Academic literature on the topic 'Fiscalité immobilière'

The Italian government cyclically debates the critical issues related to property taxation, which for many years needs to be reformed due to the high fiscal inequality level that currently generates. This paper aims to analyze Italian fiscal inequality by exploring its spread within different urban zones of a city. A three-step methodological approach is proposed and applied to the city of Turin in the northern part of Italy. An extensive data sampling from 2021 real estate advertisements provides the basis for calculating cadastral values and four innovative fiscal inequality indicators. Descriptive statistics and spatial analyses are performed to study the relations between property prices and cadastral values, as well as to highlight the fiscal inequality level in relation to the real estate market. Findings show that current cadastral values are not related to property prices and that the fiscal inequality level is significant in most of the analyzed urban zones. These criticalities are due to a series of issues that confirm the urgency of the Italian Cadastre reform for its important consequences on property taxation. Particular attention is paid to the attribution, often incorrect, of the cadastral categories, and the possibility of redefining the property tax rates for calculating the IMU tax. Results, in fact, highlight that a random relationship between property tax rates and property prices exists and confirm that redistributive policies are necessary in the Italian context. The results of this research can be shared and discussed with the Agenzia delle Entrate and local authorities to be used to debate the territorial polarization between weak, degraded urban zones with limited services, and prestigious ones. The proposed methodological approach can be further developed and tested in other urban or rural contexts to really support local authorities to reduce the currently high fiscal inequality levels, the territorial and socio-economic injustices and to invest in new urban redevelopment strategies and thus foster territorial welfare. Il governo italiano affronta ciclicamente criticità legate alla tassazione immobiliare, che da tempo necessita di essere riformata a causa dell’elevato livello di iniquità fiscale che genera. Questo articolo ha l’obiettivo di analizzare l’iniquità fiscale italiana esplorando la sua diffusione all’interno delle diverse zone urbane della città di Torino, nel Nord Italia, assunta quale caso studio. Un approccio metodologico strutturato in tre fasi viene illustrato e applicato su un campione di dati di annunci immobiliari del 2021, costituito per l’analisi dei valori catastali e per il calcolo di quattro indicatori di iniquità fiscale innovativi. Sono proposte statistiche descrittive e analisi spaziali al fine di studiare le relazioni tra i prezzi immobiliari e i valori catastali, nonché per evidenziare il livello di iniquità fiscale in relazione al mercato immobiliare. I risultati mostrano che i valori catastali attuali non sono correlati ai prezzi degli immobili e che il livello di iniquità fiscale è significativo nella maggior parte delle zone urbane analizzate. Queste criticità sono dovute a una serie di questioni che confermano l’urgenza della riforma del Catasto italiano per le sue importanti conseguenze sulla tassazione immobiliare. In particolare, si evidenzia l’attribuzione, spesso scorretta, delle categorie catastali e la necessità di ridefinire le aliquote fiscali per il calcolo dell’IMU. I risultati, infatti, evidenziano l’esistenza di una relazione casuale tra le aliquote fiscali e i prezzi degli immobili e confermano la necessità di attuare politiche redistributive nel contesto italiano. I risultati di questa ricerca possono essere condivisi e discussi con l’Agenzia delle Entrate e le autorità locali per essere utilizzati nel dibattito sulla polarizzazione territoriale tra zone urbane deboli, degradate, con servizi limitati, e zone prestigiose, accessibili e attrattive. L’approccio metodologico proposto potrà essere ulteriormente sviluppato e testato in altri contesti urbani o rurali per sostenere davvero le autorità locali nella riduzione degli attuali elevati livelli di iniquità fiscale, delle ingiustizie territoriali e socio-economiche e per investire in nuove strategie di riqualificazione urbana e promuovere un maggiore welfare territoriale.

Sunto Gli incentivi fiscali riguardo le ristrutturazioni immobiliari, le opere volte alla riduzione del rischio sismico e quelle per il miglioramento dell’efficienza energetica, costituiscono una spinta significativa del legislatore per il miglioramento della sicurezza, dell’efficienza energetica degli edifici, nonché, non da ultimo, del loro aspetto architettonico. L’aggiunta di ulteriori facilitazioni, quali lo sconto in fattura e la cessione del credito d’imposta, sono uno sforzo ulteriore volto a promuovere un loro maggior impiego. Nel fondo in trust, sovente, sono apportati immobili e l’accesso agli incentivi pone condizioni soggettive diverse in base alla disposizione che si esamina. Ciò richiede un’analisi critica di tutte le facilitazioni fiscali proposta dal legislatore, nel caso che gli immobili siano in differente modo apportati al fondo in trust e si intenda fruire delle agevolazioni in parola. Non ci proponiamo di analizzare specificamente i vantaggi fiscali sulle ristrutturazioni, il risparmio energetico ed il rischio sismico in quanto tali, temi che peraltro sono ampiamente dibattuti anche attualmente e su cui è stato e si continua a scrivere molto e che sono altresì in continuo aggiornamento dal lato normativo e della prassi, ma di individuare se, quando e come, gli immobili apportati nel fondo di un trust interno non commerciale – d’ora in avanti solo trust – possono godere di quale dato premio fiscale. Tuttavia questo ci obbliga comunque a dare un quadro almeno sintetico ma aggiornato, riguardo ogni facilitazione.

Dans son ouvrage relatif à la question urbaine, M. Castells estime que la politique urbaine se décompose en deux champs analytiques : la planification urbaine et les mouvements sociaux urbains. L'étude de la planification urbaine exige l'analyse de l'intervention de l'état dans toutes ses variantes, afin de réguler ou réprimer les contradictions qui surgissent au sein d'une formation sociale donnée. Conforme à la philosophie libérale, la fiscalité constitue l'une des variantes de l'intervention du politique en matière de politique urbaine. Dans le dessein de réguler ou réprimer, au profit de la classe posédant, certaines contradictions qui surgissent au niveau de l'urbain, la fiscalité immobilière marocaine a épaulé la politique urbaine de l'état, aussi bien sous le protectorat que durant l'indépendance. Dévié de sa fonction initiale (le rôle financier), l'impôt immobilier marocain n'assume convenablement ni sa sa fonction quantitative, ni qualitative. Bien au contraire, il a aggravé les tensions qui règnent sur la scène de l'urbain (crise de l'habitat, spéculation, thésaurisation). Aussi, face à l'echec de la politique urbaine de l'état et des moyens utilisés, il demeure nécessaire de prôner une stratégie globale et à long terme dans ce domaine. Réformée et adaptée, la fiscalité immobilière serait un instrument de financement de la nouvelle politique urbaine de l'état et des communes (études et prévisions urbaines, réserves foncières, équipements collectifs, habitat social).

Le marché immobilier marocain n'est pas uniquement animé par les investisseurs nationaux, bien au contraire, les investisseurs non-résidents, qu'il s'agisse de marocains expatriés ou d'étrangers, institutionnels ou particuliers, participent dans une grande mesure à la dynamisation de ce secteur qui représentait en 2009, 22% des investissements directs étrangers au Maroc. La fiscalité applicable aux revenus et profits obtenus par ces non-résidents, devait par conséquent être étudiée, non seulement à la lumière du droit interne applicable au Maroc, mais également à la lumière des conventions fiscales internationales de non-double imposition signées par le Maroc avec ses différents partenaires. La présente étude prétend aborder la question de l’imposition des revenus locatifs et des plus-values de cession de biens ou de titres représentatifs de ces biens, réalisés sur le sol marocain, par des investisseurs immobiliers non-résidents. On serait tentés à ce titre, de penser qu’il existe au Maroc une fiscalité spécifique réservée aux étrangers, particuliers ou entreprises, or ceci n’est pas le cas, sauf rares exceptions. Afin d’appréhender les spécificités de cette fiscalité bien particulière, il faut se situer au confluent de la fiscalité applicable aux investisseur immobiliers locaux, et de la fiscalité internationale générale. Or au moment ou la bataille fait rage pour attirer les délocalisations et les implantations d’entités étrangères, la nécessité de concevoir et mettre en place un système fiscal compétitif et attractif particulier aux entités non-résidentes, se pose avec.

La fiscalité immobilière est envisagée au travers de catégories techniques et non comme une unité conceptuelle ou fonctionnelle, révélant ainsi de multiples difficultés quand à la classification de la nature du rapport de droit dans une catégorie juridique existante. Or, la qualification étant le préalable nécessaire à toutes opérations juridiques, la simple référence aux concepts juridiques internes peut se révéler insuffisante et conduire à des divergences entre les qualifications consacrées par les droits des différents états dont la loi pourrait être applicable au regard des éléments d'extranéite. Ce défaut d'uniformité, variable selon qu'il s'agisse d'une détention directe ou indirecte des investissements immobiliers, ne devrait plus apparaître grâce au droit conventionnel au risque d'entraîner l'application de dispositions différentes de la convention. Néanmoins, il ne semble a priori pas possible pour les conventions fiscales de fixer toutes les qualifications que pourraient requérir des relations internationales. Cette carence peut se révéler source de difficultés pour les investisseurs dès lors que la règle d'attribution de l'imposition est directement fonction de la qualification. Le rattachement par le critère du "situs" dont se trouve déduit celui de l'imposition, frequemment utilisé par les législations fiscales pour réputer imposable l'immeuble à toutes les impositions sur le patrimoine, est toutefois susceptible d'atténuation du fait de la diversification des investissements immobiliers. L'attribution exclusive ou partagée du pouvoir d'imposition à l'état de situation des biens fondée sur le droit interne ou conventionnel ne saurait toutefois légitimer en droit conventionnel l'instauration de discrimination dans le traitement fiscal de non-résidents lorsque les règles internes de fiscalité internationale opèrent en fait une distinction fondée sur la nationalité. Le réseau conventionnel, garant de l'exclusion d'importantes discriminations adoptées par les législations fiscales a rencontré des non-nationaux, conduit à uniformiser les régimes applicables entre les nationaux et les non nationaux qui entendent procéder à des investissements immobiliers.

L'imposition des revenus issus de la location des immeubles à usage d'habitation constitue un régime hybride, aboutissant à des conflits de qualification récurrents. Il est inique pour le bailleur, qui ne peut pas déduire l'ensemble des charges foncières engagées. L'absence de prise en compte réelle de l'amortissement aggrave cette surtaxation. A l'imposition sur les revenus locatifs se superposent les impositions sur la détention du capital immobilier, ce qui alourdit encore cette taxation. Le régime simplifié instauré en faveur des bailleurs privés et le recours à des sociétés civiles immobilières, n'atténuent que faiblement le poids de cette fiscalité. Afin de résorber la crise immobilière, l'état a adopté des mesures dérogatoires telles que celles relatives au régime fiscal de la location meublée, véritablement placée en marge du droit commun. Ces dispositions coexistent à côté de normes fiscales purement incitatives. Ces dernières années ont favorisé l'émergence de deux familles qui opposent les aides à la personne aux aides à la pierre. Malgré cet arc-en-ciel fiscal, ce bilan reste en demi-teinte. Les effets pervers liés à cet interventionnisme fiscal et le contentieux issu de cette activité locative atténuent en effet considérablement l'efficacité de ce corpus
The taxing of rental income owing to residential rentals is made up a mixed system wich results in recurring qualification conflicts. It is iniquitous for the lessor who is not able to deduct all the expenses related to rental of real estate. Furthermore, the lack of consideration for the actual depreciation cost worsens the situation of over taxation. In addition to the income tax, there is also a tax on the holding or real property, thereby resulting in an even heavier taxation. The simplified system established in favor of private lessors as well as the recourse to real estate agencies only slightly softens the weight of this taxation. In order to mitigate the real estate crisis, the state has adopted special mesures such as the ones relative to the tax regime of furnished rentals, wich have their place second to common law. The dispositions coexist along with the tax norms wich are purely incentives. These past few years have provided a favorable environment for the emergence of two groups who set social care against capital improvement. Despite this tax haven, the outcome remains semi-tainted. The harmful effects and the litigation occuring as a result of this rental activity reduces considerably the efficiency of this set of laws

L’objectif de cette thèse est d’étudier une relation empirique entre la taxe foncière, les interactions fiscales entre les communes et la mobilité résidentielle. Cette thèse est structurée autour de trois chapitres. Dans le premier chapitre, nous analysons la relation entre les taux de taxe foncière et les prix immobiliers. Dans le deuxième chapitre, nous examinons l’existence d’interactions fiscales entre les communes ainsi que leurs origines. Dans le troisième chapitre, nous travaillons sur la mobilité résidentielle des jeunes au sein des communes Françaises.Dans le premier chapitre, nous observons la relation entre les taux de taxe foncière et les prix immobiliers au niveau des 978 communes de la région Provence-Alpes-Côte-d’Azur (PACA). En utilisant un « spatial durbin model » (SDM), nous montrons qu’une augmentation du taux de taxe foncière impacte négativement les prix immobiliers au mètre carré des communes de la région PACA. Ce résultat confirme l’existence de la capitalisation négative de la taxe foncière au niveau des prix immobiliers. Nous montrons aussi que les dépenses publiques locales se capitalisent positivement au niveau des prix immobiliers.Dans le deuxième chapitre, nous essayons d’identifier la présence du mimétisme fiscal entre les gouvernements locaux français ainsi que les origines de ce mimétisme. Dans ce chapitre, nous testons l’existence du mimétisme fiscal et ses origines pour les 978 communes de la région PACA ainsi que pour les 2887 communes de la région Rhône-Alpes. A travers un « spatial durbin model » (SDM) ce travail présente deux conclusions. Premièrement, les communes des deux régions imitent les politiques fiscales, en termes de taxe foncière, de leurs communes voisines. Deuxièmement, le mimétisme fiscal entre les communes de la région PACA est dû à la concurrence par comparaison et aux effets de débordements, tandis que le mimétisme fiscal entre les communes de la région Rhône-Alpes est dû uniquement aux effets de débordements. Les élus locaux des communes de la région PACA imitent des politiques fiscales de leurs communes voisines dans le but de se faire réélire. En même temps, les commues peuplées sont moins intéressées par les politiques fiscales des communes voisines car les effets de débordements ne sont pas significatifs. D’un autre côté, les communes moins peuplées imitent les politiques fiscales des communes voisines pour attirer de nouveaux résidents mobiles ainsi que pour garder leurs propres résidents.Dans le troisième chapitre, nous étudions la mobilité résidentielle des jeunes entre les 34 970 communes françaises. Nous nous focalisons sur les jeunes âgés entre 15 et 29 ans car ils représentent la catégorie la plus mobile de la population, ce qui signifie que leur comportement pourrait être adéquat à une analyse empirique du modèle de Tiebout « voting with feet ». Pour prendre en considération les dépenses publiques locales, nous prenons en compte la proportion des logements sociaux qui est contrôlée au niveau communal. En utilisant des modèles probit, nous trouvons que les jeunes migrent plus que la population active âgée entre 30 et 65 ans. Nous trouvons aussi que les jeunes migrent encore plus s’ils sont célibataires et locataires et s’ils disposent d’un diplôme d’études supérieures. Concernant les caractéristiques territoriales des communes, les jeunes sont attirés par les communes disposant d’un nombre important d’établissements culturels et de logements sociaux. La taxe foncière n’a pas d’influence sur la migration des jeunes car ils sont rarement propriétaires
The objective of this thesis is to study the empirical connection between property taxes, strategic interaction between communities and the residential mobility. This thesis is structured around three chapters. In the first chapter, we examine the relation between the property taxes and the property prices. In the second chapter, we examine the existence of property tax mimicking among French local governments and it sources. In the third chapter, we work on the residential mobility of young individuals among French communities.In the chapter one, we observe the relation between property taxes and property prices by focusing on the housing market in the 978 communities of the region of Provence-Alpes-Côte-d’Azur (PACA). Using a spatial autoregressive model (SAR), the results show that an increase of the property tax rates has a negative effect on the property prices of communities in the region of PACA. This result confirms the existence of a negative capitalization of property taxes into the property prices. We also show that local public expenditures are positively capitalized into the property prices.In the second chapter, we try to identify property tax mimicking among French local governments and it sources. In this chapter, we test the existence of property tax mimicking and it sources in the 978 communities of PACA and of the 2887 communities of Rhône-Alpes. Using a spatial durbin model (SDM), this work delivers two conclusions. First, communities of both regions mimic the property tax policies of their neighboring communities. Second, property tax mimicking among PACA communities is due to both yardstick competition and spillover effects, while the property tax mimicking among Rhône-Alpes communities is due to the spillover effects, only. Incumbents of PACA counties are interested by mimicking the property tax policies of neighboring communities in order to be re-elected. In the same time, highly populated communities hardly react to a change in the property tax of neighboring communities because the spillover effects are inconsiderable. Small communities, on the other hand, mimic tax policies of their neighboring communities in order to attract new mobile individuals and keep their residents.In the third chapter, We study the residential mobility of young among 34 970 French counties. We focus on young individuals aged between 15 and 29 years, since they present the most mobile population, which means that their behavior could stick to an empirical analysis of the Tiebout’s voting with feet model. To catch local public goods, we identify the provision of social housing which is managed at a municipal level. Using probit models, we find that young migrate more than working population aged between 30 and 65 years. We also find that young migrate more if they are single, renters and if they have a high diploma. When it comes to public taxes and public goods, higher provision of cultural goods and social housing strongly increases the probability for a young person to move to such community. Property taxes don’t influence young people migration since they are rarely owners

Basée sur une analyse économique de l’investissement qui tend à se développer de plus en plus en droit contemporain, l’étude de l’optimisation et de la sécurisation de l’investissement immobilier russe en France vient reléguer le risque lié au blanchiment au second plan. Il ne s’agit pas ici de nier ce risque mais de démontrer que la mise en place d’une démarche de gestion de patrimoine visant à prendre en compte les intérêts et les enjeux du client en cherchant même à les optimiser, permet d’évaluer le risque que représente cet investissement. Cette analyse du risque de l’investissement nécessite de s’interroger sur les problématiques de droit international privé, de fiscalité internationale résultant de l’investissement ainsi que sur les problématiques liées au financement de l’opération et à la mise en œuvre de garanties. De contrainte faisant craindre le pire aux divers professionnels intervenant dans l’opération, le risque de blanchiment apparaît ici être la résultante d’une analyse économico-juridique visant à servir l’intérêt de l’investisseur. Comprendre les enjeux, les motivations de l’investissement et chercher à y répondre tout en sécurisant les diverses personnes intervenant dans le processus d’investissement, telle est la problématique que cette thèse se propose de résoudre
Based on an economic analysis of the investment, which is increasingly tending to develop in contemporary law, the study of optimisation and security of Russian real estate investment in France relegates the risk of money laundering. This thesis shows that although such a risk cannot be denied, it can still be evaluated by implementing a management approach in order to optimise client’s issues and interests.The investment risk analysis requires consideration regarding questions relating to international private law, international taxation, as well as financing for transactions and implementation of guarantees. As a rule, the money laundering risk is leading various professionals involved in the transaction to fear the worst; however such risks seem to appear as a result of economic and legal analysis which aims to serve investor’s interests. Understanding the issues and reasons for investment, whilst trying to find solutions in order to secure the investment process is the objective of this thesis

Il presente elaborato, frutto dell’adesione al progetto Language Toolkit, ha come oggetto la redazione in lingua italiana e relativa traduzione in inglese di un rapporto aziendale, commissionato dall’impresa bioedile Bloomfield S.r.l. in vista della sua partecipazione all’iniziativa europea Pro-GET-onE. Pro-GET-onE è un progetto finanziato dall’Unione europea al fine di promuovere lo sviluppo di un nuovo metodo di ristrutturazione edilizia per la messa in sicurezza antisismica e l’efficientamento energetico del patrimonio immobiliare europeo. Per poter prendere parte all’iniziativa, la Commissione europea ha richiesto alle imprese di ogni paese aderenti al progetto l’elaborazione, in lingua inglese, di un rapporto contenente un’analisi descrittiva e valutativa del proprio sistema nazionale di norme, bonus e detrazioni per gli interventi di recupero e riqualificazione edilizia. La produzione in lingua italiana e successiva resa in inglese di questo rapporto hanno costituito l’incarico aziendale oggetto della presente dissertazione, che prende in esame i processi di redazione e autotraduzione dell’elaborato in tutte le loro fasi costitutive. Dopo una panoramica teorica volta a definire il “rapporto” il quanto genere testuale, la tesi si focalizza sulla descrizione del metodo di produzione dell’elaborato, dall’analisi dei documenti adoperati a supporto della rendicontazione alle tecniche di scrittura adottate, fino al processo di revisione finale da parte dell’azienda. In ultima analisi, la dissertazione ripercorre l’iter traduttivo volto alla ricodifica funzionale dell’elaborato in questione, descrivendo l’approccio adottato, i processi finalizzati alla creazione di risorse linguistiche e terminologiche (corpora e glossari), nonché i casi più interessanti ed esemplificativi delle strategie messe in atto in fase di traduzione ai livelli del testo, della morfosintassi e delle scelte lessicali e terminologiche.