Academic literature on the topic 'Фінансові шахрайства'

The article is aimed at studying the socioeconomic basis for the contradictions in the real sector of the economy and their impact on the currently extant types and forms of financial fraud. Uncertainty and increased socioeconomic risks generate various economic conflicts – contradictions of economic interests at all levels – from national levels of management to individual groups of workers. The article presents the most significant of the current contradictions in the economic and social spheres. Their presence and periodic aggravation leads to economic conflicts, which carry the potential for destructive consequences and social losses. One of these types of conflicts is financial fraud, which tends to expand in the real sector of the economy. The current state of financial fraud and abuse in the world and in Ukraine is analyzed; a classification of types of corporate financial fraud and the amount of financial losses suffered by the organizations both worldwide and in Ukraine from the fraudulent activities is provided. A definition of corporate fraud, which should be considered from the standpoint of potential subjects of abuse as an action of destabilizing subjective factors related to violation of laws, procedures and norms, as well as unfair behavior of economic agents, causing potential or real financial losses for enterprise, is proposed. The necessity of monitoring the occurrence and severity of economic, social, ecological and other contradictions as preventive measures for the prevention and development of financial fraud in the real sector of the economy is substantiated.

Дослідження присвячене незвичайно актуальній темі підвищення кіберграмотності населення. Дослідження базується на унікальному досвіді міжнаціонального навчального проєкту «Основи корпоративної кібербезпеки». Мета даної роботи – запропонувати підхід до вирішення проблеми підготовки громадян України (і, можливо, громадян інших країн) до протидії кіберзагрозам у їх професійній діяльності. Об'єкт дослідження – фінансова індустрія, яка є частиною програм старших класів/курсів коледжів і університетів багатьох країн. Автори висувають таку ідею: щоб навчити основам кібербезпеки неспеціалістів у сфері IT – тих, хто не має спеціальної інженерно-технічної підготовки в галузі IT і кіберзахисту, і фахівців у сфері соціального захисту – економічна сфера (бізнес-лідери, підприємці, економісти, фінансисти і ін.) необхідно навчати кібербезпеці, орієнтованій на їх професійну діяльність. У результаті проведених досліджень авторами визначено, що в багатьох країнах, особливо в країнах, що розвиваються, кіберзлочинність є серйозною проблемою. Автори доводять, що Україні необхідно інтенсивне навчання громадян усіх вікових груп проблемам фінансових злочинів і шахрайства з боку інтернет-хакерів і кіберзлочинців. Поряд з професійною підготовкою фахівців у сфері інформаційних технологій і кібербезпеки в Україні доцільно: запровадити в шкільній системі навчання домашнім фінансам і методам їх ІТ захисту; навчати основам інформаційних технологій, кібербезпеки, фінансів і економіки в усіх коледжах, інститутах і університетах; організувати навчання у сфері інформаційних технологій і кібербезпеки для громадян України. Для забезпечення інтеграції України з Європою тісна співпраця з розвиненими країнами та транснаціональними організаціями має вирішальне значення для розвитку процвітаючого сектора кібербезпеки. В Україні достатньо грамотних молодих фахівців у галузі ІТ, які успішно працюють на закордонні компанії та корпорації. Для ефективного використання цього людського ресурсу доцільно створити координуючий навчальний центр з кібербезпеки у сфері економічної і фінансової діяльності.

У науковій публікації здійснено класифікацію правових засобів забезпечення фінансової безпеки держави в контексті необхідності їх належної правової регламентації. Проаналізовано думки вітчизняних науковців щодо поняття правових засобів та їх класифікації. Досліджено юридичну природу та зміст правових засобів у сфері забезпечення фінансової безпеки держави. До правових засобів забезпечення фінансової безпеки держави віднесено посилення кримінальної відповідальності за вчинення таких злочинів як: легалізація (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом; ухилення від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів); нецільове використання бюджетних коштів, здійснення видатків бюджету чи надання кредитів з бюджету без встановлених бюджетних призначень або з їх перевищенням; шахрайство з фінансовими ресурсами тощо. До інших правових засобів забезпечення фінансової безпеки держави віднесено: правову регламентацію створення на основі Державного реєстру фінансових установ України Інтерактивної фінансової карти України з відображенням всієї доступної та актуальної інформації щодо діяльності банків, кредитних спілок та інших фінансових установ на території України; підвищення розміру мінімального статутного капіталу, необхідного для створення та діяльності суб’єктів господарювання, зокрема, товариств з обмеженою відповідальністю; нормативне розширення підстав для здійснення державного фінансового контролю; прийняття нової Концепції фінансової безпеки України. Сформульовано висновок про перспективність подальшого дослідження даної тематики, яка обумовлена необхідністю формування доктринальної основи удосконалення правового забезпечення фінансової безпеки держави за допомогою системи ефективних правових засобів.

Стрімкий розвиток фінансових відносин, поширення глобалізаційних процесів, залучення інформаційних технологій та мережі Інтернет до обслуговування фінансових операцій спричинили активізацію економічної злочинності в Україні та, зокрема, такого її різновиду як фінансове шахрайство. Фінансове шахрайство – це кримінологічне явище, що являє собою злочинну діяльність та виражається у системі кримінально-караних та легальних дій, які вчиняються шляхом обману або зловживання довірою в процесі формування, розподілу та використання грошових коштів з метою здобуття матеріальної вигоди.

У роботі було дослідженно процес здійснення фінансових операцій в мережі Internet. Проведений аналіз інформаційних систем та технологій здійснення фінансових операцій в інтернеті. Основною метою цього дослідження є розробка автоматизованого вирішення проблеми безпеки здійснення фінансових операцій в мережі Internet.
The master’s thesis focuses on the process of conducting financial transactions on the Internet. The analysis of information systems and technologies for financial transactions on the Internet is carried out. The main purpose of this research is to develop an automated solution to the problem of security of financial transactions in the Internet.

Чернишов Г.М. Фінансове шахрайство в інвестиційно-будівельній сфері: кримінологічне дослідження: дис. ... канд. юрид. наук: 12.00.08 / Чернишов Георгій Михайлович. - Одеса, 2016. - 246 с.
Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата юридичних наук за спеціальністю 12.00.08 - кримінальне право та кримінологія; кримінальновиконавче право. - Національний університет «Одеська юридична академія», Одеса, 2016. Дисертація присвячена кримінологічному дослідженню фінансового шахрайства в інвестиційно-будівельній сфері. Надано кримінально-правову характеристику фінансового шахрайства, здійснено аналіз його показників, розкрито механізм злочинної діяльності, виявлено та систематизовано характерні риси осіб, які вчинили ці злочини, встановлені особливості детермінації фінансового шахрайства в будівництві. За результатами дослідження запропоновано науково обґрунтовані напрями попередження фінансового шахрайства в інвестиційно-будівельній сфері на основі поєднання соціальних заходів, заходів кримінально-правового впливу та віктимологічної профілактики.
Диссертация на соискание научной степени кандидата юридических наук по специальности 12.00.08 - уголовное право и криминология; уголовноисполнительное право. - Национальный университет «Одесская юридическая академия», Одесса, 2016. Диссертация посвящена криминологическому исследованию финансового мошенничества в инвестиционно-строительной сфере. Раскрывается сущность инвестиционно-строительной сферы как объекта криминологического исследования, содержание и структура инвестиционных отношений в строительстве. Исследован вопрос о современном состоянии строительства и тенденций развития отрасли. Установлено, что традиционное и финансовое мошенничество имеют существенные криминологические отличия, которые заключаются в сфере преступного посягательства, общественной опасности, характеристике личностей преступника и потерпевшего, способах совершения мошенничества, детерминантах преступлений, размерах причинённого ущерба. На основе анализа положений действующего законодательства, законодательства зарубежных стран, а также научных работ других исследователей дана уголовно-правовая характеристика финансового мошенничества. Установлено, что в основе финансового мошенничества лежит комплекс взаимосвязанных преступлений. Правовая квалификация основных действий проводится по признакам преступлений, предусмотренных статьями 190, 191, 222, 364, 364-1 Уголовного кодекса Украины, сопутствующих - 197­ 1, 205, 209, 212, 358, 366 УК Украины, коррупционные преступления и др. Раскрыто содержание понятия «финансовое мошенничество в инвестиционно-строительной сфере». Под ним понимается деятельность, которая выражается в системе взаимосвязанных противоправных (в том числе уголовных) и легальных действий, которые совершаются путём обмана, злоупотребления доверием и/или злоупотребление служебным положение в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств в сфере строительства, посягают на финансовые ресурсы государства, субъектов хозяйствования и граждан с целью получения материальной выгоды. Проанализированы показатели финансового мошенничества в инвестиционно-строительной сфере на основании изучения существующих статистических данных, эмпирических материалов и альтернативных источников. Сделан вывод о высоком уровне латентности финансового мошенничества в этой сфере. Исследованы способы совершения мошенничества в сфере строительства. Установлено, что механизм финансового мошенничества зависит от вида строительства, способов и источников инвестирования. Обосновано, что механизм финансового в инвестиционно-строительной сфере характеризуется, как правило, тщательной и заблаговременной подготовкой к совершению преступления, использованием служебного положения, коррупционных связей. Выявлены и систематизированы характеристики лиц, совершающих финансовое мошенничество в инвестиционно-строительной сфере. Установлено, что они имеют типичные черты «беловоротничкового» преступника и не идентифицируют себя с криминалитетом. Создан криминологический портрет личности финансового мошенника в инвестиционно-строительной сфере на основании изучения социальнодемографических, морально-психологических и уголовно-правовых признаков. Подчёркнуто, что финансовым мошенникам свойственна стойкая корыстная мотивация на незаконное обогащение. Проанализированы факторы, которые воздействуют на криминализацию инвестиционно-строительных отношений и детерминируют финансовое мошенничество. Произведена систематизация детерминантов финансового мошенничества в строительной сфере, которая позволила выделить следующие группы факторов: социально-экономические, правовые, социально-психологические. По результатам исследования предложены научно обоснованные направления предупреждения финансового мошенничества в инвестиционностроительной сфере: определены социальные основы его предупреждения, разработаны предложения по усовершенствованию уголовно-правового обеспечения противодействия и предложены меры виктимологической профилактики финансового мошенничества в инвестиционно-строительной сфере.
Dissertation for obtaining scientific level of candidate of legal science for specialty 12.00.08 - Criminal Law and Criminology; Penal Law. - National University «Odesa Law Academy», Odesa, 2016. Dissertation is devoted to criminological research of financial fraud in investment and construction sphere. The author provided criminal and legal characteristics of financial fraud, analyzed their indicators, examined mechanism of criminal activity, exposed and systemized characteristic features of people, who had committed these crimes, set peculiarities of the determination of financial fraud in construction. Based on the results of research, the author proposed scientific and substantiated directions for prevention of financial fraud in investment and construction sphere on the basis of social and economic measures, means of criminal and legal influence and victimological prophylactics.

Тимошенко Я. В. Діагностика аудиторських ризиків та методи виявлення відхилень у фінансовій практиці ТОВ «Аудиторська фірма «Капітал» : кваліфікаційна робота магістра спеціальності 071 «Облік і оподаткування» / наук. керівник І. В. Пушкарь. Запоріжжя : ЗНУ, 2021. 130 с.
UA : Кваліфікаційна робота: 130 с., 3 розділи, 22 рис., 28 табл., 75 джерел посилання. Об’єкт дослідження – процес організації та методика проведення аудиту та процес зниження ризику невиявлення суттєвих викривлень, спричинених шахрайством на ТОВ «Аудиторська фірма «Капітал». Метою кваліфікаційної роботи є обґрунтування теоретико-методичних аспектів виявлення шахрайства та помилок в аудиторській практиці, розробка заходів стосовно їх попередження, розробка практичних рекомендацій щодо удосконалення методичних підходів до проведення аудиту, а також зниження ризиків бухгалтерської звітності, як забезпечення достовірності аудиторської перевірки. Методи дослідження: системний підхід до вивчення економічних явищ і процесів. Під час виконання дослідження використано загальнонаукові методи пізнання: історичний метод, методи індукції та дедукції, теоретичного узагальнення і порівняння; методи причинно–наслідкового зв’язку та абстрактно-логічний метод. Наукова новизна одержаних результатів полягає в теоретико-методичному обґрунтуванні та вирішенні комплексу питань, пов’язаних з удосконалення методичних підходів до проведення аудиту, а саме в частині виявлення шахрайства та помилок в аудиторській практиці, їх попередження, і зниження ризиків бухгалтерської звітності, як ключової ланки забезпечення достовірності аудиторської перевірки. У процесі дослідження отримано такі наукові результати, яким притаманна наукова новизна: удосконалено:  внутрішній стандарт аудиторської фірми «Шахрайство та помилки: процедури виявлення та ризик невиявлення» як ключову складову документального забезпечення виявлення помилок та шахрайства в фінансовій звітності підприємства, що забезпечує ефективний процес документування аудиту та формування повного пакету робочих документів аудитора; набули подальшого розвитку:  понятійно-категоріальний апарат аудиту в частині уточнення поняття «шахрайство» (навмисні дії у сфері економіки, здійснені однією або декількома особами серед управлінського персоналу та найвищого управлінського персоналу, найманих працівників або третіх сторін, які використовують обман, щоб отримати нечесні або незаконні переваги та що призвели за собою спотворене представлення результативних показників в бухгалтерській (фінансовою) звітності), що дало змогу акцентувати увагу на аспект навмисності викривлення фінансової звітності та обґрунтувати напрям його виявлення;  алгоритм аудиторських процедур при аудиті фінансової звітності, з метою недопущення пропуску помилок та шахрайства, що сприяє забезпеченню правильності обрання процедури та забезпечує достатню впевненість, що ризик невиявлення буде скорочений до прийнятного рівня. Отримані результати дослідження спрямовані на підвищення своєчасного виявлення шахрайства та помилок в аудиторській практиці, їх попередження, зниження ризиків бухгалтерської звітності, забезпечення оперативності та достовірності аудиторської перевірки; можуть впроваджуватися в практику роботи вітчизняних аудиторських фірм. Застосування на практиці запропонованих рекомендацій дозволить забезпечити застосування оптимальних методів аудиторської вибірки, для максимального зниження відповідальності аудитора.
EN : Qualification work:130pp.,3 sections,22 fig., 28 tab., 75 references. The object of study – the process and methodology of the audit process and reduce the risk of not detecting a material misstatement resulting from fraud of TOV «AUDITORSKA FІRMA «KAPІTAL». The purpose of the qualification is the justification of the theoretical – methodological aspects of the detection fraud and the errors in the audit practice, elaboration of measures for their prevention, the development of practical recommendations to improve the methodological approaches of auditing and the reduction of risks in the accounting statements as ensure the audit’s accuracy. Methods of research: the systematic approach to study of economic phenomena and processes. During research there was used common scientific ways knowledge: the historical method, methods of induction and deduction, theoretical synthesis and comparison; methods of causation and abstract–logical method. Scientific novelty of the results is theoretical and methodical substantiation and the solving of complex issues which are connected with the improvement of methodological approaches to audit, namely in the detection of fraud and error in the audit practice, their prevention and the reduction financial statement’s risks, as the key link ensure the reliability of the audit. During research there were taken the following scientific results, which were characterized scientific innovation: improved:  standard of auditing firm «Fraud and errors: procedures to identify risk of detection» as a key component of the documentary support for detection of errors and fraud in financial statements, which provide an effective process of documentation of audit and formation of a full package of working documents of the auditor; it was further developed:  conceptual–categorical apparatus of the audit in terms of clarifying the concept of "cheating" (intentional acts in the economic sphere, committed by one or more individuals among management personnel and senior management personnel, employees or third parties who use trickery to gain an unfair or illegal advantage and resulting in a distorted view of effective indicators in accounting (financial) statements), which allowed us to focus on the aspect of intentional misstatement of the financial statements and to justify the direction of his discovery.  algorithm auditing procedures in the audit of the financial statements, to prevent crossing errors and fraud, thereby ensuring the correctness of the election procedure, and provides reasonable assurance that the risk of detection would be reduced to an acceptable level. The gotten results of research are aimed at improving the timely detection of fraud and error in the audit practice, their preventing, reducing the risk of financial reporting, ensuring efficiency and reliability in the audit; can be implemented in the practice of local audit firms. The application in practice of the proposed recommendations will help to ensure the use of best ways of audit sampling for better reducing of auditor’s responsibility.