрито проблемні питання, які обмежують безперебійне й якісне функціонування ФПМІЗ, зумовлюють фінансову диференціацію та стають на перешкоді збалансованості фінансової системи і нарощування як показників податково-фінансової віддачі, так і можливостей вияву податкової культури з позиції державотворчого патріотизму. Обгрунтовано доцільність застосування в сучасних умовах відповідних заходів з його модернізації та запропоновано відповідні заходи з його модернізації. Аргументовано наукову позицію щодо першочерговості формування податкової культури з позиції державотворчого патріотизму на засадах поведінкових фінансів з урахуванням особливостей фінансово-економічних процесів, зокрема: концептуалізовано активізацію освітян і науковців в інвестиційному зростанні на основі виховання та стимулювання національного патріотизму; розроблено рекомендації щодо зниження тінізації економіки та проявів нелегального підприємництва; систематизовано фінансовий вплив політичної непередбачуваності на основі задіювання методології фінансового потенціалу з виділенням його активної та пасивної частин, що інтегрально впливає на результативність сучасного фінансово-податкового механізму інвестиційного зростання.
Диссертационная работа посвящена разработке основ формирования и функционирования финансово-налогового механизма инвестиционного роста с учетом возрастания роли налоговой культуры с позиции государственно-созидательного патриотизма на основе поведенческих финансов с выделением и обоснованием соответствующих теоретико-методологических основ и практических рекомендаций. Обобщены теоретико-методологические положения формирования финансово-налогового механизма с учетом из налоговой составляющей инвестиционного роста; раскрыта сущность дефиниции «инвестиционный рост» и определена ее роль в процессе последовательной инвестиционно-инновационной трансформации; рассмотрены научные подходы в формировании финансового и налогового механизмов, в частности, определено, что в реализации налоговой политики государства налоговый механизм интегрально состоит из ряда отдельных механизмов налогообложения. Систематизировано место налогового механизма и механизма налогообложения в системе налогового контроля по прогнозированию бюджета и возможностей финансового обеспечения развития и инвестирования национальной экономики. Установлено, что существующие теоретические наработки и подходы к исследованию функциональности налоговой культуры с позиции государственно-созидательного патриотизма (на теоретико-методологическом и законодательно-нормативном уровне) не дают четкого понимания: его системной сущности и роли, функций и взаимосвязи с доминантами, влияния на социально-экономические процессы, а также его целостной организационно-функциональной структуры на законодательном и нормативном уровнях. Выделенные и проанализированные конституционно-нормативные подходы в контексте развития финансово-налогового механизма инвестиционного роста (ФНМИР) позволяют активизировать участие граждан в финансово-налоговом обеспечении трансформаций с учетом современных демографических и миграционных изменений. Синтезированы концепционные положения по налоговой и ивестиционной проблематике, сформирован многопараметрический инструментарный аппарат с показательным и формульным наполнением, ориентировкой на принятие обоснованных управленческих решений на различных уровнях хозяйственной деятельности. Осуществлена оценка особенностей тенизации экономики Украины, которая превышает допустимые пределы, приводя к нехватке финансовых ресурсов в производственной и социальной сферах, спада темпов экономического развития. Предложены регулирующие меры по ее минимизации на основе активизации государственно-созидательного патриотизма, который выступает индикаторным стимулятором ФНМИР, в частности определены приоритетные направления усовершенствования его нормативно-правового сопровождения. Систематизированы проблемные вопросы, которые сдерживают результативность функционирования ФНМИР и становятся препятствием наращивания как показателей налогово-финансовой отдачи, сбалансированности финансовой системы, финансовой дифференциации, так и проявления налоговой культуры с позиции государственно-созидательного патриотизма и предложены соответствующие меры по модернизации. Обосновано, что развитие ФПМИР непосредственно связано как с общим состоянием налоговой политики и фискальных структур, так и концептуальных идеологий партнерства и добровольной уплатой налогов в процессе формирования принципов налоговой культуры у налогоплательщиков с позиции государственно-созидательного патриотизма. Концептуализирована целесообразность активизации ученых и заинтересованных лиц в инвестиционном росте на основе воспитания и стимулирования данного патриотизма в системе ФПМИР. Проведен анализ отдельных факторов нелегального предпринимательства и разработаны методические рекомендации по его предотвращению; выделено предпосылки возникновения политической непредсказуемости в финансовых вопросах и разработан инструментарный подход на основе задействования методологии финансового потенциала с учетом его активной и пассивной частей, которые интегрально влияют на результативность ФНМИР в условиях формирования налоговой культуры.
The dissertation is devoted to the development of the fundamentals of the scientific direction: regarding the financial and tax mechanism of investment growth for activating the tax culture from the standpoint of state-creative patriotism on the basis of behavioral finance. The theoretical and methodological principles on the formation of the financial and tax mechanism in the context of recognition that in the implementation of the tax policy of the state, the tax mechanism is one and integral part of a number of taxation mechanisms that influence the processes of investing in the social and economic system of Ukraine, is synthesized. New legislative and normative approaches are grounded in order to develop the financial-tax mechanism of investment growth (FTMIG), which will promote wide involvement of citizens in the patriotic business – tax payments taking into account demographic changes and principles of behavioral finance. A multi-parametric instrumental apparatus with a focus on making informed managerial decisions at different levels of activity has been formed. The dynamics and specific features of the shadow economy of Ukraine are elucidated and effective measures are proposed to minimize it on the basis of the formation of a high tax culture from the standpoint of state-creative patriotism, which is the driving force of FTMIG. The problematic issues that limit the smooth and high-quality functioning of FTMIG are systematized and disclosed, they result in financial differentiation and become an obstacle to the balance of the financial system and build up as indicators of tax-financial returns, as well as the possibilities of revealing tax culture from the standpoint of state-creative patriotism. The expediency of application in modern conditions of the appropriate measures for its modernization was substantiated and appropriate measures for its modernization were proposed. The scientific position on the priority of tax culture formation from the standpoint of state-creative patriotism on the basis of behavioral finance is taken into account, taking into account the peculiarities of financial and economic processes, in particular: the activization of educators and scientists in investment growth on the basis of education and stimulation of national patriotism is conceptualized; recommendations for reducing the shadowing of the economy and manifestations of illegal entrepreneurship have been developed; the financial impact of political unpredictability on the basis of applying the methodology of financial potential with the allocation of its active and passive parts is systematized; the estimation of financial and resource losses of Ukraine from the state-annexes' activity was carried out and measures were taken to minimize them, which integrally influences the efficiency of the modern financial and tax mechanism of investment growth.

У тезах студентського повідомлення розглядаються проблеми низького рівня надходження іноземних інвестицій в Україну.
В тезисах студенческого сообщения рассматриваются низкого уровня поступления иностранных инвестиций в Украину.
The thesis of the student's report addresses the problems of low level of inflow of foreign investments into Ukraine.

к.е.н., доц..Шикіна Н. А.
Моніторинг нагромаджених у сфері державних фінансів суперечностей свідчить про те, що вітчизняна податкова політика не склалася як єдине ціле, у якому узгоджені всі функціональні елементи. Реалії українського сьогодення у сфері оподаткування - це внутрішня неузгодженість складових цілісної системи податкових правовідносин. Це і нестабільність правового регламентування податкових відносин, складність адміністрування податків та податкових платежів, порушення принципів економічної, соціальної справедливості та рівномірності податкового навантаження, незадовільне вирішення фіскальних завдань через перекоси як в галузевому, так і територіальному аспектах, негативний вплив політики в сфері оподаткування на стан національної економіки, низький рівень податкової дисципліни.
Мониторинг накопленных в сфере государственных финансов противоречий свидетельствует о том, что отечественная налоговая политика не сложилась как единое целое, в котором согласованы все функциональные элементы. Реалии сегодняшнего дня в сфере налогообложения - это внутренняя несогласованность составляющих целостной системы налоговых правоотношений. Это и нестабильность правовой регламентации налоговых отношений, сложность администрирования налогов и налоговых платежей, нарушения принципов экономической, социальной справедливости и равномерности налоговой нагрузки, неудовлетворительное решение фискальных задач через перекосы как в отраслевом, так и территориальном аспектах, негативное влияние политики в сфере налогообложения на состояние национальной экономики, низкий уровень налоговой дисциплины.
Monitoring accumulated in the sphere of public Finance of contradictions suggests that domestic tax policy has not developed as a unified whole in which everything is agreed functional elements. The reality today in the field of taxation is the internal inconsistency of the components of an integrated system of tax relations. This instability of legal regulation of tax relations, the complexity of tax administration and tax payments, violation of the principles of economic, social justice and uniformity of tax burden, unsatisfactory addressing fiscal challenges through distortions in the sectoral and territorial aspects, the negative impact of the policy in the field of taxation to the state of the national economy, low level of tax discipline.

Метою дипломної роботи є аналіз ефективності проведення бюджетно-податкової політики в Україні та розроблення шляхів вдосконалення бюджетно-податкової політики України на сучасному етапі розвитку.
Целью дипломной работы является анализ эффективности проведения бюджетно-налоговой политики в Украине и разработка путей совершенствования бюджетно-налоговой политики Украины на современном этапе развития.
The purpose of the thesis is to analyze the effectiveness of fiscal policy in Ukraine and to develop ways to improve fiscal and fiscal policy of Ukraine at the present stage of development.

У роботі розкривається актуальність дослідження за обраним напрямом, ставиться проблема, мета і завдання дослідження, визначаються предмет та об'єкт дослідження. У кваліфікаційній роботі висвітлюються теоретичні засади податкової безпеки. Проводиться оцінювання податкової безпеки України у порівнянні з іншими країнами світу. Аналізуються ризики та загрози, що негативно впливають на податкову безпеку країни. Крім того, досліджується світовий досвід іноземних держав удосконалення у сфері податкової системи для оптимального рівня податкової безпеки України. В процесі роботи зроблено висновки та пропозиції щодо перспективних напрямків підвищення податкової безпеки України в податковій сфері з метою забезпечення національного економічного розвитку.
The paper reveals the relevance of the study in the chosen direction, sets the problem, purpose and objectives of the study, defines the subject and object of the study. The qualification work highlights the theoretical foundations of tax security. The tax security of Ukraine is compared with other countries in the world. The risks and threats that negatively affect the country's tax security are analyzed. In addition, the international experience of foreign countries in improving the tax system for the optimal level of tax security of Ukraine is explored. In the course of the work, conclusions and proposals on promising directions of improving tax security of Ukraine in the tax sphere were made in order to ensure national economic development.

Дисертаційна робота присвячена обґрунтуванню та розробленню теоретико-методичних положень та практичних рекомендацій до удосконалення податкової політики в сфері використання природно-ресурсного потенціалу України. Проаналізовано сутність наступних дефініцій: «податкова політика в сфері використання природно-ресурсного потенціалу», «природно-ресурсні платежі», «фіскальна ефективність податкової політики», «екологічна ефективність». Досліджено методичні підходи до оцінювання ефективності податкової політики в сфері використання природно-ресурсного потенціалу. Здійснено оцінювання фіскальної ефективності податкової політики в сфері використання природно-ресурсного потенціалу України та ефективності податкової політики в сфері використання природно-ресурсного потенціалу за екологічною складовою. Виявлено основні тенденції фінансування еколого-економічного розвитку країни за рахунок надходжень від природно-ресурсних платежів. Розроблено напрямки удосконалення податкової політики в сфері використання природно-ресурсного потенціалу України. Запропоновано наукові положення щодо використання рентного підходу як основи розрахунку природно-ресурсних платежів, що дозволяють враховувати специфіку використання природних ресурсів та характер забруднення навколишнього природного середовища. Запропоновано науково-методичний підхід до прогнозування рівня ефективності податкової політики в сфері використання природно-ресурсного потенціалу за екологічною складовою.
В диссертации обоснованы и разработаны теоретико-методические положения и практические рекомендации по совершенствованию налоговой политики в сфере использования природно-ресурсного потенциала Украины. Проанализирована сущность следующих дефиниций: «налоговая политика в сфере использования природно-ресурсного потенциала», «природно-ресурсные платежи», «фискальная эффективность налоговой политики». В работе предложено дополнить существующие принципы формирования налоговой политики принципом экологической эффективности, который предполагает, что налоговая система должна обеспечивать поступления природно-ресурсных платежей в достаточном размере для финансирования мероприятий по охране и воспроизводству природно-ресурсного потенциала и повышать уровень экологической безопасности. Осуществлен анализ проведения эко-налоговой реформы развитыми странами. Выявлено, что эко-налоговую реформу характеризует широкомасштабность, которая проявляется в переносе налогового бремени с налогов на труд и капитал на налоги, связанные с использованием природно-ресурсного потенциала; стимулировании использования ресурсосберегающих технологий, которые повышают инвестиционную привлекательность экономики стран; финансировании за счет средств, полученных от природно-ресурсных платежей, мероприятий по повышению образования населения. В работе предложены методические подходы к оценке эффективности налоговой политики в сфере использования природно-ресурсного потенциала, а именно: функциональный подход и подход, основанный на использовании природно-продуктовой вертикали. Осуществлена оценка фискальной эффективности налоговой политики в сфере использования природно-ресурсного потенциала и эффективности налоговой политики в сфере использования природно-ресурсного потенциала по экологической составляющей Украины. Выявлены основные тенденции финансирования эколого-экономического развития страны за счет поступлений от природно-ресурсных платежей. Сформулированы основные цели и задачи налоговой политики в сфере использования природно-ресурсного потенциала. Предложены направления совершенствования налоговой политики с учетом стадий природно-продуктовой вертикали: перенос налогового бремени с налогов на труд и капитал на налоги, связанные с использованием природно-ресурсного потенциала; научное обоснование размера ставок природно-ресурсных платежей и совершенствование методики расчета природно-ресурсных платежей; изменение порядка распределения между бюджетами поступлений от природно-ресурсных платежей; введение утилизационного сбора в пределах экологического налога для неэкологических товаров, а также льгот для предприятий, осуществляющих сбор отработанных неэкологических товаров. В роботе предложены научные положения по использованию рентного подхода как основы формирования природно-ресурсных платежей, которые позволяют учитывать специфику использования природных ресурсов и характер загрязнения окружающей природной среды. Это позволит эффективно использовать природные ресурсы, а также составляет основы обоснованного определения платежей за использование природно-ресурсного потенциала. Предложен научно-методический подход к прогнозированию эффективности налоговой политики в сфере использования природно-ресурсного потенциала по экологической составляющей.
The dissertation is devoted to the development and substantiation of theoretical and methodological positions and the development of practical recommendations for improving tax policy in sphere of use natural resource potential of Ukraine. The essence of these definitions is analyzed, such as: «tax policy in sphere of use natural resource potential», «natural resource payments», «fiscal effectiveness of tax policy», «eco-efficiency» is analyzed. The methodological approaches to evaluating the efficiency of tax policy in the area of natural resource potential is investigated. Evaluation of the efficiency of fiscal tax policy in the sphere of use natural resource potential of Ukraine and the efficiency of tax policy in the sphere of use natural resource potential of the environmental component are implemented. Financial support for environmental and economic development is analyzed. Directions of improvement tax policy in the sphere of use natural resource potential of Ukraine are developed. The scientific and methodological provisions for the use of rental approach as the basis for calculating natural resource payments to take account of the specific use of natural resources and nature of environmental pollution are offered. The scientific and methodical approach to predicting the efficiency tax policy in the sphere of use natural resource potential of the environmental component is proposed.

Барін О.Р. Правові основи податкової системи України: сучасний стан, основні елементи, принципи: дис. … канд. юрид. наук. Одеса, 2018. 193 с.
Дисертація є одним із перших у вітчизняній фінансово-правовій літературі монографічних наукових досліджень, в якому, зважаючи на євроінтеграційні процеси та кризовий стан держави, розглянуто теоретичні та практичні проблеми правових основ податкової системи у сучасних умовах. Досліджено загальні положення про податкову систему у правовому вимірові, проаналізовано принципи як засадничі елементи податкової системи, розглянуто податковий обов’язок та податкову правосуб’єктність як суб’єктні елементи податкової системи. Удосконалено визначення понять «податкова система», «система оподаткування», «принцип податкової соціальної справедливості», «принцип ефективності оподаткування», «податкова правосуб’єктність», «податкове зобов’язання», «податковий обов’язок» тощо. Досліджено різні моделі податкової політики, розглянуто принципи податкової політики, досліджено стадії та методи податкової політики.
Диссертация является одним из первых в отечественной финансово- правовой литературе монографических научных исследований, в котором, учитывая евроинтеграционные процессы и кризисное состояние государства, рассмотрены теоретические и практические проблемы правовых основ налоговой системы в современных условиях. Исследованы общие положения о налоговой системе в правовом измерении, проанализированы принципы как основные элементы налоговой системы, рассмотрены налоговая обязанность и налоговая правосубъектность как субъектные элементы налоговой системы. Аргументировано, что налоговая система включает: базовые принципы налогообложения; систему налогов и сборов; налоговую правосубъектность (права, обязанности, ответственность участников налоговых отношений и порядок их реализации); налоговую обязанность (порядок начисления, удержания, уплаты или взыскания и перечисления налогов и сборов). Администрирование налогов и сборов как управленческая деятельность контролирующих органов (фискальных органов) в сфере налогообложения является сквозным элементом налоговой системы, поскольку в той или иной мере элементы системы администрирования касаются тех или иных элементов налоговой системы. Усовершенствованы определения понятий «налоговая система», «система налогообложения», «принцип налоговой социальной справедливости», «принцип эффективности налогообложения», «налоговая правосубъектность», «налоговое обязательство», «налоговая обязанность» и другие. Рассмотрены различные модели налоговой политики, выделены принципы налоговой политики, исследованы стадии и методы налоговой политики.
The dissertation is one of the first researches done in financial and legal literature of monographic study in Ukraine which envisages theoretical and practical problems of legal foundations of tax system nowadays taking into account the Euro integration processes and crisis state of the state. The general provisions of the tax system in legal dimension have been studied, the principles as the basic elements of the tax system have been analyzed, the tax obligation and tax legal personality as subject elements of the tax system have been considered. It has been stated that a tax system embraces the basic principles of taxation, the system of taxes and levies; the tax legal personality (rights, duties, responsibility of tax relation participants and the mechanism of their realization); tax obligation (surcharges, deduction, payment or penalties and remittance of taxes and levies). The administration of taxes and levies as a management activity of control bodies (fiscal bodies) in the sphere of taxation is a vital element of the tax system as this way or another the elements of the administration system concern the appropriate elements of the tax system. It has been suggested to divide all the elements of the tax system into fundamental elements (here we speak of the principles of taxation, tax system, tax law) and subjective elements (include tax duty, tax lagal personality). The objects, basis, period of taxation etc. are the elements of taxation law which are, in this way or another, under the cover of the above said fundamental and subjective elements of the tax system. The civilized system of taxation has been rejected as various formations appear on the political map of the world claiming to be “civilized”. They enjoy all modern economical, technical, and cultural benefits; their people consider themselves culturally developed whereas the world community does not recognize such formations as legal ones. Due to this the term “civilized” is not worth application as for taxation. The taxation process is suggested to be considered as having the following stages: establishing taxes and levies, tax and levies collection, control, and responsibility. Any process has its stages and law users should know what this or that stage means. The definitions of some notions such as “taxation system”, “principle of tax social justice”, “principle of taxation effectiveness”, “tax legal personality”, “tax obligation”, “tax duty” have been specified. Some reconsidered definitions are suggested to make legal terms in Tax Code of Ukraine. Various models of tax policy have been studied. It has been emphasized that the model of tax policy known as the model of “maximum taxes” in democratic law-abiding states is quite problematic as such measures inevitably result in tax-payers dissatisfaction, shadow economy increase, capital outflow etc. The model of minimum tax policy is the most optimal for tax payers (especially as compared to the previous one). At the same time such a model is not beneficial for the state. The model of the policy of “reasonable” taxes is a certain compromise between the above mentioned two models. The principles of tax policy have been considered. The stages and methods of tax policy have been investigated. It has been established that a state tax policy includes the following measures: development of the strategy and the appropriate theory of tax system development with all necessary calculations made, determination of directions, principles and mechanism of taxation, elaboration of measures aimed at achieving the goals set in economic, political, and social spheres of the state development. The changes and amendments have been offered to Tax Code of Ukraine in the part of determining the tax elements, physical entities taxation as well as the definition of the notions “tax obligation”, “money obligation” etc.

Сніжко А. І. Правове регулювання оподаткування фізичної особи-підприємця в умовах фіскалізації як пріоритетний напрямок внутрішньої політики України : кваліфікаційна робота магістра спеціальності 081 "Право" / наук. керівник М. О. Ткалич. Зaпорiжжя : ЗНУ, 2020. 97 c.
UA : Робота викладена 97 сторінках друкованого тексту. Перелік посилань включає 113 джерел. У сучасному світі на державу покладається величезна кількість завдань і функцій, покликаних забезпечити гідні умови життя, основні права та свободи людини й громадянина, суспільну безпеку та захист від наявних внутрішніх і зовнішніх загроз. Досягнення цих цілей неминуче пов’язане з публічною фінансовою діяльністю держави, її спроможністю акумулювати до бюджетів бюджетної системи країни необхідну й достатню кількість надходжень та своєчасно й у повному обсязі профінансувати передбачені видатки. У статті 1 Конституції України проголошено, що Україна є суверенною й незалежною, демократичною, соціальною, правовою державою, що зумовлює постановку високих стандартів і посиленого рівня її відповідальності перед суспільством. Унаслідок цього дуже важливо забезпечити якомога ефективніше правове регулювання сфери публічних фінансів, насамперед налагоджену взаємодію бюджетних і податкових інститутів держави, які водночас сприятимуть як втіленню публічного інтересу суспільства, так і реалізації фундаментальних прав і законних інтересів платників податків. Вагому роль у цьому процесі відіграють засади вітчизняного податкового законодавства, насамперед принцип фіскальної достатності, що є своєрідним консолідуючим фундаментом публічної фінансової діяльності. Метою роботи є поглиблення наукових знань стосовно правового регулювання оподаткування фізичної особи-підприємця в умовах фіскалізації в Україні, а також підготовка науково обґрунтованих пропозицій з удосконалення чинного фінансового законодавства. Об’єктом дослідження є суспільні відносини, що виникають у сфері правового регулювання оподаткування фізичної особи-підприємця в умовах фіскалізації в Україні. Предметом дослідження є правове регулювання оподаткування фізичної особи-підприємця в умовах фіскалізації як пріоритетний напрямок внутрішньої політики України.
EN : The work is outlined in 97 pages of printed text. The list of links includes 113 sources. In today's world, the state is entrusted with an enormous number of tasks and functions designed to provide decent living conditions, fundamental rights and freedoms for man and citizen, public safety and protection against existing internal and external threats. Achieving these goals is inevitably linked to public financial activity of the state, its ability to accumulate in the budgets of the budgetary system of the country a necessary and sufficient amount of revenues and to timely and fully finance the planned expenditures. Article 1 of the Constitution of Ukraine proclaims that Ukraine is a sovereign and independent, democratic, social and rule of law state that sets high standards and enhances its responsibility to society. As a result, it is very important to ensure the most effective legal regulation of the public finance sphere, first of all, the well-established interaction of the state budget and tax institutions, which will at the same time promote both the realization of the public interest of society and the realization of fundamental rights and legitimate interests of taxpayers. Significant role in this process is played by the principles of domestic tax legislation, first of all, the principle of fiscal sufficiency, which is a kind of consolidating foundation of public financial activity. The purpose of the work is to deepen the scientific knowledge regarding the legal regulation of taxation of a natural person-entrepreneur in terms of fiscalisation in Ukraine, as well as to prepare scientifically sound proposals for improvement of the current financial legislation. The object of the study is the public relations that arise in the sphere of legal regulation of taxation of an individual entrepreneur under conditions of fiscalisation in Ukraine. The subject of the research is the legal regulation of taxation of the individual entrepreneur in terms of fiscalisation as a priority direction of the domestic policy of Ukraine.

У роботі розглянуто основні теоретичні засади системи податкового стимулювання розвитку малого та середнього бізнесу. Побудовано структуру механізму податкового стимулювання. Здійснено порівняльний аналіз спрощеної та загальної систем, який дозволив сформувати їх особливості. Оцінено окремі переваги та недоліки спрощеної системи на прикладі емпіричних даних. Визначено роль єдиного податку у наповненні дохідної частини Зведеного бюджету України. Запропоновано напрями вдосконалення спрощеної системи оподаткування, які дозволять посилити її стимулюючу роль. Зроблено багатофакторний аналіз впливу економічних показників на надходження єдиного податку до бюджету та побудовано тенденцію. Виявлено алгоритм вибору оптимальної системи оподаткування на прикладі умовного підприємства. Проаналізовано зарубіжний досвід та запропоновано вектори вдосконалення податкового механізму.
The paper considers the main theoretical principles of the system of tax incentives for the development of small and medium business. The structure of the tax incentive mechanism is constructed. A comparative analysis of simplified and general systems was carried out, which allowed to form their features. Some advantages and disadvantages of the simplified system are estimated on the example of empirical data. The role of the single tax in filling the revenue part of the Consolidated Budget of Ukraine has been determined The directions of improvement of the simplified taxation system, which will strengthen its stimulating role, are offered. A multivariate analysis of the impact of economic indicators on the income of a single tax to the budget has been made and a tendency has been constructed. An algorithm for choosing the optimal taxation system is shown on the example of a conditional enterprise. The foreign experience is analyzed and vectors of improvement of the tax mechanism are proposed.

Метою дипломної роботи є дослідження особливостей оподаткування доходів фізичних осіб в Україні, зарубіжного досвіду сплати податку на доходи фізичних осіб та внесення пропозицій щодо удосконалення механізму його стягнення.
Целью дипломной работы является исследование особенностей налогообложения доходов физических лиц в Украине, зарубежного опыта уплаты налога на доходы физических лиц и внесения предложений по совершенствованию механизма его взимания.
The purpose of the thesis is to study the peculiarities of taxation of incomes of individuals in Ukraine, the foreign experience of paying taxes on personal income and making suggestions for improving the mechanism for collecting it.