Дисертації з теми "Аудит податковий"

Ознайомитись з повним текстом дисертації можливо в електронній читальній залі бібліотеки
Досліджено генезис, передумови виникнення податкового аудиту в Україні. Сформульовано теоретичні основи податкового аудиту через визначення його мети, функцій, предмету, об'єктів, місця в системі фінансового контролю. Розкрито методологічні засади податкового аудиту шляхом визначення і систематизації методів, методичних прийомів, процедур. Створено модель інституціоналізації податкового аудиту та взаємодії учасників контролю в рамках державно-приватного партнерства. На підставі комбінаторного підходу побудовано модель стандартизації податкового аудиту, стандарт послідовності його виконання. За допомогою імітаційного моделювання результатів перевірок в податковій сфері визначено вплив контрольних факторів на платника податків в контексті кількісних, якісних параметрів, прогнозних ефектів та доведено, що податковий аудит має стати особливим механізмом підвищення ефективності вітчизняного бізнесу і покращання соціально-економічного розвитку країни загалом. Розроблено концепцію внутрішнього податкового контролю, структурно-функціональну схему його організації за варіативним підходом, з розкриттям організаційно-методичних та прикладних аспектів служби внутрішнього податкового аудиту.
The genesis and preconditions of tax audit occurrence in Ukraine are investigated. The theoretical bases of tax audit are formulated by defining of its purpose, functions, subject, objects, place in the structure of financial control, and stated that the reformation of the target setting of the tax policy of the state determines coordination of the objectives of state and non-state control in the tax area. On the theoretical basis, the source factors of which are the postulates of audit in their modern modifications and the principles of tax audit, determine the methodological basis of tax audit with the systematization of methods, methodological techniques, procedures in the context of their semantic comparison and understanding of the theoretical and methodological transformation by the main elements. It is created the model for institutionalization of tax audit according the appropriate stages, which has made it possible to prove, that it is tax audit that should become the institute, that will balance the interests of all parties of control in the tax sphere − the controlling bodies, auditors, taxpayers. The existing paradigm of public-private partnership in the tax area and the modern challenges to its change, governed to the development of a functional model for the interaction of control participants, the implementation of which will allow the fiscal objectives of the state to be implemented within the set limits and to maintain the parity of interests of all parties, subjected to the implementation of the tax audit institution.
Исследован генезис, предпосылки возникновения налогового аудита в Украине. Сформулированы теоретические основы налогового аудита путем определения его цели, функций, предмета, объектов, места в системе финансового контроля. Раскрыты методологические основы налогового аудита путем определения и систематизации методов, методических приемов, процедур. Создана модель институционализации налогового аудита и взаимодействия участников контроля в рамках государственно-частного партнерства. На основании комбинаторного подхода созданы модель стандартизации налогового аудита, стандарт последовательности его выполнения. С помощью имитационного моделирования результатов проверок в налоговой сфере определено влияние контрольных факторов на налогоплательщика в контексте количественных, качественных параметров, прогнозных эффектов и обосновано, что налоговый аудит должен стать особым механизмом повышения эффективности отечественного бизнеса и улучшения социально-экономического развития страны в целом. Разработаны концепция внутреннего налогового контроля, структурно-функциональная схема его организации за вариативным подходом, с раскрытием организационно-методических и прикладных аспектов службы внутреннего налогового аудита.

Структурування бізнесу і фінансових потоків, використання різних видів платників податків для диференційованих трансакцій, планування архітектури угоди, застосування всього різноманіття договірних конструкцій, податкових пільг, реалізація можливостей юрисдикцій з різним податковим навантаженням складають лише невелику частину палітри, якою управлінці мають оволодіти та успішно застосовувати у своїй практиці для досягнення конкурентних переваг. Це обумовлює актуальність дослідження проблем сучасного податкового аудиту й напрямів оптимізації оподаткування, зокрема, в контексті прогнозування розвитку великих бізнес-структур. Комплекс процедур податкового аудиту та операції щодо оптимізації оподаткування великих бізнес структур для цілей прогнозування їх розвитку та забезпечення економічної безпеки має включати такі напрями: проведення податкового аудиту, експертизи застосовуваних схем податкової оптимізації на відповідність вимогам законодавства; розробка та впровадження ефективних схем оптимізації оподаткування; вибір оптимальних режимів оподаткування; мінімізація податкових ризиків при виборі контрагентів, розрахунок і прогнозування податкових наслідків передбачуваних угод і інвестиційних проектів; виявлення та оцінка податкового потенціалу, повернення надміру сплачених податків (включаючи супровід в суді), зокрема з питань застосування: коефіцієнта амортизації, податкових пільг та ін.

На першому етапі аудитору необхідно оцінити правові аспекти діяльності. На другому приділяється увага правільності оформлення вантажно-митної декларації. На третьому-правільність відображення валютних операцій в бухгалтерському та податковому обліку.
At the first stage, the auditor should evaluate the legal aspects of business. The second focuses pravilnosti clearance of cargo customs declaration. The third-pravilnist display currency transactions in the accounting and tax accounting

У роботі досліджено підходи до визначення поняття «дебіторська заборгованість», проаналізовано класифікацію та методичні аспекти облікового процесу довгострокової дебіторської заборгованості, досліджено економічний стан автотранспортного підприємства в динаміці чотирьох років, розглянуто облік, аналіз та аудит довгострокової дебіторської заборгованості за національними та міжнародними стандартами бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Також, було здійснено розрахунок відстрочених податкових активів досліджуваного підприємства та запропоновано методи оптимізації управління довгостроковою дебіторською заборгованістю на досліджуваному підприємстві.
In this research was analyzes the approaches to the definition of "receivables", analyzes the classification and methodical aspects of the accounting process of long-term receivables, analyzes the economic indicators of an automobile company in the dynamics of four years, examines the accounting, analysis and audit of long-term receivables in accordance with national and international accounting standards and financial reporting. Also, the calculated of deferred tax assets of the investigated company was made and methods of optimization of management of long-term receivables on the investigated enterprise were proposed.

У роботі розглядаються теоретичні аспекти обліку фінансових результатів: визначення, склад, порядок відображення в бухгалтерському обліку. Досліджується нормативна регламентація податку на прибуток у системі оподаткування, відображення фінансових результатів та податку на прибуток у фінансовій та податковій звітності. Розкриваються особливості ведення бухгалтерського обліку фінансових результатів на ДП «Боні-Ю». На підставі побудови економіко-математичної моделі досліджуються умови змін фінансових результатів та напрями зростання прибутку. Проводиться аналіз фінансових результатів у динаміці років базового підприємства за видами діяльності, у взаємозв'язку витрат та обсягів продажу. Розглядається загальна методика аудиту фінансових результатів та податку на прибуток у системі податкового контролю. Пропонуються напрямки поліпшення методичного забезпечення обліку та контролю фінансових результатів діяльності підприємства.
Thesis deals with theoretical aspects of accounting for financial results: definition, composition, order of reflection in accounting. The normative regulation of income tax in the taxation system, reflection of financial results and income tax in financial and tax reporting is studied. The peculiarities of accounting for financial results at the State Enterprise "Boni-Yu" are revealed. On the basis of construction of economic and mathematical model conditions of changes of financial results and directions of growth of profit are investigated. The analysis of financial results in dynamics of years of the basic enterprise on kinds of activity, in interrelation of expenses and sales volumes is carried out. The general method of audit of financial results and income tax in the tax control system is considered. The directions of improvement of methodical maintenance of the account and control of financial results of activity of the enterprise are offered.

Представлено комплексне дослідження теоретичних основ функціонування системи адміністрування митних платежів на відповідність ознакам класичної системи. Визначено її сутність, специфіку, цілісність елементів, функції, принципи, методи, механізм адміністрування в умовах інтеграційних процесів. Запропоновано дефініцію “системи адміністрування митних платежів” як економічної, юрисдикційної, організаційної, інституційної категорії. Формалізовано періодизацію основних етапів митно-податкового адміністрування за часів незалежності України; узагальнено міжнародний досвід адміністрування митних платежів для адаптації в українські реалії, запропоновано архітектоніку інституційної організації. Розроблено практичні рекомендації, методичні підходи до оцінювання показників ефективності адміністрування для прогнозування залучення додаткових коштів до державного бюджету.
В диссертации представлены результаты исследования теоретических основ и практических проблем функционирования и развития рискоориентированной системы с целью повышения ее эффективности. Осуществлен анализ соответствия системы администрирования основным классическим принципам системности. Определена сущность и специфика ее фундаментальных составляющих: субъектов, объекта, предмета, контрольных действий администраторов, как целостного образования, раскрыты функции, принципы, методы, механизм администрирования с целью мобилизации таможенных платежей в Государственный бюджет Украины. В процессе исследования предложено расширить дефиницию “системы администрирования таможенных платежей” в значении экономической, правовой, организационной, институциональной категории. Подчеркнуто, что особенностью системы администрирования является наличие прочных взаимозависимых внутренних связей между ее элементами в вопросах взимания пошлины, акцизного налога и налога на добавленную стоимость при перемещении товаров через таможенную территорию Украины. Для обобщения закономерностей в развитии институциональной доминанты администрирования таможенных платежей в условиях интеграционных процессов уточнена система категорий институционализма для таможенных органов. Проведен обзор исследований администраторов системы как экономического института. Рассмотрено институционально-организационное обеспечение функционирования системы администрирования. В ходе исследования проблемных вопросов администрирования и проведенного анализа 20-летней истории формирования таможенной службы предложена периодизация основных этапов институционализации налогово-таможенного администрирования. Раскрыто содержание составляющих таможенных платежей как объекта системы администрирования. Таможенные платежи, которые представляют собой одностороннее движение стоимости и, следовательно, в обязательном порядке контролируются государством, обуславливают сложный комплекс взаимоотношений между субъектами системы. Отмечено, что за последние 20 лет жесткий государственный контроль ориентирован на создание благоприятного инвестиционного климата в стране, условий доверия, взаимопонимания, оказания помощи подконтрольным субъектам. Минимизируются расходы их времени в общении с администраторами, что благоприятно влияет на развитие основной хозяйственной деятельности. В процессе исследования обобщён и систематизирован опыт институциональной организации системы администрирования таможенных платежей и налогов зарубежных государств с учетом адаптации в украинскую практику. Предложена архитектоника институциональной организации системы администрирования таможенных платежей с учетом требований международных экономических объединений. Раскрыты особенности существующего и действующего механизма администрирования таможенных платежей в Украине. Особое внимание уделено мониторингу показателей, используемых для экономико-математических расчетов при оценивании эффективности функционирования системы администрирования, прогнозировании ожидаемых поступлений в государственный бюджет от таможенных платежей. Даны методические рекомендации по расчету индикаторов эффективности системы администрирования таможенных платежей с целью ее модернизации. На основе эмпирических расчетов построена адекватная эконометрическая модель, позволяющая прогнозировать влияние институциональных изменений в системе администрирования на внешнеторговую активность импортеров, и, как следствие, на доходы государственного бюджета. Представлены концептуальные положения модернизации системы администрирования таможенных платежей как основного инструмента актуализации национальной системы администрирования. На основе результатов диссертации обосновываются факторы и пути преодоления возможных рисков в процессе администрирования таможенных платежей. Актуализируется задача исследования социально-экономических последствий модернизации системы администрирования таможенных платежей. Основные результаты работы апробированы и внедрены в практику. В перспективе это позволит повысить эффективность администрирования таможенных платежей в условиях модернизированной национальной структуры таможенных и налоговых органов.
The analysis of accordance administration of customs duties to the main classical principles of the system is made in this dissertation. Essence and specific of fundamental system’s elements are certain with determination and some functions, principles, methods, mechanism of administrations are described in it to provide realizations of tax and customs state’s politics for mobilization of customs duties to state budget of Ukraine in integrations processes. The author offered a division into periods of administration system of customs duties for generalization of development institutional dominants of customs administration. Practical recommendations, methodical approaches are used in determinations efficiency’s indexes of administration of customs duties, to provide a plentitude commodities’ while moving through the customs border of Ukraine and to bring sums to the state budget.

У роботі розглядаються теоретичні аспекти обліку та внутрішнього контролю розрахунків з оплати праці. Проаналізовано фінансово-економічну діяльність і стан діючої системи обліку та внутрішнього контролю розрахунків з оплати праці на підприємстві ТОВ «СЗПТ». Запропоновано рекомендації щодо удосконалення обліку та впровадження внутрішнього контролю розрахунків з оплати праці, обґрунтовано доцільність даних пропозицій на підприємстві ТОВ «СЗПТ».
Thesis consists of three chapters. Object of study is processes of accounting and control of payroll calculations by the example of Savran Foodstuffs factory LLC. Thesis deals with theoretical aspects of accounting and internal control of payroll calculations. Author analysis the financial and economic activity, the state of current system of accounting and internal control of payroll calculations at the enterprise «Savran Foodstuffs factory LLC».

У роботі розглядаються теоретичні аспекти податкового аудиту та аудиторської діяльності. Визначено сутність та особливості податкового аудиту в Україні. Розглянуто роль суб’єктів господарювання для аудиту; визначено рівень розвитку аудиторської діяльності. Проаналізовано нормативно-правову базу податкового аудиту суб’єктів господарювання. Дано оцінку ефективності податкового аудиту суб’єктів господарювання в державі. Проаналізовано зарубіжний досвід аудиторської діяльності. Запропоновано шляхи впровадження зарубіжного досвіду у вітчизняну економіку.
Diploma thesis deals with theoretical aspects of tax audit and auditing. The essence and features of tax audit in Ukraine are determined. The role of business entities in auditing is considered; the level of audit activity development is determined. The legal framework of tax audit of economic entities is analyzed. The efficiency of tax audit of economic entities in the country is evaluated. Foreign audit experience is analyzed. The ways of introduction of foreign experience in the domestic economy are suggested.

Гончарова В. С. Формування системи обліку, оподаткування та аудиту на малому підприємстві : кваліфікаційна робота магістра спеціальності 071 "Облік і оподаткування" / наук. керівник І. В. Феофанова. Запоріжжя : ЗНУ, 2020. 131 с.
UA : Кваліфікаційна робота для здобуття ступеня вищої освіти магістра за спеціальністю 071 – Облік і оподаткування, науковий керівник І.В. Феофанова. Запорізький національний університет. Інженерний інститут. Факультет економіки та менеджменту, кафедра обліку, аналізу, оподаткування та аудиту, 2020. Досліджено теоретичні основи обліку, оподаткування та аудиту на малому підприємстві. Надано характеристику малого підприємства ТОВ «ГІП» ГІПРОПРОМ БУД». Досліджено організацію обліку та оподаткування на ТОВ «ГІП» ГІПРОПРОМ БУД». Проведено фінансовий аналіз малого підприємства. Проведено аудит на ТОВ «ГІП» ГІПРОПРОМ БУД». Розроблено пропозиції щодо вдосконалення організації обліку, оподаткування та аудиту суб’єкта малого підприємництва.
EN : Qualifying work for the obtaining a master’s degree in higher education by specialty 071 – Accounting and taxation, scientific supervisor I.V. Feofanova. Zaporizhzhya National University. Engineering Institute. Faculty of Economics and Management, Department of Accounting, Analysis, Taxation and Auditing, 2020. The theoretical foundations of accounting, taxation and audit in a small business are investigated. The description of the small enterprise LLC «GIP» GIPROPROM BUD» is given. The organization of accounting and 5 taxation at LLC «GIP» GIPROPROM BUD» was investigated. The financial analysis of the small enterprise is carried out. An audit was carried out at LLC «GIP» GIPROPROM BUD». Proposals have been developed to improve the organization, accounting, taxation and audit of a small business entity.

Мусійченко О. Г. Удосконалення оподаткування, обліку та аудиту розрахунків з бюджетом з податку на додану вартість та їх податкова оптимізація на ТОВ «ТК «ДОБРА ХАТА» : кваліфікаційна робота магістра спеціальності 071 «Облік і оподаткування» / наук. керівник А. П. Макаренко. Запоріжжя : ЗНУ, 2021. 120 с.
UA : Досліджено методологічні основи оподаткування, обліку та аудиту розрахунків з бюджетом з податку на додану вартість та їх податкове навантаження. Показано облік податку на додану вартість на ТОВ «ТК «ДОБРА ХАТА». Проаналізовано фінансово-економічний стан ТОВ «ТК «ДОБРА ХАТА». Проведено аудит податку на додану вартість на ТОВ «ТК «ДОБРА ХАТА». Надані шляхи оптимізації податку на додану вартість на ТОВ «ТК «ДОБРА ХАТА». Надані шляхи удосконалення аудиту податку на додану вартість на ТОВ «ТК «ДОБРА ХАТА».
EN : The methodological basis of taxation, accounting and audit of settlements with the budget from the value added tax and their tax burden is investigated. The accounting of the value added tax at LLC "TK "Dobrya Khata" is shown. The financial and economic condition of Open Company "TC "Dobrya Khata" was analyzed. The audit of the value added tax at LLC "TC "Dobrya Khata" was made. Provided ways to optimize the value added tax on LLC "TC "Dobrya Khata". The ways of improving the audit of value added tax on LLC "TH "Dobraya Khata".

На сьогоднішній день в Україні фактично відсутній досвід запровадження екологічного аудиту та звітності, у той час як європейські країни досягли значних успіхів на цьому шляху, тим самим підвищуючи екологічну ефективність їх економік. Саме тому, враховуючи вектор євроінтеграції вітчизняної економіки, дані проблеми набувають особливої актуальності. Мета роботи полягає у аналізі європейського досвіду екологічного оподаткування, звітності та аудиту та пошуку нових шляхів реалізації екологічної політики в Україні у контексті гармонізації вітчизняного підходу до європейських стандартів. Основний науковий результат роботи полягає у наступному: визначено рівень фіскальної та регулятивної ефективності екологічного податку в Україні; висунуто та емпірично підтверджено гіпотезу про позитивний вплив екологічних звітів та аудиту на прогресивність впровадження екологічних інновацій; запропоновано альтернативні стратегії реформування податку на відходи в Україні; обґрунтовано основні засади системи обов’язкового поводження з відходами у вітчизняних реаліях; запропоновано прототип форми екологічного звіту та визначено перспективи удосконалення екологічної звітності та аудиту в Україні. Одержані результати можуть бути використані для подальших досліджень щодо вдосконалення системи екологічного аудиту та звітності у вітчизняних реаліях та як наслідок формування екологічно-відповідальної підприємницької діяльності.
The paper suggests a solution to an urgent scientific problem related to the deepening of theoretical foundations and the development of practical solutions and recommendations aimed at developing and improving the efficiency of environmental taxation, reporting and audit in Ukraine. The experience of European countries in the field of environmental taxation has been summarized and analyzed. It indicates the existence of a wide range of environmental taxes, as well as the popularity of environmental reforms in the most developed countries. The analysis of the main provisions of environmental audit and reporting used in European countries, formed the basis for the development of a prototype form of environmental report, which can be used in Ukrainian enterprises, taking into account both European standards and domestic realities. A study was made of the domestic legal framework on environmental audit and reporting. As a result, the main functions of environmental reporting were identified, where external functions perform to establish communication between stakeholders, and internal are aimed at establishing work within the organization as to the environmental activities. Based on the analysis of European experience in environmental reporting and audit and identified problems of domestic legislation and environmental policy, the main promising areas of environmental audit and reporting in Ukraine were considered. The ways to increase environmental responsibility of business entities at the micro level were identified, it allows to increase the efficiency of environmental management taking into account the tasks of sustainable development the same as in the context of harmonization of domestic environmental policy in accordance with European standards.

Кваліфікаційна робота магістра складається з трьох розділів. Об’єктом дослідження є особливості обліку розрахунків з бюджетом на прикладі ТОВ «Укрюгмережа». У роботі розглядаються теоретичні та практичні аспекти розрахунків з бюджетом, стан та недоліки системи оподаткування, зокрема в частині податку на прибуток та податку на додану вартість. Проаналізовано стан базового підприємства та запропоновано шляхи підвищення ефективності діяльності ТОВ «Укрюгмережа», визначено основні методологічні підходи до аналізу розрахунків з бюджетом за податками та платежами. Крім того, розглянуто порядок проведення аудиту розрахунків з бюджетом, визначено шляхи вдосконалення аудиту в умовах використання МСА.
Thesis consists of three chapters. The object of the study is the peculiarities of calculating accounts with the budget in the case of «Ukryuhmerezha» LLC. The paper deals with the theoretical and practical aspects of budget settlements, the state and shortcomings of the taxation system, in particular, in terms of income tax and VAT. The state of the base enterprise is analyzed and ways of increasing of the effectiveness of Ukryuhmerezha LLC are proposed, the main methodological approaches to the analysis of payments with the budget in the case of Income tax and VAT are determined. The procedure of conducting of an audit of settlements with the budget is considered, and ways of improving the audit in within the framework of using of ISA (International Standards on Auditing) are determined.

У роботі розглядаються теоретичні і практичні аспекти організації бухгалтерського обліку і контролю реалізації робіт і послуг, а також обґрунтування шляхів вдосконалення обліково-аналітичних процедур господарюючого суб’єкта. Проаналізовано організаційну структуру та економічне становище підприємства, теоретичні та методичні аспекти обліку та контролю реалізації робіт і послуг. Запропоновано підвищити інформативність та оперативність облікових даних про реалізацію продукції, удосконалення первинних документів з реалізації продукції та посилити контроль за своєчасними розрахунки за надані роботи і послуги.
Of organization of accounting and control of realization of works and services, as well as justification of ways of improvement of accounting and analytical procedures of the economic entity. The organizational structure and economic status of the enterprise, theoretical and methodical aspects of accounting and control of realization of works and services are analyzed. It is proposed to increase the informativeness and efficiency of the accounting data on the sale of products, improve the primary documents for the sale of products and strengthen control over timely payments for the work and services provided.