Academic literature on the topic 'Навантаження фіскальне'

The article is concerned with features of the taxation system in Ukraine. The authors disclose the meaning and structure of the tax system, which, in turn, are determined by tax policy, the latter belonging to the exclusive right of the State that conducts it independently, in accordance with the tasks of socio-economic development. The research is aimed at highlighting the essence of the tax system, analyzing the theoretical-methodological aspects of its development, studying the current state and identify the main problems and prospects of the taxation system in Ukraine, as well as developing proposals for ways to improve it, taking into account the present day requirements of in this sphere of relations. The functions and principles of the taxation system construction are considered. The list of actual problems of the domestic tax system is generated. The reasons and prerequisites for the problems faced by the tax system in the process of its functioning are disclosed. The concept of tax as a key element of the taxation system is distinguished, as well as tax revenues, which is one of the components of the State budget revenues. It is noted that the problems of excessive tax burden and contradiction of tax legislation in Ukrainian realities are especially topical. Statistical indicators are provided, an analysis of the tax and non-tax revenues to the Consolidated Budget of Ukraine is carried out in the context of three budget periods according to the reports on the implementation of budgets of the State Treasury Service of Ukraine; their dynamics are analyzed; appropriate generalizations, conclusions and proposals have been made. The need for further development and improvement of the taxation system, solving the problems of optimization of tax offenses in the current unstable conditions of functioning of the domestic economy are substantiated. Measures to increase the economic efficiency of the tax system of Ukraine and the directions of reforming this system at the present stage of its existence are proposed.

У статті характеризується система методичного забезпечення оцінювання фіскальної результативності доходно-прибуткових податків в Україні, проводиться аналіз методик оцінювання його економічної ефективності, а також визначається інтегральний показник результативності для визначення напрямів його реформування з метою нарощування фіскальної результативності. До доходно-прибуткових податків в Україні відносяться податок та збір з доходів фізичних осіб, податок на прибуток підприємств, єдиний податок із суб’єктів малого підприємництва. Фіскальна результативність доходно-прибуткового оподаткування визначається ефективністю механізму справляння кожного податку окремо чи системи прямого оподаткування в цілому. Складовими фіскальної результативності є фіскальна значимість, фіскальна ефективність, постійність і рівномірність надходжень, соціальна справедливість. Окремими характеристиками фіскальної результативності є обсяги надходжень, частка податку у загальній структурі доходів бюджету та у ВВП, рівень ефективної ставки податку, рівень виконання планових податкових надходжень тощо. З метою вдосконалення механізму справляння доходно-прибуткових податків в Україні визначено факторні залежності фіскальної результативності доходно-прибуткових податків в Україні за період 2014-2018 рр. від рівня фіскальної значимості, рівня виконання планових надходжень, витратомісткості оподаткування, навантаження працівників органів державної податкової служби, ефективності та нерівномірності податкових надходжень. На основі проведених розрахунків визначаються основні пропозиції та рекомендації щодо пошуку шляхів зміцнення фіскально-регулюючих засад доходно-прибуткового оподаткування, які дадуть змогу у майбутньому вивести податкову систему на якісно новий рівень.

Статтю присвячено дослідженню зарубіжного досвіду споживчого оподаткування та визначенню перспективних напрямів упровадження міжнародної практики такого оподаткування в Україні. Вирішення поставлених у статті завдань здійснено за допомогою таких загальнонаукових і спеціальних методів дослідження: аналізу та синтезу, систематизації та узагальнення, порівняння, графічного методу. Подано визначення поняття «податки на споживання», представлено класифікацію цих податків. Податки на споживання розглядаються як сукупність непрямих податків, які встановлюються у вигляді надбавки до ціни і сплачуються кінцевими споживачами товарів, робіт і послуг. Визначено передумови створення та економічну сутність податку на додану вартість, акцизного податку та мита. Проаналізовано структуру податків на споживання у доходах Зведеного бюджету України та ВВП протягом 2014–2019 рр. і з’ясовано, що держава спрямовує фіскальне навантаження саме на споживче оподаткування. Також виявлено, що найбільшу частку у доходах Зведеного бюджету України займає ПДВ. Розглянуто зарубіжний досвід оподаткування податками на споживання, представлено теоретико-практичні аспекти споживчого оподаткування в зарубіжних країнах, особливості адміністрування податків на споживання, визначено недоліки системи такого оподаткування в Україні та перспективні напрями її вдосконалення. Зроблено висновок, що для України дуже важливим є вдосконалення податків на споживання, враховуючи досвід зарубіжних країн, адже ці податки є вагомим джерелом доходів державного бюджету, а також важливим інструментом державного регулювання. Практичне значення одержаних результатів дослідження полягає у тому, що обґрунтовані в роботі висновки та пропозиції можуть бути використані органами законодавчої і виконавчої влади у процесі подальшого реформування національної системи оподаткування в частині справляння податків на споживання. Продовжити дослідження доцільно в напрямі розроблення податкових механізмів, котрі спроможні забезпечити найбільш ефективне справляння податків на споживання.

У статті характеризується система забезпечення податкової безпеки держави, проводиться оцінювання загроз, ризиків та індикаторів для визначення її стану. Окремими характеристиками безпеки є моніторинг загроз, оцінювання вразливості податкової системи до цих загроз, аналіз індикаторів податкової безпеки держави, зокрема обсягів податкових надходжень Зведеного бюджету України за 2016-2020 рр., фіскальної значимості податків у структурі доходів бюджету та у ВВП, рівня ухилення від оподаткування та тіньової економіки, рівня виконання плану надходжень, ефективності адміністрування та дієвості податкового контролю, навантаження працівників органів державної податкової служби. Оцінювання стану податкової безпеки в Україні виявило посилення податкового навантаження, передусім за рахунок зростання податкового навантаження на працю і прибуток підприємств. Зростання витрат на утримання фіскальних органів та адміністрування податків не варіює зі зростанням величини податкового боргу та станом у сфері ухилення від оподаткування. Про низьку ефективність адміністрування податків свідчить зростання податкового боргу і значний рівень списання безнадійної податкової заборгованості. Заходи, проведені органами ДФС і ДПС щодо погашення та упередження зростання податкового боргу, виявилися неефективними. Рівень стягнення податків, донарахованих за результатами контрольно-перевірочної роботи, дуже низький і варіює в межах 20-30 %. Найбільшими схемами зловживань у сфері оподаткування в 2020 р. були: зарплата “у конвертах”, порушення митних правил, контрабанда та корупція на кордоні. Додаткові виклики, зумовлені наслідками світової пандемії Covid-19, погіршують стан податкової безпеки, це стосується зокрема стабільності і достатності податкових надходжень до бюджетів різних рівнів, а також вразливості платників до нових карантинних умов. Доповнюють негативний вплив на стан податкової безпеки зволікання з ліквідацією неефективної податкової міліції, низька розслідуваність податкових злочинів, кадрова турбулентність у фіскальних органах, запізнілий старт Бюро економічної безпеки України. Для посилення податкової безпеки держави необхідним є завершення інституційної реформи митної служби, підвищення ефективності та дієвості податкового контролю, посилення відповідальності платників податків за уникнення від оподаткування.

У статті відображено вплив інвестиційних процесів на економічний розвиток України. Розглянуто сутність та формування «загальної податкової ставки» в Україні, податкове навантаження та фіскальну політику держави. Проведено аналіз стану української економіки у світовому рейтингу. Виділено переваги залучення інвестиційних ресурсів та надання пропозицій щодо поліпшення інвестиційного клімату в Україні.

У статті з’ясовано вплив фіскального навантаження на добробут і щастя народів у розумінні забезпечення населення коштом податків благами суспільного користування – благами якості життя, безпеки і комфорту існування. Установлено, що країни з високим рівнем оподаткування щодо ВВП належать до найбільш щасливих за індексом ООН. Наголошено на мету підвищення показника щастя в Україні як національний пріоритет.

У статті проаналізовано доходи зведеного бюджету України, визначено роль податкових надходжень та основні фактори, що впливають на їх обсяг. Проведено аналіз динаміки прямих та непрямих податків. З’ясовано, що основну частину податкових надходжень формують податок на доходи фізичних осіб, податок на прибуток, ПДВ та акцизний податок. Здійснено оцінку фіскальної ролі, виявлено тенденції та наведено основні чинники, що визначали динаміку надходжень до зведеного бюджету найбільш значимих податків. Проведено оцінку фіскальної ефективності податкової системи України на основі її порівняння із податковими системами країни ЄС за показником податкового навантаження та із врахуванням результатів рейтингу Doing Business.

Одним з аспектів забезпечення податкової безпеки держави є створення ефективної системи управління цим процесом. Система управління забезпеченням податкової безпеки включає такі елементи: суб’єкти управління відносинами у сфері податкової безпеки; нормативні правові акти, що регулюють галузь податкової безпеки держави; інформаційне забезпечення системи управління податковою безпекою України. Визначено сутність таких понять, як «податкова безпека держави» та «податкове навантаження». Проведено оцінку сучасного стану податкової безпеки України.

У статті досліджено поняття «люстрація» та його трансформації від найдавніших часів до сьогодення. Для теоретичного дослідження люстрації важливим є вивчення історії виникнення поняття, уточнення його змісту, тобто аналіз еволюції цього поняття. Інститут люстрації пройшов значний шлях розвитку й набув різних тлумачень: 1) античний ритуальний обряд, 2) фіскально-статистична функція держави, 3) особлива перевірка державних службовців чи політична цензура. У процесі дослідження визначено три складові частини процесу люстрації на сьогодні: перевірка на предмет співпраці; оприлюднення та розповсюдження інформації (імен і фактів); виключення визначених категорій осіб із системи державного управління в новій державі Специфіка загальних компонентів люстрації може бути визначена й проявляється в кожній країні по-різному. «Європейська люстрація» – це інститут перехідного правосуддя, що являє собою процедури, спрямовані на заборону посадовим особам колишніх режимів займати впливові посади в державі після зміни влади. Що стосується України, то тут відбулася підміна поняття «люстрація» на термін «очищення влади», що мають різне змістовне навантаження.

ОЗНАЙОМИТИСЬ З ПОВНИМ ТЕКСТОМ МОЖНА ТІЛЬКИ В ЕЛЕКТРОННІЙ ЧИТАЛЬНІЙ ЗАЛІ БІБЛІОТЕКИ
Дисертація присвячена розробці теоретико-методологічних і методичних підходів, практичних рекомендацій щодо оцінки фіскальної політики та підвищення її дієвості й адаптивності в умовах модернізації фінансової системи. Розроблено концепцію фіскальної політики та сформовано концептуальну модель оцінювання фіскальної політики в умовах модернізації фінансової системи. Запропоновано комплексний науково-методичний підхід до формування системи індикаторів оцінки ефективності функціонування фіскальної системи. Розроблено методологію комплексного, системного оцінювання фіскальної політики. Обґрунтовано доцільність виокремлення структурно-функціональних компонент фіскальної політики. Розроблено науково-практичні підходи до аналізу інструментарію фіскальної політики та науково-методичні підходи до оцінки ефективності функціонування фіскальної системи й оцінки впливу фіскальної політики на макроекономічні процеси. Обґрунтовано цілісність організаційно-інституційного забезпечення реалізації фіскальної політики та визначено її стратегічні пріоритети у стимулюванні соціально-економічного розвитку.
Диссертация посвящена разработке теоретико-методологических и методических подходов, практических рекомендаций по оценке фискальной политики и повышению ее действенности, адаптивности в условиях модернизации финансовой системы. Разработана концепция фискальной политики и сформирована концептуальная модель оценки фискальной политики в условиях модернизации финансовой системы. Предложен комплексный научно-методический подход к формированию системы индикаторов оценки эффективности функционирования фискальной системы. Разработана методология комплексного, системного оценивания фискальной политики. Обоснована целесообразность выделения структурно-функциональных компонент фискальной политики. Разработаны научно-практические подходы к анализу инструментария фискальной политики, научно-методические подходы к оценке эффективности функционирования фискальной системы и оценке влияния фискальной политики на макроэкономические процессы. Обоснована целостность организационно-институционального обеспечения реализации фискальной политики и определены ее стратегические приоритеты в стимулировании социально-экономического развития
The dissertation is devoted to the development of theoretical-methodological and methodic approaches, practical recommendations for the evaluation of fiscal policy and to increase its efficiency as well as adaptability in the conditions of modernizing the financial system. The concept of fiscal policy that has revealed its structural and functional components in their interaction and interpenetration, formulated goals, objectives, principles and substantiated tools of fiscal policy in the conditions of modernizing the financial system has been developed. The conceptual model of fiscal policy assessment that allowed the development of measures to improve its effectiveness and adaptability has been elaborated. The complex scientific and methodological approach to the formation of the system of assessment indicators of the fiscal system functioning that allowed to reveal the positive and negative tendencies in the functioning of the fiscal system, both by a separate block and the basic management functions have been offered. The methodology of complex, systematic assessment of fiscal policy, based on the evaluation of the impact of fiscal policy on macroeconomic processes as well as the evaluation of the effectiveness of the fiscal system, the parameters of which are determined by the conditions of fiscal policy by its main blocks (tax, budget, debt and social) has been suggested. The conceptual apparatus of studying fiscal policy under conditions of modernizing the financial system has been expanded and the essence of definitions: «modernization», «modernization of the financial system», «fiscal policy» has been revealed in the thesis. The definition of «fiscal policy» is supposed to mean a set of measures, methods and approaches of government aimed at the formation, distribution and use of centralized state funds, resolving contradictions arising in response to external and internal fiscal shocks, smoothing of imbalances that are formed in the fiscal, by changing the system of taxation, public expenditure, debt financing and social contributions, in order to achieve the objectives of the strategy of socio-economic development of the state. The expediency of separating the structural and functional components of fiscal policy and their main tasks, goals and functions has been substantiated. This contributed to the formalization of the methodology of assessing fiscal policy by its individual structural and functional components and allowed to identify requiring corrections as well as became the basis for the development of indicators for evaluating the effectiveness of the fiscal system. In the thesis the scientific and practical approaches to the analysis of fiscal policy instruments in the conditions of modernizing the financial system have been developed. The periodization of the transformation processes of the tax component of the fiscal policy of Ukraine has been improved. It is proved that in the conditions of modernizing the financial system, digitization is considered to be a time requirement, and digital technologies are the means that can accelerate the achievement of the goals set and the realization of the specified objectives of fiscal policy as well as increase its flexibility. Scientific and practical approaches based on the use of regression models have revealed the deep causes of fiscal risks, endogenous and exogenous stressors and developed proposals to reduce their impact, identify the factors of inefficient use of budget funds and establish key determinants for the emergence of imbalance. The formalization of interconnections between structural and functional components of fiscal policy on the basis of multidimensional statistical analysis and consideration of the impact of fiscal policy on macroeconomic processes has been verified. Scientific and methodological approaches to the evaluation of the efficiency of the fiscal system functioning and the assessment of the impact of the fiscal burden on macroeconomic processes have been developed. The strategic priorities of the fiscal policy in stimulating the socio-economic development, based on the developed scientific and methodological approach that allowed to structure them into separate structural and functional components of the fiscal policy have been determined. The integrity of organizational and institutional support for the implementation of fiscal policy has been substantiated and defined.

У роботі розглядаються теоретичні аспекти тіньової економіки: причини, наслідки та механізм впливу на фіскальну політику, проведено дослідження теоретико-методичного підґрунтя формування податкових розривів в економіці. Проаналізовано стан та динаміку тіньової економіки, чинники впливу на рівень тіньового сегменту в Україні; висвітлено формування податкових розривів як наслідку асинхронізації результатів зовнішньоекономічної діяльності країни та досліджено процес фіскального регулювання рівня тіньового сегменту економіки України. Запропоновано шляхи вирішення основних проблеми тіньової економіки України, в контексті вдосконалення фіскального механізму з урахуванням зарубіжного досвіду та особливостей функціонування української податкової системи.
The paper considers the theoretical aspects of the shadow economy: the causes, consequences and mechanism of influence on fiscal policy, a study of the theoretical and methodological basis for the formation of tax gaps in the economy. The state and dynamics of the shadow economy, factors influencing the level of the shadow segment in Ukraine are analyzed; the formation of tax gaps as a consequence of asynchronization of the results of foreign economic activity of the country is highlighted and the process of fiscal regulation of the level of the shadow segment of the Ukrainian economy is investigated. The ways of the decision of the basic problems of shadow economy of Ukraine, in the context of perfection of the fiscal mechanism taking into account foreign experience and features of functioning of the Ukrainian tax system are offered.

У роботі досліджено теоретичні та практичні аспекти функціонування податку на прибуток підприємств. Мета кваліфікаційної магістерської роботи полягає у дослідженні теоретичних та практичних особливостей формування та оподаткування податку на прибуток та розробка практичних рекомендацій на основі актуальних нормативних проблем. Визначено основні проблеми та перспективи сучасної системи оподаткування податку на прибуток, запропонувати шляхи удосконалення в Україні. Отриманні результати можуть бути використані для подальшого вдосконалення системи оподаткування податку на прибуток.
В работе исследованы сущность, классификация и факторы, влияющие на дебиторскую задолженность, рассмотрены методы проведения аудита дебиторской задолженности. Была проанализирована организация первичного, аналитического и синтетического учета и рассмотрена организация внутреннего аудита дебиторской задолженности. Также были предложены пути усовершенствования организации учета и аудита дебиторской задолженности в бюджетном учреждении. Основной целью этого исследования является исследование сущности дебиторской задолженности в бюджетном учреждении, обобщение методов учета и контроля и разработка мер по улучшению.
The paper investigates the theoretical and practical aspects of the functioning of corporate income tax. The purpose of the qualifying master's thesis is to study the theoretical and practical features of the formation and taxation of income tax and the development of practical recommendations based on current regulatory issues. The main problems and prospects of the modern system of income tax are identified, to suggest ways to improve in Ukraine. The obtained results can be used to further improve the income tax system.

У роботі розглядаються теоретичні аспекти оподаткування податком на додану вартість, а саме: сутність ПДВ як непрямого податку, його історія виникнення і нормативно-правове регулювання. Наведено методичні підходи до визначення фіскальної ефективності ПДВ. Здійснено оцінку фіскальної ефективності податку на додану вартість в Україні протягом 2010-2016 рр., проаналізовано практику бюджетного відшкодування ПДВ, а також визначено вплив податку на додану вартість на фінансово-господарську діяльність конкретного підприємства – «Агрофірми радгосп «Білозерський». На основі дослідженого досвіду зарубіжних країн та проведеного аналізу запропоновано шляхи удосконалення елементів та механізму справляння ПДВ в Україні.
The work deals with the theoretical aspects of taxation of value added tax, namely: the essence of VAT as an indirect tax, its history and legal regulation. The methodical approaches to determining the fiscal efficiency of VAT are given. The estimation of the fiscal efficiency of the value-added tax in Ukraine during 2010-2016 has been carried out, the practice of budget reimbursement of VAT has been analyzed, and the impact of the value-added tax on the financial and economic activity of a particular enterprise - «Agrofirm farm «Bilozersky» has been analyzed. Based on the experience of foreign countries and the analysis conducted, ways of improving the elements and mechanism of VAT collection in Ukraine are proposed.

Кваліфікаційна робота магістра складається з трьох розділів. Об’єкт дослідження - система оподаткування податком на прибуток підприємств в Україні. У роботі розглядаються теоретичні аспекти виникнення та розвитку податку на прибуток підприємств, охарактеризовано його економічну сутність та механізм оподаткування. Проведено моніторинг надходжень податку на прибуток підприємств до Зведеного бюджету України, оцінено фіскальну ефективність податку на прибуток та досліджено вплив податку на прибуток на розвиток ДП «ЧЕТЦ». За допомогою методів економіко-математичного моделювання розроблено прогноз надходжень податку на прибуток підприємств до Зведеного бюджету України на 2017 та 2018 рр. Досліджено зарубіжний досвід оподаткування прибутку підприємств та можливості його адаптації до вітчизняної практики. Запропоновано основні шляхи реформування даної системи оподаткування.
Thesis consists of three chapters. The object of the study is a system of taxation of corporate income tax in Ukraine. The theoretical aspects of origin and development of income tax are in process examined enterprises, he is described economic essence and mechanism of taxation. The monitoring of corporate income tax receipts to the Consolidated Budget of Ukraine was carried out, the fiscal efficiency of the income tax was estimated, and the impact of the income tax on the development of the CHETTS subsidiary was researched. Using the methods of economics and mathematical modeling, the forecast of corporate income tax revenues to the Consolidated Budget of Ukraine for 2017 and 2018 has been developed. The foreign experience of taxation of corporate profits and the possibilities of its adaptation to domestic practice is researched. The main ways of reforming this tax system are proposed.

У роботі розглядаються теоретичні засади побудови та розвитку податкової системи. Досліджено особливості формування податкової системи України. Висвітлено проблеми сучасного етапу розвитку податкової системи України. Проведена діагностика ефективності функціонування податкової системи України, результатом якої є оцінювання фіскальної ефективності податкової системи. Розраховано податкове навантаження за ряд останніх років як показник ефективності функціонування податкової системи. За допомогою економіко-математичного моделювання проведено прогнозування рівня податкових надходжень у бюджет України. Запропоновано реформування системи фіскальних стимулів інвестиційної діяльності; запровадження інституту консолідованої групи платників податків; спрощення податкової звітності та обліку окремих податків; запровадження спеціального режиму оподаткування для платників податків в індустріальних (промислових) парках і т. ін.
В работе рассматриваются теоретические принципы построения и развития налоговой системы. Исследованы особенности формирования налоговой системы Украины. Освещены проблемы современного этапа развития налоговой системы Украины. Проведена диагностика эффективности функционирования налоговой системы Украины, результатом которой является оценка фискальной эффективности налоговой системы. Рассчитана налоговая нагрузка за ряд последних лет как показатель эффективности функционирования налоговой системы. С помощью экономико-математического моделирования проведено прогнозирование уровня налоговых поступлений в бюджет Украины. Предложено реформирование системы фискальных стимулов инвестиционной деятельности; введение института консолидированной группы налогоплательщиков; упрощение налоговой отчетности и учета отдельных налогов; введение специального режима налогообложения для налогоплательщиков в индустриальных (промышленных) парках и т. др.
The paper considers the theoretical principles of the construction and development of the tax system. The peculiarities of the formation of the tax system of Ukraine are investigated. The problems of the current stage of development of the tax system of Ukraine are highlighted. Diagnostics of the efficiency of functioning of the tax system of Ukraine, the result of which is the assessment of fiscal efficiency of the tax system. The tax burden for the last years has been calculated as an indicator of the efficiency of the functioning of the tax system. With the help of economic and mathematical modeling, forecasting of the level of tax revenues in the budget of Ukraine was conducted. The reform of the system of fiscal incentives for investment activity is proposed; introduction of the institution of the consolidated group of taxpayers; Simplification of tax reporting and accounting of individual taxes; the introduction of a special tax regime for taxpayers in industrial (industrial) parks, etc.

У роботі розглядаються теоретичні аспекти системи прибуткового оподаткування. Визначається їх правова природа, місце та роль у системі податків. Надається детальний опис становлення, справляння та розвитку в Україні. Проаналізовано основні економічні показники: роль прибуткових податків у наповненні бюджету, рівень ВВП, інфляції, заробітної плати, прибутку підприємств до оподаткування, податкових пільг, податкового навантаження, узагальнено зарубіжний досвід у цій сфері. Запропоновано рекомендації, щодо удосконалення основних напрямів системи прямого оподаткування прибуткових податків та практичні рекомендації, щодо вдосконалення прибуткових податків та їх механізмів справляння, а також обґрунтовано застосування іноземного досвіду.
В работе рассматриваются теоретические аспекты системы подоходного налогообложения. Определяется их правовая природа, место и роль в системе налогов. Предоставляется детальное описание становления, взимания и развития в Украине. Проанализированы основные экономические показатели: роль подоходных налогов в наполнении бюджета, уровень ВВП, инфляции, заработной платы, прибыли предприятий до налогообложения, налоговых льгот, налоговой нагрузки, обобщен зарубежный опыт в этой сфере. Предложены рекомендации, по совершенствованию основных направлений системы прямого налогообложения подоходных налогов и практические рекомендации, по совершенствованию подоходных налогов и их механизмов взимания, а также обосновано применение иностранного опыта.
Diploma thesis deals with theoretical aspects of systems of income taxation. Their legal nature, place and role in the tax system are determined. A detailed description of the formation, commissioning and development in Ukraine is provided. The main economic indicators are analyzed: the role of income taxes in filling the budget, Gross Domestic Product, inflation, wages, profit of enterprises before taxation, tax privileges, tax burden, generalized foreign experience in this sphere. Recommendations on improvement of the main directions of the system of direct taxation of profitable taxes and practical recommendations regarding the improvement of profitable taxes and their mechanisms of collection, as well as the application of foreign experience are grounded.

У роботі розглядаються теоретичні основи прибуткового оподаткування, а саме механізм розрахунку податку на прибуток підприємств та податку на доходи фізичних осіб, методи справляння прибуткових податків. Зроблено аналіз рівня ВВП, інфляції, заробітної плати, прибутку підприємств до оподаткування, податкових пільг, податкового навантаження, податкових надходжень України, узагальнено зарубіжний досвід у цій сфері.
В работе рассматриваются теоретические основы подоходного налогообложения, а именно механизм расчета налога на прибыль предприятий и налога на доходы физических лиц, методы взимания подоходных налогов. Сделан анализ уровня ВВП, инфляции, заработной платы, прибыли предприятий до налогообложения, налоговых льгот, налоговой нагрузки, налоговых поступлений Украины, обобщен зарубежный опыт в этой сфере.
The paper discusses the theoretical foundations of income taxation, namely, the mechanism of calculating the profit tax of the enterprises and the tax to incomes of physical persons, the methods of collection of income taxes. Analysis of the level of GDP, inflation, wages, profits before tax, tax incentives, tax burden, tax revenues of Ukraine, summarized the international experience in this area.

Метою дипломної роботи є дослідження особливостей оподаткування доходів фізичних осіб в Україні, зарубіжного досвіду сплати податку на доходи фізичних осіб та внесення пропозицій щодо удосконалення механізму його стягнення.
Целью дипломной работы является исследование особенностей налогообложения доходов физических лиц в Украине, зарубежного опыта уплаты налога на доходы физических лиц и внесения предложений по совершенствованию механизма его взимания.
The purpose of the thesis is to study the peculiarities of taxation of incomes of individuals in Ukraine, the foreign experience of paying taxes on personal income and making suggestions for improving the mechanism for collecting it.