Dissertations / Theses: 'Empresas de auditoria'

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Prata, Vera Solange Vieira Matoca. "Auditoria financeira em pequenas e médias empresas : aspetos primordiais." Master's thesis, Instituto Superior de Economia e Gestão, 2017. http://hdl.handle.net/10400.5/15058.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais
Este trabalho foi desenvolvido no âmbito do mestrado em contabilidade, fiscalidade e finanças empresariais, pelo ISEG (Instituto Superior de Economia e Gestão) da Universidade Lisboa, na forma de relatório de estágio, na empresa "João Cipriano e Associados, SROC, Lda". Tem como tema "Auditoria Financeira em PME: Aspetos Primordiais". A componente teórica aborda a normalização e o encaminhamento duma auditoria, efetuando depois uma incursão comparativa pelas particularidades duma auditoria a PME e a grandes entidades. Na componente prática, relata-se sobre as tarefas realizadas, os conhecimentos adquiridos e sobre a participação numa auditoria feita a uma firma do escritório onde estagiei. Por fim concluo sobre os desafios e limitações do tema, e sobre possíveis matérias de investigação futura.
This work was developed in the scope of the master's degree in accounting, taxation and business finance, by ISEG (Superior Institute of Economics and Management) of the University of Lisbon, in the form of a traineeship report, in the company "João Cipriano e Associados, SROC, Lda". Its theme is "Financial Audit in SME - Primary Aspects". The theoretical component addresses the audit rules and trail, comparing large entities with SME, highlighting the particularities of audit to SME. In the practical component, report on the tasks performed, the knowledge acquired and report participation in an audit done to client of the firm where I trained. Finally I conclude on the challenges of the subject and possible future research topics.
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Mattos, Manoel Salésio, Filho Jorge Ribeiro de Toledo, and Universidade Regional de Blumenau Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis. "Os auditores no Brasil e a satisfação desses profissionais nas grandes empresas de auditoria /." reponame:Biblioteca Digital de Teses e Dissertações FURB, 2005. http://www.bc.furb.br/docs/TE/2005/314531_1_1.pdf.

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Santos, Fabiano Pereira dos. "A relação entre o parecer de auditoria e a troca de auditores: uma investigação nas instituições financeiras brasileiras." reponame:Repositório Institucional do FGV, 2008. http://hdl.handle.net/10438/11262.

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Abstract:

Submitted by Marcia Bacha (marcia.bacha@fgv.br) on 2013-10-25T18:38:27Z No. of bitstreams: 1 fabiano_pereira_santos.pdf: 474472 bytes, checksum: 40c5579375e54c5aa8a0d823b040c795 (MD5)
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The main purpose of this study is to verify whether there is a relationship between the spontaneous change of an independent auditor and the qualified audit report issued in the previous year and also whether there is a positive relationship between the turnover of auditors and the issuing of qualified audit reports in the year of the turnover and subsequent years. This paper is justified by its proposal to scientifically evaluate the impact of the administration’s influence and adopting the auditing turnover in the independence of the external auditor, without bias by the interested of the professional involved, since this is solely a documental study. Therefore, one arrives at diverse hypotheses in regard to the occurrence of a qualified report as a factor that encourages the administration to change auditors and in relation to the mandatory turnover of auditors favoring the issuing of qualified reports. In addition to the documental study, this paper is also comprised of a review of the academic and specialized literature that is the basis for the made questions addressed. The results obtained after the considerations and verification observed in the bibliographic studies, and the tests results from the Chi-square statistics, verify that the administration is more favorable to changing auditing firms when it receives a report modified by relevant safety clauses and emphases than when it receives a clean report from the current auditing firm. Another verification is the absence of a relationship between adopting the mandatory auditing turnover and issuing modified reports in the years after such change takes place.
Esta pesquisa tem como objetivo principal verificar se há relação entre a troca espontânea da auditoria independente e o parecer não limpo emitido no ano anterior e também se há relação positiva entre o rodízio de auditores e a emissão de pareceres não limpos no ano do rodízio e nos seguintes. Justifica-se este trabalho pela proposta de avaliar cientificamente o impacto da influência da administração e da adoção do rodízio de auditoria na independência do auditor externo, sem ser enviesado pelos interesses dos profissionais envolvidos, uma vez que esta é uma pesquisa exclusivamente documental. Portanto, chega-se a diversas hipóteses quanto à ocorrência de parecer não limpo como fator motivador para a troca de auditores por parte da administração e quanto ao rodízio obrigatório de auditorias propiciando a emissão de pareceres não limpos. Além da pesquisa documental, este trabalho também é composto por revisão da literatura acadêmica e especializada, que fundamentam e respaldam as principais questões abordadas. Os resultados obtidos, após as considerações e constatações observadas nas pesquisas bibliográficas, e nos resultados dos testes da estatística qui-quadrado, verificam que a administração é mais propensa a trocar a firma de auditoria quando recebe um parecer modificado por ressalvas e ênfases relevantes que quando recebe um parecer limpo da firma de auditoria atual. Outra constatação é a ausência de relação entre a adoção do rodízio obrigatório de auditoria e a emissão de pareceres modificados nos anos após esta troca.

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Guedes, Antonio Carlos dos Santos. "O parecer da auditoria independente antecipa a necessidade de republicação das demonstrações contábeis?" reponame:Repositório Institucional do FGV, 2008. http://hdl.handle.net/10438/11034.

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Abstract:

Submitted by Estagiário SPT BMHS (spt@fgv.br) on 2013-08-08T15:01:44Z No. of bitstreams: 1 Dissertação Antonio Carlos dos Santos Guedes.pdf: 287431 bytes, checksum: fcf1b56859f877ad75d364f1354808be (MD5)
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O objetivo deste trabalho é investigar a relação existente entre a ressalva imposta no parecer da auditoria independente e a reapresentação exigida pelo Banco Central, a existência de forte correlação entre haver ressalva e reapresentação por exigência, indicariam que o parecer teria capacidade de antecipar exigência de reapresentação por parte do Banco Central. Selecionamos o grupo formado pelos bancos que tem ações negociadas na bolsa de valores e mapeamos as combinações formadas pelo tipo de parecer com o tipo de apresentação, de igual modo utilizamos este método em dois estratos da amostra, por porte da firma de auditoria e por haver ou não algum nível de Governança Corporativa. Os resultados não mostraram relação significativa entre parecer com ressalva e reapresentação, nem os estratos demonstraram percentuais significativamente melhores em relação aos demais estratos ou mesmo em relação à amostra. Concluímos que não há relação entre parecer e reapresentação por exigência, nem relevância com relação ao porte ou a governança corporativa, porém os resultados mostraram haver maior percentual de reapresentação espontânea no estrato por governança corporativa, o que indicaria um cuidado maior em relação às demonstrações independente do parecer da auditoria independente.

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Carvalho, Hugo Filipe Almeida. "Opinion shopping nas empresas portuguesas." Master's thesis, Instituto Superior de Economia e Gestão, 2015. http://hdl.handle.net/10400.5/10087.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais
Este estudo analisa o efeito dos tipos de opinião de auditoria na decisão das empresas mudarem ou não de auditor. Através de uma amostra de 13.359 empresas portuguesas, para o período de 2011 a 2013, verificou-se que a emissão de uma opinião com ênfases ou uma opinião com reservas está positivamente associada à alteração de auditor. No caso do relatório de auditoria conter em simultâneo reservas e ênfases encontrou-se uma relação negativa com a medida de mudança de auditor. Os resultados mostram ainda haver uma associação negativa entre a mudança de auditor e a existência de um conselho fiscal, bem como uma associação positiva com a presença de mulheres no board. Adicionalmente, verificou-se que a presença de mulheres no board tem influência sobre alguns tipos de opinião de auditoria.
This study analyzes whether the audit opinion effects the decision of whether or not companies change auditor. Through a sample of 13,359 portuguese companies, for the period 2011 to 2013, the issuance of an opinion with emphases or a qualified opinion was found to be positively associated with the change of auditor. In the case that the audit report contained a qualified opinion with emphasis, this gave a negative relationship with the change of auditor measure. The results show that there is still a negative association between the change of auditor and the existence of an audit committee, as well as a positive association with the presence of women on the board. Additionally, the presence of women on the board was found to have an influence on some types of audit opinion.

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Souza, Paulo Cesar da Silva Siqueira de. "Práticas do comitê de auditoria: evidências de empresas brasileiras." Universidade de São Paulo, 2010. http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-04042011-202813/.

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Abstract:

O objetivo principal da pesquisa foi investigar quais fatores motivaram empresas brasileiras de capital aberto a adotarem o Comitê de Auditoria como parte integrante de sua estrutura de Governança Corporativa. Como complemento, investigou-se a associação entre características das companhias, como Liquidez, Porte e Emissão de ADR\'s, e a adoção ou não de comitês de auditoria. Para tanto, foi selecionada uma amostra de 100 companhias, extraídas de um universo de 420, com maior volume de negócios entre abril de 2009 e março de 2010. Para esse grupo, foi submetido um questionário a fim de coletar informações referentes à estrutura geral dos comitês de auditoria, bem como informações sobre os motivos que as levaram a implantar o referido comitê. O índice de respondentes foi de 32%. Para analisar os dados dos questionários, a pesquisa foi dividida em duas partes inter-relacionadas. Na primeira, buscou-se interpretar os resultados provenientes do questionário utilizando-se de técnicas estatísticas simples, com o intuito de descrever os resultados. Na segunda, estudou-se as associações entre características das companhias e a opção de elas adotarem ou não o comitê de auditoria em suas estruturas de governança corporativa. A Análise de Correspondência (ANACOR) foi empregada nessa parte. Em relação à primeira parte, pelas respostas das próprias companhias, os principais determinantes para a adoção do comitê de auditoria foram: i) apoiar as atividades do Conselho de Administração; ii) atender à legislação norte-americana - SOX; iii) atender à Resolução do Conselho Monetário Nacional / Banco Central do Brasil; e iv) incrementar o sistema e as práticas de governança corporativa. Em relação aos resultados da segunda parte, de forma geral, os resultados sugerem que empresas com alta liquidez estão fortemente associadas com a adoção de comitês de auditoria e empresas com baixa liquidez estão associadas à ausência de comitês em sua estrutura de governança. Outro resultado obtido foi com relação ao porte das companhias. Pela ANACOR, foi possível verificar a associação de comitês de auditoria e outros comitês do conselho a empresas de médio e grande porte, com uma maior aproximação entre empresas de médio porte. Por fim, observou-se que empresas que emitem ADR\'s cujos níveis de exigências são mais baixos (ADR\'s Nível 1 e Regra 144-A) estão associadas com a ausência de comitês, enquanto que as empresas que emitem ADR\'s Nível 2 e 3, estão associadas com a adoção de comitês em suas estruturas de governança corporativas, mas não necessariamente o comitê de auditoria. Esse resultado pode ser explicado pela flexibilidade existente na legislação norte-americana que possibilita às empresas optarem pela adaptação do Conselho Fiscal às normas da Securities and Exchange Commission. Todavia, é necessário salientar as limitações inerentes à pesquisa. A primeira importante limitação é com relação à amostra, tendo em vista que as companhias não foram selecionadas aleatoriamente, e sim pelo volume de transações. Logo, há um viés de seleção na amostra, cujo resultado direto é a impossibilidade de generalização dos resultados. Em seguida, cabe salientar que as definições apresentadas na pesquisa também podem ser criticadas, tendo em vista que o conceito de governança corporativa está limitado às características do comitê de auditoria. As técnicas estatísticas também podem ser criticadas, pois as análises descritivas e ANACOR não permitem afirmar haver causalidade entre as variáveis estudadas.
The main objective of this research was to investigate which factors motivated Brazilian public companies to adopt the Audit Committee as part of its Corporate Governance organizational structure. Additionally, it was investigated the association between characteristics of companies, such as Liquidness, Size and Issuance of ADRs, and the adoption or lack of audit committees. For this purpose, a sample of 100 companies were selected, drawn from a universe of 420, with higher trade volume between April 2009 and March 2010. For this group, a questionnaire was sent to collect information regarding the overall structure of audit committees, as well data related with the reasons which led them to establish such a committee. The rate of respondents was 32%. To analyze the data, the research was divided into two interrelated parts. In the first session, the results were analyzed based on simple statistical techniques, in order to describe the results. In the second session, the results were analyzed based on associations between the companies\'characteristics as well as the option to adopt them with regards the Audit Committee in their corporate governance organizational structures. The Correspondence Analysis (ANACOR) was used in this session. Based on the survey results of the first session, the main determinants for the adoption of the Audit Committee are: i) to support the Board of Directors activities; ii) to comply with USA SOX law; iii) to comply with the Resolution established by National Monetary Council / Central Bank of Brazil; and iv) to enhance the best practices of Corporate Governance. Moreover, the results of the second session, in general suggested that the companies of high liquidness are strongly associated with Audit Committees adoption while the companies of low liquidness are associated with the absence of committees in its organizational structure. Another result was related to the size of the companies. As per ANACOR, it was possible to verify the association between the Audit Committees and other board of directors committees with companies from middle to large size with slightly trend to middle size companies. Finally, it was observed that companies with ADR\'s launch which requirement levels is low (ADR\'s level 1 and Rule 144-A) are associated with the absence of Audit Committees while the companies with ADR\'s launch with high requirement level (ADR\'s level 2 and 3) are associated with the adoption of its committees on corporate governance structures, but not necessarily the audit committee. This result can be explained for the flexibility of U.S. law that allows the companies to opt for the adaptation of Fiscal Council to the rules of Securities and Exchange Commission. Notwithstanding is necessary to highlight the limitation inherent in this research. The first important limitation is related to the sample used, considering that the companies were not selected randomly, but by the volume of transactions. So there is a selection bias, whose offer the impossibility of generalizing results. Furthermore, it is important to highlight that the presented definitions in the survey could be criticized considering that the Corporate Governance concept is limited by characteristics of the Audit Committees. The statistics techniques could also be criticized once the descriptive analysis and ANACOR couldn\'t guarantee the causality between the study variables.

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Santos, Jair Alcides dos. "Procedimentos de auditoria ambiental em empresas produtoras de frutas." Florianópolis, SC, 2002. http://repositorio.ufsc.br/xmlui/handle/123456789/83676.

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Abstract:

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico. Programa de Pós-Graduação em Administração.
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A crescente conscientização da sociedade da importância da preservação do meio ambiente, as pressões exercidas pelo governo e as exigências do mercado internacional fazem com que as organizações se preocupem com as questões ambientais. Estes fatores contribuem para o surgimento de legislações, normalizações e certificações como as concedidas pela International Organization for Standardization - ISO. Com o objetivo de se tornarem mais competitivas no mercado globalizado, algumas organizações começaram a implantar os chamados Sistemas de Gerenciamento Ambiental (SGAs). Porém para acompanhar e avaliar os SGAs surgiram as auditorias ambientais, normatizadas também pelas ISOs 14010, 14011 e 14012. Esta dissertação tem como proposta o estudo de procedimentos de auditoria ambiental para aplicação em organizações do setor de produção de frutas. A auditoria ambiental é uma ferramenta que proporciona a organização a verificação quanto as aplicações das normas e legislações dentro do sistema de gerenciamento ambiental, além de possibilitar a identificação antecipada de possíveis desvios. O objetivo principal deste trabalho é o desenvolvimento de um roteiro de auditoria ambiental que proporcione as empresas do ramo de produção de maçãs, identificar as conformidades e não conformidades em suas operações, para que eventuais desvios sejam sanados.

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Silva, Ana Maria e. "Características dos serviços de auditoria interna em empresas estatais: o caso das empresas do estado do Ceará." reponame:Repositório Institucional do FGV, 1989. http://hdl.handle.net/10438/9895.

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Abstract:

Submitted by Estagiário SPT BMHS (spt@fgv.br) on 2012-07-18T12:06:59Z No. of bitstreams: 1 000055176.pdf: 5945718 bytes, checksum: 876c6ce210b36a7fb754d183ccd12e22 (MD5)
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The objective of this research was to analyse through an exploratory study, the functioning operation of the Internal Audit services and to get to know the practices presently employed within three state enterprises located in ~ State of Ceará, under the light of a comparison with the theorical fun darnentals about the Internal Audit. In the revision of the literature one presents the historical perspective, evidencing the appearing and developrenf of the Internal Audit, pointing out mainly the aspects considered to be of most relevance. Following up, some general conside ration about Internal Audit on state enterprises are presented. Based on this revision, it was possible. then, to develop a plan of reference to be utilized in this research. The methodology adopted in this work has been the study of case, and the reasons for its employment are justified, beyond the limitations of this kind of exploratory study. Interviews, utilizing questionnaire forms, composed mostly of open questions, have permitted a descrfption of the Internal Audit services developed by the governrnental state enterprises, as well as the pieces· of information acquired in the General Audit Department of the State, as well as the Administrative Audit Comission of the State of Ceará.The resuIts 'obtained have made it possible to make an anaIysis of the characteristics of the InternaI Audit ser vices projected by the governrnental state enterprises, just as well as of the functioning system of the~e services anJ the practices deveIoped by the researched enterprises. At Iast, comparing the resuIts of the research of fieId with the existing Iiterature, one can get to reIevant concIusions, as well as formulate a few pieces of recommendation to the State Government as also to the researched enterprises, as well as some suggestions to prospective researches.
O objetivo desta pesquisa foi analisar, através de um estudo exploratório, o funcionamento dos serviços de Auditoria Interna e conhecer as práticas atualmente empre gadas em três empresas estatais do Estado do Ceará, à luz de urna comparaçao com os fundamentos teóricos sobre Interna. Auditoria "Na revisão da literatura apresenta-se a perspectiva histórica, evidenciando o surgimento e desenvolvime~ to da Auditoria Interna, destacando-se principalmente os aspectos mais relevant"es. A seguir, são apresentadas consideraçoes gerais sobre Auditoria Interna em empresas estatais. A partir dessa revisão foi possível desenvolver um plano de referência para ser utilizado nesta pesquisa. A metodologia adotada neste trabalho foi o es tudo de caso, e as razoes de seu emprego são justificadas além das limitações desse tipo de estudo exploratório. , Entrevistas, utilizando questionários, compos tos em sua maioria de questões abertas, permitiram urna descrição dos serviços de Auditoria Interna desenvolvidos pelas empresas estatais estaduais, bem corno as informações obtidas no Departamento de Auditoria Geral do Estado, além da Comissão de Auditoria Administrativa do Estado do Ceará.Os resultados obtidos possibilitaram uma análise sobre as características dos serviços de Auditoria Interna projetados pelas empresas estatais estaduais, bem como sobre o funcionamento desses serviços e as práticas desenvol vidas pelas empresas pesquisadas. Finalmente, comparando-se os resultados da pesquisa de campo com a literatura existente, pode-se chegar a algumas conclusões importantes, como também formular recomendações para o Governo Estadual e para as empresas pesquisadas, além de algumas sugestões para pesquisas futuras.

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Reis, Junior Francisco de Paula dos. "Controle de qualidade do trabalho de auditoria: o estudo de uma network de empresas de auditoria." Pontifícia Universidade Católica de São Paulo, 2006. https://tede2.pucsp.br/handle/handle/1641.

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Abstract:

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Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior
The main purpose of this dissertation is to investigate the impact on the organization of small and medium audit companies after adopting the External Quality Review carried out by the regulating bodies. In addition, we try to identify up to what point these companies are prepared to carry out international-level audits, meeting demands requested by the national and international regulating bodies of the profession. The development of independent audit and the concepts of total quality are approached in chapters 1 to 3 by means of bibliographical research. Afterwards, the international and Brazilian standards are analyzed for the audit works quality control. Additionally, the External Quality Review Program in force and effect and its results from 2002 up to 2005 are reviewed. In chapter 4, a case study is submitted, and it is carried out in order to check the procedures used by an International Network of medium audit companies that have members in Brazil. As main outcome of this study it is possible to conclude for the success of the External Quality Review Program implemented in Brazil since 2002 and its full acceptance by the medium and small audit companies. The results obtained while carrying out this work enable us to demonstrate the adoption, for the regulating bodies of the profession in Brazil, the International Standards for quality controlling the audit works and identifying how these standards are being applied by the medium and small Brazilian audit companies. Finally, we my conclude that there has been full adoption of the quality control standards by the Network and by his member companies in Brazil. It is possible to realize, still, the success of the of External Quality Review Program implemented in Brazil, by the Federal Board of Accountancy - CFC, since 2002, and its full acceptance by the medium and small audit companies
O principal objetivo desta dissertação é investigar o impacto na organização das pequenas e médias empresas de auditoria após a adoção da Revisão Externa de Qualidade efetuada pelos órgãos reguladores. Além disso, procura-se identificar até que ponto essas empresas estão preparadas para executar auditorias de nível internacional, cumprindo exigências dos organismos regulamentadores nacionais e internacionais da profissão. Nos capítulos de 1 a 3, através de pesquisa bibliográfica, aborda-se o desenvolvimento da auditoria independente e dos conceitos de qualidade total. Em seguida, analisa-se as normas internacionais e brasileiras para o controle de qualidade dos trabalhos de auditoria. Adicionalmente, são examinados o Programa de Revisão Externa de Qualidade em vigor e os seus resultados de 2002 até 2005. No capítulo 4, apresenta-se um estudo de caso, efetuado no intuito de averiguar os procedimentos utilizados por uma Network Internacional de empresas de auditoria de porte médio que possuem membros no Brasil. Os resultados obtidos durante a realização deste trabalho possibilitam demonstrar a adoção, pelos órgãos reguladores da profissão no Brasil, das Normas Internacionais para o controle de qualidade dos trabalhos de auditoria e identificar como essas normas estão sendo aplicadas pelas médias e pequenas empresas brasileiras de auditoria. Finalmente, conclui-se que houve plena adoção das normas de controle de qualidade pela Network e por suas empresas membros no Brasil. Pode-se perceber, ainda, o sucesso do Programa de Revisão Externa de Qualidade implementado no Brasil, pelo Conselho Federal de Contabilidade - CFC, a partir de 2002, e sua plena aceitação pelas médias e pequenas empresas de auditoria

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Silva, Aloisio Rodrigues da. "Técnicas de auditoria analítica utilizadas pelas empresas de auditoria independente no Brasil: um estudo de caso." reponame:Repositório Institucional do FGV, 2012. http://hdl.handle.net/10438/9450.

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Submitted by Estagiário SPT BMHS (spt@fgv.br) on 2012-03-20T12:57:42Z No. of bitstreams: 1 000055199.pdf: 9671633 bytes, checksum: 98c13dd442151fb59ebe13f3e4ef2519 (MD5)
Made available in DSpace on 2012-03-20T12:57:51Z (GMT). No. of bitstreams: 1 000055199.pdf: 9671633 bytes, checksum: 98c13dd442151fb59ebe13f3e4ef2519 (MD5)
The purpose of this research is to explore the existing relationship between literature on analytical auditing techniques and other techniques effectively utilized by the external auditing firms in Brazil. It also analyzes the main problems found in the application of such techniques, and yet verifies the existing differences in regards to more sophisticated analytical auditing techniques, considering that the firms are of national and/or foreign origin. In the revision of literature, there is a summary of the evolution of analytical auditing techniques based on the development, both in size and complexity, of the modem enterprise and the sophisticated accounting systems and its respective internal control, so as to give evidence to the advantages of its application by externa auditing firms (Chapter 2). Here we present the methodology used in the research, as well as the corresponding reasons for it, and a framework on the analytical auditing techniques to be tested in the study (Chapter 3). The description of cases, developed from a questionn:ÚIe filled out by eight externaI auditing firms, are shown in this Chapter, where each case is described separately (Chapter 4). The results obtained werp: analyzed in accordance with each item of the questionnaire, contributing to'.'"ards·· . a thorough analysis of the analytical auditing techniques utilized by the external auditing forms in Brazil (Chapter 5). Finally, a summary and conclusions of the research, in the light of theoretical basis, as well as recommendations and suggestions are formulated for future studies (Chapter 6).
O objetivo desta pesquisa foi explorar a relação existente entre a literatura sobre as técnicas de auditoria analítica e as técnicas efetivamente utilizadas pelas empresas de auditoria independente com sede ou escritório no Brasil. Buscou-se analisar quais os principais problemas encontrados na utilização dessas técnicas, além de verificar se havia diferença quanto ao uso de técnicas de auditoria analítica mais sofisticadas, pelo fato de serem essas empresas de origem nacional e/ ou estrangeira (capítulo 1). Na revisão de literatura, procurou-se resumir e sumariar a evolução das técnicas de auditoria analítica em face do crescimento, em tamanho e complexidade, da empresa moderna, e sofisticação dos sistemas contábeis e dos controles internos respectivos, de modo a evidenciar as vantagens de sua utilização por parte das empresas de auditoria independente (capítulo 2). A seguir, evidenciou-se a metodologia utilizada na_ pesquisa e a respectiva , razão de seu emprego, desenvolvendo-se um plano de referência sobre as técnicas de auditoria analítica para ser testada neste trabalho (capítulo 3). A descrição dos casos, realizada através da aplicação do questionário em oito empresas, está reunida neste capítulo, onde cada caso é descrito individualmente (capítulo 4). Os resultados obtidos foram analisados de acordo com cada item do questionário e possibilitaram uma análise abrangente das técnicas de auditoria analítica utilizadas pelas firmas de auditoria independente no Brasil (capítulo 5). Finalmente, são apresentados o resumo e as conclusões da pesquisa à luz dos fundamentos teóricos, apresentando-se recomendações e sugestões para novas pesquisas (capítulo 6).

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Oliveira, Fernanda Santos de. "O impacto do IFRS sobre os custos de auditoria nas empresas dos países da América Latina listadas na NYSE." Faculdade de Ciências Contábeis, 2016. http://repositorio.ufba.br/ri/handle/ri/20063.

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Os custos de auditoria são explorados neste estudo sob o prisma do International Financial Reporting Standards – IFRS para as empresas da América Latina emissoras de American Depositary Receipts (ADR’s) na New York Stock Exchange - NYSE. A Securities and Exchange Commission - SEC tornou facultativa a divulgação das demonstrações financeiras a partir de 2007 em IFRS na NYSE. Com base nesta premissa, a amostra de 51 empresas latinas foi definida e a partir do ano de adoção voluntária de cada uma delas para o IFRS, definiu-se os períodos ante e post IFRS por empresa. Assim sendo, para verificar o comportamento dos custos de auditoria obrigatórios e os custos totais de auditoria que incluem além dos custos de auditoria obrigatórios os custos extra auditoria, identificou-se três cenários de testes cujo primeiro contém todas as 51 empresas da amostra, o segundo contém apenas empresas brasileiras e o terceiro as empresas latinas com exceção do Brasil. Os achados da pesquisa sugerem que o IFRS impactou negativamente tanto os custos de auditoria quanto os custos totais de auditoria das empresas na amostra no primeiro e terceiro cenários. Para as empresas brasileiras a adoção do IFRS não foi significativa. Conclui-se que o nível elevado da qualidade das informações das empresas da amostra por serem listadas na NYSE e, portanto, habituadas aos altos padrões de exigências das regulações da SEC assim como a realizarem a reconciliação para o Generally Accepted Accounting Principles in the United States - US GAAP, possuírem ambiente de controles internos SOx, a maioria ser auditada pelas Big Four e o alto nível dos profissionais internos, contribuem para justificar tais resultados.
Audit fees are explored in this study in the light of International Financial Reporting Standards - IFRS for companies in Latin America issued American Depositary Receipts (ADRs) on the New York Stock Exchange - NYSE. The Securities and Exchange Commission - SEC made optional the disclosure of financial statements from 2007 under IFRS on the NYSE. Based on this premise, a sample of 51 Latin companies was defined and from the year of voluntary adoption of each to IFRS, defined the periods before and post IFRS by company. Therefore, to check the behavior of mandatory audit fees and total audit fees that includes in addition to the mandatory audit fees, non-audit fees, three scenarios tests were identified whose first contains all 51 companies in the sample, the second contains only Brazilian companies and the third the Latin companies with the exception of Brazil. The findings suggest that IFRS has impacted negatively both audit fees as the total audit fees of companies in the sample in the first and third scenarios. For Brazilian companies to adopt IFRS was not significant. It follows that the high level of quality of the information of the sample companies to be listed on the NYSE and therefore accustomed to high standards of requirements of regulations of the SEC as well as to perform reconciliation to Generally Accepted Accounting Principles in the United States - US GAAP having internal controls SOx, most being audited by the Big Four and the high level of internal staff contribute to justify such results.

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Dias, Carla Daniela Cabral. "A utilização das ferramentas informáticas de apoio à auditoria interna nas empresas portuguesas." Master's thesis, Universidade de Aveiro, 2017. http://hdl.handle.net/10773/22975.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade - Auditoria
Os procedimentos de auditoria estão cada vez mais apoiados pela utilização de ferramentas informáticas, principalmente nos procedimentos de extração e análise de dados. Os softwares CAATT (Computer Assisted Audit Tools and Techniques) são exemplos de ferramentas utilizadas para este efeito, mas muitos outros softwares são utilizados para suportar as auditorias. Considerando esta crescente utilização de ferramentas informáticas de apoio à auditoria, este estudo pretende avaliar o nível de utilização destas ferramentas de apoio à auditoria em Portugal, mais concretamente no âmbito da auditoria interna das empresas portuguesas. Esta dissertação pretende, através de um inquérito, avaliar a utilização das ferramentas informáticas de apoio à auditoria nas empresas portuguesas, nomeadamente: as ferramentas mais usadas; os fatores que influenciam a sua utilização; o nível de conhecimento e frequência de utilização das principais ferramentas pelos auditores internos portugueses; quando utilizam ferramentas específicas de suporte à auditoria, em que tipo de procedimento de auditoria são mais utilizadas; e, quando não utilizam, quais os motivos para a sua não adoção. Esta investigação conclui que os auditores internos utilizam, maioritariamente, ferramentas genéricas em vez de ferramentas específicas nos seus trabalhos de auditoria, indicando que o custo do software é o principal motivo para a não utilização desses softwares específicos. A utilização de ferramentas informáticas específicas de suporte à auditoria é influenciada pela dimensão do departamento de auditoria. Outros fatores que também influenciam a utilização destas técnicas informatizadas é a experiência profissional, em número de anos, em auditoria e a existência de um auditor interno certificado na empresa.
The audit procedures are increasingly supported by the use of computer tools, especially in data extraction and analysis procedures. Computer Assisted Audit Tools and Techniques (CAATT) are examples of tools used for this purpose, but many other softwares are used to support audits. Considering this growing use of IT tools to support auditing, this study intends to evaluate the level of use of these tools to support auditing in Portugal, more specifically on internal auditing in Portuguese companies. This dissertation intends, through an inquiry, to evaluate the use of IT tools to support auditing in Portuguese companies, namely: the most used tools; the factors that influence the use of these tools; the level of knowledge and frequency of use of the main tools by the Portuguese internal auditors; when using specific audit support tools, in which type of audit procedure they are most used; and, when they do not use it, the reasons for their non-adoption. This research concludes that internal auditors mostly use generic rather than specific tools in their audit work, indicating that the cost of software is the main reason for not using it. The use of specific IT tools to support auditing is influenced by the size of the workplace, more specifically by the size of the audit department. Other factors that also influence the use of these computerized techniques are the experience in auditing and the existence of a certified internal auditor in the workplace.

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Vieira, Sergio dos Santos. "O controle de qualidade nas empresas de auditoria no Brasil." reponame:Repositório Institucional do FGV, 1992. http://hdl.handle.net/10438/9462.

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Abstract:

Submitted by Estagiário SPT BMHS (spt@fgv.br) on 2012-03-22T12:38:42Z No. of bitstreams: 1 000059962_1.pdf: 14894825 bytes, checksum: 2757b55509bf6b07ff9b9b29c61fa1a8 (MD5)
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The objective of this research was the study of quality control programs of six independent audit companies locates in Rio de Janeiro City, under a specific theoretical model. This model was defined to analyze the service quality and to identify the differences between each company program (Chapter I). In the literature review are presented some quality control programs used by foreign companies, mainly in the U.S.A in order to get a theoretical reference guide. It was also showed some considerations about the control of professional accountancy in Brazil (Chapter II). Following was the appliance of the methodology in the research, and the analysis of its use (Chapter III). The answers of the survey were presented in the tables I to V and in the special notes. They allowed a description of the general characteristics of the companies, the quality control patterns used by the companies and the final considerations about the companies (Chapter IV). The analyze was based on the theorical reference guide described in the chapter II (Chpater V). Finally it was presented a summary of the research, the conclusions obtained, the recommendations made to the parts involved and the suggestions to a new research (Chapter VI).
O objetivo desta pesquisa f oi estudar o atual estágio dos programas de controle de qualidade utilizados, segundo declarações dos entrevistados, por seis empresas de auditoria independentes, com sede ou filial na cidade do Rio de Janeiro, à luz de um referencial teórico previamente definido, de modo a avaliar a qualidade dos serviços prestados por estas empresas, bem como identificar as possíveis diferenças existentes entre os programas utilizados (Capítulo 1). Na revisão da literatura, procurou-se apresentar os programas de controle de qualidade utilizados, teoricamente, por empresas de auditoria em outros países, principalmente nos E.U.A., de modo a definir um quadro de referencial teórico. Apresentou-se, também, algumas consideraç5es a respeito da fiscalização do exercício profissional contábil no Brasil (Capitulo II). A seguir, apresentou-se a metodologia aplicada à pesquisa, justificando-se as razões para seu emprego (Capítulo III). As respostas obtidas durante a realização entrevistas, foram apresentadas através de quadro (I à IV) e notas. As respostas obtidas possibilitaram uma descrição das características gerais das empresas, dos padrões de controle de qualidade utilizados pelas empresas, e das considerações finais sobre empresas (Capítulo IV). As respostas viabilizaram analisar as seis empresas de auditoria pesquisadas, principalmente quanto aos seus padrões de Controle de Qualidade. Esta análise teve como base o quadro de referência teórico definido no capítulo II (Capítulo V). Finalmente, foi apresentado um sumário da pesquisa, as conclusões alcançadas, as recomendações deitas às partes envolvidas no processo de auditoria, e, por último, as sugestões para novas pesquisas (Capítulo VI).

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Silva, Ana Sofia Valente Cunha e. "Os procedimentos analíticos na auditoria a pequenas e médias empresas." Master's thesis, Universidade de Aveiro, 2010. http://hdl.handle.net/10773/3572.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade - Fiscalidade
O crescimento da complexidade organizacional e da globalização, assim como os inúmeros escândalos financeiros que abalaram a profissão de auditoria, têm sido o palco no qual os procedimentos analíticos atingiram um maior protagonismo. Na verdade, os procedimentos analíticos que consistem essencialmente em comparações de dados ou análise de relacionamentos com o objectivo de examinar a razoabilidade desses mesmos dados ou relações, apresentam potencialidades que devem ser aproveitadas, tais como a forma simples com que podem ser aplicados e a acessibilidade do custo a despender. Contudo, quando se está perante a realização de auditorias a Pequenas e Médias Empresas (PME’s), estas apresentam, características que lhes são muito próprias, tais como a existência de limitações no controlo interno, concentração/domínio por parte de um proprietário gerente, limitações na disponibilização da informação, e que se devem, principalmente, ao seu reduzido tamanho e complexidade, distinguindo-as das grandes empresas e limitando a utilização de tais procedimentos. É neste contexto em que, por um lado, os procedimentos analíticos apresentam potencialidades que devem ser aproveitadas pelas empresas de auditoria mas, por outro, quando se está perante a auditoria a uma PME, tal aproveitamento pode não ser conseguido de uma maneira eficiente, que procedemos à realização de um estudo empírico através do método por questionário, dirigido aos Revisores Oficiais de Contas (ROC's) portugueses. Através de uma análise aos dados obtidos verificamos que, na auditoria a PME’s, os ROC's corroboram frequentemente os resultados dos procedimentos analíticos com outro tipo de procedimentos, verificando-se ainda que a redução dos testes de detalhe quando os resultados de tais procedimentos são favoráveis é realizada de forma equilibrada o que indica uma atitude de precaução por parte dos auditores, considerando que a estrutura de controlo interno destas empresas apresenta sérias limitações. Por outro lado, também se constatou que, de um modo geral, os ROC's atribuem importância às características das PME’s na utilização dos procedimentos analíticos verificando-se, de igual modo, que a maioria dos profissionais de auditoria considera que a aplicação de tais procedimentos é significativamente menor neste tipo de empresas. Assim, estes resultados, permitiram-nos, concluir que os procedimentos analíticos são influenciados pelas características que envolvem as PME's além de que estas originam uma menor utilização de tais procedimentos. A comparação destes resultados, com estudos realizados em diferentes países, nomeadamente E.U.A, Singapura, Reino Unido e Canadá permitiram-nos concluir também que, independentemente da localização geográfica, existe um certo consenso quanto à utilização dos procedimentos analíticos na auditoria a PME’s.
The growth of the organizational complexity and globalization as well as countless financial scandals that affected the auditing job have been the scenery in which the analytical procedures reached a bigger protagonism. In fact, the analytical procedures which consist basically in data comparisons or analysis of relations with the intention /goal to examine the reasonableness of the data or its relations present potentialities that must be used /profited. Some examples are: the easy way they can be put into practice and the accessibility of cost to spend. However, the small and medium sized entities, present characteristic, such as limitations in the internal control, concentration/domain by an owner-manager, limitations in the availability of information, mainly due to its reduced dimension and complexity, which distinguishes these entities from large enterprises and limits the use of such procedures. It’s in this context that, on the one hand, the analytical procedures present potentialities that must be used /profited by auditors and, on the other hand, the use of such procedures cannot be achieved in an efficient manner in the audit of small and medium sized entities that we proceed to an empirical study through a questionnaire directed to Portuguese external auditors. Through an analysis of data we found that auditors often corroborate the results of analytical procedures with other procedures, in the audit of small and medium sized entities. We also found that the reduction of tests of detail when the results of such procedures are favorable is performed in a balanced way, which indicates an attitude of caution on the part of auditors, considering that the internal control structure of these companies has serious limitations. In this study, we also observed that, in a general way, the characteristics of small and medium sized entities are important in the use of analytical procedures and the application of such procedures is considered significantly lower in these companies for most auditors. These results allow us to conclude that analytical procedures are influenced by the characteristics of small and medium sized entities which lead to a reduced use of such procedures. These results were compared with studies conducted in different countries including USA, Singapore, UK and Canada which allowed us to conclude that, apart of geographic location, there is a consensus on the use of analytical procedures in the audit of small and medium sized entities.

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Romanque, Gutierrez Daniel Arturo. "Comprovações parciais da contabilidade como procedimento de auditoria: uma análise exploratória em firmas de auditoria do Chile e do Brasil." reponame:Repositório Institucional do FGV, 1992. http://hdl.handle.net/10438/8914.

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Abstract:

Submitted by Nathanne_estagiaria Silva (nathanne.silva@fgv.br) on 2012-01-05T18:53:26Z No. of bitstreams: 1 000060904.pdf: 22360143 bytes, checksum: 247942d147fdd0bfdb5199125cedcf7d (MD5)
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The work describes the procedures used by auditing companies when they have to give their opinion, based only in partial checking of the accounting books. A comparative analysis of the procedures used by companies operating in Santiago (Chile) and Rio de Janeiro (Brasil) is deve loped. The study is structured in a manner that permit to address the following questions : Which are the sampling techniques used by auditing firms in Chile and Brasil? - Which are the problems faced by using these techniques? 11 there is any; What are the main differences between the techniques used by both type 01 firms? lhe bibliographic review summarizes the sources that 6upport the use 01 partial checking as an auditing procedure. The methodology described after in to be used and the reason for its use are this parto The results of the survey applied to companies are also shown . A1ter , the data analysis is presented, making possible a comparison of the sampling techniques used by the auditing 1irms from both countries. Finally, based on the results, the conclusions and comments are presented. Some curricula or professional career considerations for auditor s are a lso presented in this part.

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Munoz, Rivera Jorge Antonio. "A utilização de técnicas de auditoria no processo de planejamento das empresas de auditoria no Brasil: um estudo de caso." reponame:Repositório Institucional do FGV, 1993. http://hdl.handle.net/10438/8973.

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Abstract:

Submitted by Nathanne_estagiaria Silva (nathanne.silva@fgv.br) on 2012-01-12T16:22:55Z No. of bitstreams: 1 000060905.pdf: 15246400 bytes, checksum: a4d7287bbdf7e2a81f2d4998b671433d (MD5)
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O propósito deste trabalho é dar a conhecer ao usuário e mostrar às firmas de auditoria algumas vantagens das técnicas que estão sendo utilizadas, como, rotação de ênfase, revisão analítica, o conceito de materialidade, o binômio risco/satisfação e dar-lhes maiores subsídios para a identificação das situações em que estes métodos ou técnicas podem ser aplicados no planejamento de serviços aos clientes com bons resultados.

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Abrantes, Sofia Marçal Lagem. "O efeito do sexo dos auditores na determinação das matérias relevantes em auditoria." Master's thesis, Instituto Superior de Economia e Gestão, 2020. http://hdl.handle.net/10400.5/20982.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais
Com globalização e a crise financeira de 2008 surge a necessidade de ajustar os relatórios de auditoria de forma a torná-los menos padronizados e mais transparentes (PCAOB, 2013; Köhler, Ratzinger-Sakel & Theis, 2016). Deste modo, IAASB emitiu a International Standard on Auditing (ISA) 701 - Key Audit Matters e o Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) e reviu, em 2017, a Auditing Standard (AS) 3101 - The Auditor's Report on an Audit of Financial Statements When the Auditor Expresses an Unqualified Opinion. Em ambas as normas, o relatório de auditoria passa a conter uma secção sobre os assuntos que exigiram uma atenção especial por parte do auditor, sendo denominados por key audit matters (KAM) na ISA 701 e critical audit matters na AS 3101. Assim sendo, nesta investigação procurou-se analisar a relação entre o sexo do auditor e o número de KAM relatadas. Para esse efeito, o estudo incidiu sobre uma amostra de 69 seguradoras (31 cotadas em bolsa pertencentes à U.E. e 38 com empresa mãe ou sucursal em Portugal) observados no período de 2017 e 2018. Os resultados obtidos evidenciam que o sexo do auditor não tem influência no relato das KAMs. Embora a literatura evidencie que o sexo dos auditores tem influência na qualidade da auditoria, este estudo mostra que em ambientes sujeitos a grande regulamentação, como é o caso das seguradoras, as diferenças entre sexos acabam por ser anuladas, não influenciando o relato em auditoria.
With globalization and the financial crisis of 2008 arises the need to adjust audit reports in order to make them less standardized and more transparent (PCAOB, 2013; Köhler, Ratzinger-Sakel & Theis, 2016). In this way, IAASB issued the International Standard on Auditing (ISA) 701 - Key Audit Matters and the Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) and reviewed, in 2017, Auditing Standard (AS) 3101 - The Auditor's Report on an Audit of Financial Statements When the Auditor Expresses an Unqualified Opinion. In both standards, the audit report now contains a section on matters that required special attention from the auditor, being called key audit matters (KAM) at ISA 701 and critical audit matters in AS 3101. Therefore, in this investigation we tried to analyze the relationship between the sex of the auditor and the number of KAM reported. To this purpose, the study focused on a sample of 69 insurers (31 listed on the stock exchange belonging to the E.U. and 38 with a parent company or branch in Portugal) observed in the period 2017 and 2018. The results obtained show that the sex of the auditor has no influence on the reporting of the KAMs. Although the literature shows that the sex of auditors has an influence on the quality of the audit, this study shows that in environments subject to great regulation, such as insurance companies, the differences between genders end up being annulled, not influencing the audit report.
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Dutra, Marcelo Haendchen. "A aderência às exigências normativas dos pareceres da auditoria independente emitidos às empresas do setor elétrico brasileiro." Florianópolis, SC, 2006. http://repositorio.ufsc.br/xmlui/handle/123456789/88279.

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Abstract:

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico. Programa de Pós-Graduação em Economia
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A presente dissertação tem como objetivo verificar a aderência às exigências normativas na emissão dos pareceres da auditoria independente para as companhias do setor elétrico brasileiro. Para atingir o objetivo proposto realizou-se um estudo do tipo survey em uma amostra de relatórios emitidos entre 1999 e 2006, referentes às demonstrações contábeis dos exercícios findos em 1998 a 2005, selecionados a partir da base de dados da revista Balanço Anual da Gazeta Mercantil. A pesquisa tem caráter exploratório-descritivo e utiliza a técnica de análise de conteúdo para a análise e interpretação dos dados. As abordagens são realizadas tanto no âmbito qualitativo quanto no âmbito quantitativo. São averiguados 136 pareceres da auditoria independente por intermédio da confrontação dos parágrafos contidos nesses documentos com os pontos normativos elencados de acordo com as normas de auditoria independente emanadas pelo órgão regulador, o Conselho Federal de Contabilidade, e permite a constatação de 936 freqüências, divididas em aderentes e não-aderentes. O trabalho inicia pela introdução ao tema, que inclui a abordagem metodológica utilizada na pesquisa, seguida da fundamentação teórica e da descrição e análise dos dados pesquisados. Por fim são apresentadas as conclusões e as recomendações para futuras pesquisas. A pesquisa evidencia que não são completamente aderentes às exigências normativas os pareceres da auditoria independente emitidos para as companhias do setor elétrico brasileiro. Observa-se, ademais, que essa situação tem se tornando mais freqüente nos últimos anos. Assim, o trabalho trata de discutir os pontos considerados mais relevantes visando contribuir para melhoria do processo de elaboração do relatório final da auditoria independente.

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Silva, Maria de Fatima Cezarino da. "Auditoria fiscal na área do imposto de renda pessoa jurídica: proposta de um modelo de programa alternativo para empresas comerciais/industriais tributadas com base no lucro real a alíquota normal de 35%." reponame:Repositório Institucional do FGV, 1988. http://hdl.handle.net/10438/9096.

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Abstract:

Submitted by Nathanne_estagiaria Silva (nathanne.silva@fgv.br) on 2012-01-19T19:18:28Z No. of bitstreams: 2 000068157.pdf: 27279292 bytes, checksum: ad1bea667b05d3b4c27b8fb96448cb3b (MD5) 000068158.pdf: 9387487 bytes, checksum: 0ff6e0cb0f1c2ca28d40fc9b0f1ce79d (MD5)
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The objective of this research was to elaborate a pattern of alternate program capable of orienting the realization of a fiscal audit in the field of legal entity income tax, for industrial and/or commercial enterprises, taxed according to the real profit, at the aliquot of 35%. Through a field research of exploratory nature, we collected data from fiscal auditors who performed both in the public and private areas. Based on the data collected, on the elements obtained in the literature of the subject in question and on our professional experience, we proceeded towards the systematization of the knowledge achieved and we proposed the program pattern. Later on, we submitted the project to a test in the realization of fiscal audits, concluding that the presence of this first and main role of this audit work was, although with some restrictions, useful and necessary to an efficient execution of the task of the auditors who militated in the area, being them capable to delineate a conduct parameter, to standardize the procedures of the staff and to cooperate with the transmission of the acquired knowledge.
Este trabalho teve por objetivo elaborar um modelo de programa alternativo capaz de orientar a realização de uma auditoria fiscal na área do imposto de renda pessoa júridica, para empresas comerciais e/ou industriais, tributadas com base no lucro real, à aliquota de 35%. Através de uma pesquisa de campo de natureza exploratória, levantamos dados junto a auditores fiscais, atuantes na área publica e privada. A partir dos dados levantados, dos elementos obtidos na literatura sobre a matéria e da nossa experiência profissional, procedemos à sistematização dos conhecimentos e propusemos o modelo de programa. Posteriormente, submetemos o projeto a teste, narealização de auditorias fiscais, concluindo que a presença desse primeiro e principal papel de trabalho de auditoria era, embora com restrições, útil e necessária à execuçao eficiente das tarefas dos auditores militantes na área, sendo capaz de traçar parâmetros de conduta, padronizar os procedimentos da equipe e colaborar na transmissão dos conhecimentos adquiridos.

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Oliveira, Francisco Neves. "Técnicas de amostragem utilizadas pelos serviços de auditoria interna de empresas no Brasil: um estudo de casos." reponame:Repositório Institucional do FGV, 1989. http://hdl.handle.net/10438/9206.

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Abstract:

Submitted by Nathanne_estagiaria Silva (nathanne.silva@fgv.br) on 2012-01-30T18:53:24Z No. of bitstreams: 1 000081542.pdf: 4677433 bytes, checksum: 3a8c4eb2bccbce1b21c9b1bf7dee1350 (MD5)
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The objective of this paper was to explore the existing relationship between the literature about auditing sampling techniques and the techniques effectively utilized by the internaI auditing services in the companies in Brazil. It sought to analyze which were the main problems found in the utilization of these techniques, and yet verify if there were differences with respect to the use of more sophisticated sampling techniques utilized by national private companies governmentals and companies of external origino (Chapter I) The revision of literature, had the objetive to disclose and summarize a few of the many sampling techniques which the internal auditing of the frrms have at their disposal. (Chapter lI) Following, the methodology utilized in the research and the respective reason for its use were disclosed. (Chapter 1I1) The description of the cases, realized through the questionaire in the nine frrms, appeared in this chapter, where each case was described individually. (Chapter IV) The results obtained were analyzed in accordance with each item of the questionaire making it possible an over alI analyzis of the sampling techniques utilized by the internal auditing services of the frrms in Brazil. (Chapter V) Finally, after presenting the summary and the conclusions of the research at the light of the theorical basis, recommendations and suggestions were formulated for future researches. (Chapter VI)
O objetivo deste trabalho foi explorar a relação existente entre a literatura sobre técnicas de amostragem em auditoria e as técnicas efetivamente utilizadas pelos serviços de auditoria interna das empresas no Brasil. Procurou-se analisar quais os principais problemas encontrados na utilização dessas técnicas, além de verificar se havia diferença quanto ao uso de técnicas de amostragem mais sofisticadas pelas empresas de origem nacional privada, estatais e estrangeiras. (Capítulo I) A revisão de literatura buscou reunir e sumarizar algumas das diversas técnicas de amostragem, que as auditorias internas das empresas têm à disposição. (Capítulo II) A seguir, evidenciou-se a metodologia utilizada na pesquisa e a respectiva razão de seu emprego. (Capítulo Ill) A descrição dos casos, realizada através da aplicação do questionário em nove empresas, está reunida neste capítulo onde cada caso é descrito individualmente. (Capítulo IV) Os resultados obtidos foram analisados de acordo com cada item do questionário e possibilitaram uma análise abrangente das técnicas de amostragem utilizadas pelos serviços de auditoria interna das empresas no Brasil. (Capítulo V) Finalmente, são apresentados o sumário e as conclusões da pesquisa à luz dos fundamentos teóricos, formulando-se recomendações e sugestões para novas pesquisas. (Capítulo VI)

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Rezera, Evandro Luis. "Avaliação da eficácia dos trabalhos de Auditoria Independente no Brasil, por profissionais de empresas de capital aberto." Pontifícia Universidade Católica de São Paulo, 2007. https://tede2.pucsp.br/handle/handle/1681.

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Abstract:

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:40:26Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Evandro Luis Rezera.pdf: 1092863 bytes, checksum: a00d8527585a3c0b1ac33c29716dbadf (MD5) Previous issue date: 2007-12-14
Trust is the main product it is expected from the auditor s work, because it provides credibility to its report and, consequently, to the audited financial statements. In addition to high ethical standards and technical expertise inherent to its reviewer role, the external auditor, in order to generate the expected trust, depends on the perception society has in relation to auditor s ethical and technical attributes. Aiming to obtain the perception from the professionals that work fo private companies and that are directly involved with the external auditor s work, it was reviewed the bibliography considered relevant on auditing and concerning subjects, in Brazil and abroad, especially ethics, fraud, independence and factors that potentially affet the auditing quality. 28 companies participated in this analysis, through the perceptions obtained from 28 executives that work for such companies. The data was collected through a questionnaire applied between April and May 2007. The main results of this analysis comprise the classification of the external auditors as the less responsible agent for identify relevant fraud in an audited entity, compared to other four agents, and the attribute of the grade 4 to the auditor, in a scale ranging from 1 to 5, in relation to its efficacy to identify relevant frauds and errors that affet the financial statements. The main conclusions of this work are that the auditing clients do not exaggerate the responsibility of the auditor to detect relevant frauds and errors to the financial statements, and believe the auditors are efficient to identify such frauds and errors. In addition, this work identified certain areas of concern to the auditor, that may support a thorough understanding of the current situation of the profession and its future challenges
Confiança é o principal produto que se espera do trabalho do auditor, porque confere credibilidade ao seu relatório e, conseqüentemente, às demonstrações financeiras das entidades auditadas. Além do atendimento a elevados padrões éticos e da necessária capacidade técnica inerente ao papel de revisor, o auditor independente, para gerar a confiança esperada, depende da percepção da sociedade em relação aos seus atributos éticos e técnicos. Com o objetivo de captar a percepção dos profissionais que atuam em empresas de capital aberto e que estão diretamente envolvidos com o trabalho do auditor independente, revisou-se a bibliografia considerada relevante sobre auditoria e temas afins, tanto no Brasil quanto no exterior, especialmente ética, fraude, independência e fatores com potencial de afetar a qualidade dos trabalhos de auditoria. Participaram do estudo final 28 companhias, através das respostas de 28 executivos. A coleta de dados foi realizada com a aplicação de questionário respondido pelos participantes no período de Abril a Maio de 2007. Os principais resultados obtidos foram a classificação do auditor independente como o menos responsável, em uma lista de cinco agentes, pela identificação de fraudes relevantes numa entidade, e sua avaliação com o conceito 4 (tanto agregando os resultados pela media aritmética, quanto pela mediana), numa escala de 1 a 5, quanto à sua eficácia em identificar fraudes e erros relevantes às demostrações financeiras. As principais conclusões desse trabalho foram que os clientes de auditoria não superavaliam a responsabilidade do auditor quanto à detecção de fraudes que afetem de forma relevante as demonstrações financeiras, e tampouco julgam que os auditores não são eficazes na identificação de erros e fraudes. Ainda, o trabalho identificou certas áreas de atenção para o auditor, que podem auxiliar no entendimento da situação atual da profissão e dos seus desafios futuros

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Cunha, Paulo Roberto da, Ilse Maria Beuren, and Universidade Regional de Blumenau Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis. "Técnicas de amostragem aplicadas pelas empresas de auditoria independente de Santa Catarina /." reponame:Biblioteca Digital de Teses e Dissertações FURB, 2005. http://www.bc.furb.br/docs/TE/2005/311419_1_1.pdf.

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Baez, Ibarra Juan Ramon. "Auditoria externa em empresas que utilizam computador eletrônico: um estudo de casos." reponame:Repositório Institucional do FGV, 1987. http://hdl.handle.net/10438/9481.

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Abstract:

Submitted by Estagiário SPT BMHS (spt@fgv.br) on 2012-03-26T11:36:14Z No. of bitstreams: 1 000051055.pdf: 6077475 bytes, checksum: 5313303fc7314c64d95732e7fdf2bb9d (MD5)
Made available in DSpace on 2012-03-26T11:37:02Z (GMT). No. of bitstreams: 1 000051055.pdf: 6077475 bytes, checksum: 5313303fc7314c64d95732e7fdf2bb9d (MD5)
The objective of this study was to investigate the relationship between the technical literature on EDP audit procedures and the procedures actually used by six public accounting firms in Brazil. We also tried to identify the difference between EDP auditing by brazilian public accounting firms and the foreign ones (Chapter I). In the litarature review, we present the current practices on external audit of companies that use complex computer systems and the future perspectives in this subject (Chapter I I ) . Then, we present the methodology used in the work and the rationale for its use in this kind of study (Chapter 111). Interviews using a questionary with open-ended questions, allowed us to have a description of audit procedures used by the audit firms in clients which use computer to process their transactions (Chapter IV). The results we have achieved allowed us to have analysis of EDP audit procedures used by the six public accounting firms shich participated in the research (Chapter V). Finally, we compare the results we have obtained to the existing literature, we present the conclusions, make our recommendations and suggest new studies (Chapter VI).
o objetivo deste estudo foi explorar a relação existente entre a li teratura sobre procedimentos de auditoria de PED e os procedimentos efetivamente utilizados pelas seis empresas de auditoria contábil no Brasil. Bus cou-se identificar a diferença entre os procedimentos de auditoria de PED utilizados pelas empresas nacionais e os utilizados pelas empresas de ori gem estrangei ra (Capitulo I). Na revisão de literatura, apresentam-se os atuais conhecimentos so bre a auditoria externa em empresas que utilizam sistemas complexos de com putador e as perspectivas previsiveis para o futuro (Capltulo 11). A seguir, apresenta-se a metodologia utilizada, justificando-se as razões de seu emprego neste tipo de estudo exploratório (Capltulo lU). Entrevistas utilizando um questionário contendo,em sua maioria, que~ tões abertas, possibilitaram uma descrição dos procedimentos de auditoria externa empregados pelas empresas de auditoria em clientes que utilizam computador (Capitulo IV). Os resultados obtidos possibilitaram uma análise dos procedimentos de auditoria de PED utilizados pelas seis empresas de auditoria pesquis~ das (Capitulo V). Finalmente, relacionando-se os resultados ã literatura existente, sao apresentadas conclusões, formuladas recomendações e sugeridos novos es tudos (Capitulo VI).

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Guzzo, Eder José. "Disclosure da composição do comitê de auditoria." reponame:Repositório Institucional da UFSC, 2014. https://repositorio.ufsc.br/xmlui/handle/123456789/129023.

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Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Contabilidade, Floríanópolis, 2014
Made available in DSpace on 2015-02-05T20:36:35Z (GMT). No. of bitstreams: 1 330912.pdf: 2567157 bytes, checksum: 4b473f834a729525390d097bb50fbcda (MD5) Previous issue date: 2014
O objeto do presente estudo é o Comitê de Auditoria, cujo objetivo é identificar características e interligações com outros tipos de comitês e conselhos. Para isso, foram analisados 132 Formulários de Referênciado ano de 2014, de empresas listadas na BM&F Bovespa do segmento Novo Mercado. Os formulários tiveram a captura integral dos itens e subitens: i) 12.6 / 8 "composição e experiência profissional da administração e do conselho fiscal"; e ii) 12.7 "composição dos comitês estatutários e dos comitês de auditoria, financeiro e de remuneração". Para análise de interligações, criação de matrizes, e geração de grafos, foram utilizados os programas UCINET 6 for Windows versão 6.519 e NetDraw versão 2.139. Além disso, foi utilizado, o método estatísticodo coeficiente linear de Pearson para verificar a correlação entre o Comitê de Auditoria e todos os outros tipos de comitês e conselhos. Dentre as características abordadas foram evidenciadas a faixa etária em idade, gênero, expertise, tamanho, profissões e os históricos profissionais. O Comitê de Auditoria mostrou não ser apenas de auditoria, está em alguns casos, conjugado com outros tipos de comitês se tornando abrangente. Foram encontrados 155 tipos diferentes de comitês, conselhos e órgãos da administração. Todavia, alguns comitês e conselhos tiveram maior frequência do que outros. São eles: Conselhos de Administração, Conselho Fiscal, Comitê Financeiro, Comitê de Remuneração, Comitê de Sustentabilidade, Comitê de Recursos Humanos e Comitê de Ética. Também foram observados que as empresas criam comitês especializados tantos quantos forem necessários para atender as suas particularidades empresariais. Todavia, alguns possuem nomes tão peculiares que chamam a atenção, como por exemplo: Comitê de Alçadas, Comitê de Gente, Comitê de Seminovos, Comitê POCA e Comitê Supervisor do BB Japão. Foi identificado que há interligação positiva do Comitê de Auditoria com outros tipos de comitês e conselhos. Também, que integrantes do Comitê de Auditoria estão presentes em outros comitês e conselhos da própria e de outras empresas do segmento Novo Mercado.

Abstract: The present work examines the Audit Committee, with the objective of identifying its characteristics and interconnections with other types of committees and boards. Towards these ends, 132 Reference Forms from companies listed in the New Market (Novo Mercado) segment of the São Paulo Stock Exchange (BM&F Bovespa) concerning the 2014 reporting year were analyzed. The forms encompass the following items and sub-items: i) 12.6 / 8 "Composition and professional experience of the {company's} Board of Directors and Tax Board, and ii) 12.7 "Composition of statutory committees as well as audit, finance, and compensation committees". UNICET 6 for Windows® (version 6.519) and NetDraw (version 2.139)® software were employed for an analysis of interconnections between these, by way of the creation of matrices and graphs. Besides this, the Pearson linear correlation coefficient statistical method was used to substantiate the relationship between the Audit Committee and the other types of committees and boards. Among the characteristics taken into consideration, age, gender, area of expertise, board size, member profession(s), and professional backgrounds of the board members were corroborated. The Audit Committee was shown to not be limited to auditing alone as, in some cases, it operates in conjunction with other committees and thusly expands its scope. 155 different types of committees, boards, and administrative bodies were found during the study´s data collection. Notwithstanding, some committee and board types are shown with greater frequency than others making up the sample, which are as follows: the Board of Directors, Tax Board, Finance Committee, Compensation Committee, Sustainability Committee, Sustainability Committee, Human Resources Committee, and Ethics Committee. It was also noted that the companies form specialized committees in the event of a need for such so as to meet their specific business needs. Along these lines, some of these bear such peculiar names that they might draw attention, including the following examples: Ranks Committee, People Committee, Used Cars Committee, Stock Options Committee, and the Bank Brazil (Banco do Brasil) Japan Division Supervisory Committee. The results established that a positive interconnection exists between the Audit Board and the other types of boards and committees. Further, the participation of Audit Committee members in other committees and boards within their own, and other, companies in the New Market (Novo Mercado) segment was also shown.

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Mourão, Luiz Antônio de Freitas. "A terceirização da função de auditoria interna." reponame:Repositório Institucional do FGV, 2002. http://hdl.handle.net/10438/3802.

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Made available in DSpace on 2009-11-18T19:01:02Z (GMT). No. of bitstreams: 0 Previous issue date: 2002
O objetivo deste trabalho é clarificar uma situação crítica em relação ao processo de terceirização da função de auditoria interna, que vem sendo propagado pelas consultorias nacionais e internacionais como uma atividade necessária ao meio empresarial, substituindo as formas tradicionais desta atividade. Com base num estudo exploratório e descritivo. apresenta conceitos, experiências e comentários sobre controle interno organizacional e auditoria, bem como modelos de terceirizações desta função praticados no mercado, apresentando as possíveis implicações ao dirigente da alta administração pela adoção ou não à decisão de terceirizar as atividades de auditoria interna. Espera-se que o resultado deste trabalho contribua para minimizar uma lacuna que existe neste conhecimento e auxilie as organizações públicas e privadas, de médio e grande porte, na decisão de implementar ou não este processo, consoante aos fundamentos de terceirização, empregados na gestão administrativa dessas empresas.
The objective of this work is to clarify a criticai situation regarding the outsourcing of the internai audit function, process that has been propagated by the national and international consultancies as a necessary activity to the managerial ambience. replacing the traditional forms of this activity. Based in a exploratory and descriptive study, it introduces concepts, experiences and feedbacks about internaI control organization and audit, as well as outsourcing models of this function practiced in the market, introducing the possible implications to the board of directors by the adoption or not to the decision of outsourcing the internai audit activities. Is expected that the result of this work contribute to minimize the gap that there is in this knowledge and assists the public and private organizations, medium and big size, of in the decision of implement or not this process, consonant to the outsourcing foundations, employees in the management of these companies.

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Domingos, Sérgio Cláudio Cruz. "Os determinantes na escolha dos auditores nas pequenas e medias empresas." Master's thesis, Instituto Superior de Economia e Gestão, 2011. http://hdl.handle.net/10400.5/10200.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais
A literatura apresenta uma diversidade de estudos que identificam alguns factores determinantes na escolha dos auditores e o papel desempenhado por estes profissionais nas empresas. No entanto, existe uma carência de estudos que adoptem uma perspectiva holística sobre esta matéria, com base em amostras constituídas por Pequenas e Médias Empresas (PME). O presente estudo tem como objectivos identificar quais os factores determinantes para a escolha do auditor nas PME portuguesas e qual o seu papel. Em Portugal, as PME têm um papel de extrema relevância no tecido empresarial, sendo as principais criadoras de emprego, grande maioria do volume de negócios e de valor acrescentado na economia portuguesa. A investigação incidiu sobre uma amostra constituída por 131 PME portuguesas, tendo parte dos dados sido recolhidos através de um inquérito. Os resultados deste estudo indicam que os factores tidos como mais importantes na escolha da empresa de auditoria são o conhecimento da área fiscal, o conhecimento de área de contabilidade e o conhecimento em auditoria. Os inquiridos referem também que a auditoria contribui para a credibilização da informação económico-financeira prestada pelas empresas. Por último, os resultados revelam que a estrutura accionista, a dimensão e o facto de a empresa ser ou não familiar influenciam na escolha do tipo de auditor.
The literature presents a variety of studies that identify some key factors in auditor?s choice and the role played by these professionals in companies. However, there is a lack of studies that adopt a holistic perspective on this matter, based on samples of Small and Medium Enterprises (SME). This present study aims to identify the factors determining the choice of auditor in Portuguese SME and what their role is. In Portugal, SME have extremely important role in the business, they are the main job creators and vast majority of turnover and value added in the Portuguese economy. The research focused on a sample of 131 SME in Portugal, having been part of the data collected through a survey. The results of this study reveal that the factors considered more important in the choice of audit firm are knowledge of the tax area, the knowledge of the accounting area and knowledge in auditing. Respondents also report that auditing contributes to the credibility of economic and financial information provided by the companies. Finally, the results show that the ownership structure, size, and whether or not the company is family business influences the choice of auditor.

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Reis, Ana Maria Nogueira. "Regulamento 1606/2002/CE: impactos declarados pelas empresas cotadas espanholas." Master's thesis, Universidade de Aveiro, 2009. http://hdl.handle.net/10773/3255.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade - Auditoria
esde 2005, cerca de 7.000 empresas europeias cotadas foram obrigadas a adoptar as normas internacionais de contabilidade, através do Regulamento 1606/2002. Com a introdução de um regime de contabilidade uniforme espera se obter uma maior comparabilidade e transparência nas contas das empresas europeias. O nosso estudo tem como principal objectivo a análise das Demonstrações Financeiras das empresas não financeiras do IBEX-35 e analisar se a implementação das novas normas melhorou a qualidade e relevância da informação. Para alcançar estes objectivos utilizámos as Demonstrações Financeiras elaboradas sob os dois normativos, o internacional e o espanhol, para uma mesma data. Concluímos que, no caso de Espanha, a comparabilidade piorou devido, em parte, à diversidade de opções que as normas permitem. No que diz respeito à relevância consideramos que não houve melhoramento na informação para os utilizadores locais da Bolsa, devido à existência de dois normativos, porque a diferença entre o que está registado e o valor de mercado é maior quando se aplicam as normas internacionais de contabilidade. ABSTRACT: From 2005, around 7.000 listed European firms were required to adopt International Financial Standards through the Regulation (EC) 1606/2002. The introduction of a uniform accounting regime is expected to ensure greater comparability and transparency of financial reporting of the European firms. Our study has as principal goal to analyse the financial statements of the non-financial IBEX-35 firms, and assess if the implementation of the new standards improved the relevance and quality of the information. To achieve these objectives we used the statements elaborated under two standards, the international and the Spanish, during the same period. The conclusions are that for the Spanish case the comparability worsened, and this is partly due to the diversity of options of the standards. As for the relevance we don’t think there was any improvement in the information for the local stock exchange users, due to the use of two standards, because the gap between book and market values is wider when IFRS are applied.

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Ferreira, Catarina Isabel Lobato. "Determinantes da divulgação de Key Audit Matters por parte das empresas brasileiras." Master's thesis, Instituto Superior de Economia e Gestão, 2018. http://hdl.handle.net/10400.5/17310.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais
Este estudo tem como objetivo identificar o número de KAMs divulgadas pelas empresas brasileiras, bem como analisar quais os principais determinantes dessa divulgação. Com esse propósito foram recolhidas informações dos Relatórios de Auditoria e das Demonstrações Financeiras Consolidadas das 447 empresas brasileiras cotadas em bolsa na BM&FBOVESPA, no período de 31 de dezembro de 2016. A aplicação das regressões OLS e Poisson ao modelo definido permitiu concluir que existe uma relação positiva entre o número de KAMs divulgadas e variáveis de interesse, tais como os honorários cobrados pelo auditor, e também a dimensão, rentabilidade e endividamento financeiro da empresa auditada. Já o tipo de auditora e opinião do auditor demonstram uma relação negativa com o número de KAMs divulgadas.
The main goal of this study is to identify the number of KAMs reveal by Brazilian companies, as well as analysing which are the corresponding key determinants. To this end, the information available in the Audit Reports and the Financial Statements of the 447 companies listed in BM&FBOVESPA on the 31 of December of 2016 is collected. By applying both OLS and Poisson regressions to the defined model, it was possible to draw some conclusions. In particular, it was found that the number of KAMs has a positive correlation with variables, such as the audit fees, and the size, profitability and debt of the audited company. On the contrary, the type of audit firm and the auditor's opinion yielded a negative correlation with the reported number of KAMs.
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Andrade, Lucila Carmelia de. "Técnicas de amostragem em empresas de auditoria na cidade do Rio de Janeiro: um estudo de casos." reponame:Repositório Institucional do FGV, 1988. http://hdl.handle.net/10438/9198.

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Abstract:

Submitted by Nathanne_estagiaria Silva (nathanne.silva@fgv.br) on 2012-01-30T17:15:12Z No. of bitstreams: 1 000051469.pdf: 5656021 bytes, checksum: 04a19c729158f7516f60278b41b8ee11 (MD5)
Made available in DSpace on 2012-01-30T17:15:23Z (GMT). No. of bitstreams: 1 000051469.pdf: 5656021 bytes, checksum: 04a19c729158f7516f60278b41b8ee11 (MD5)
The objetive of this paper was to explore the existing relationship between the literature about sampling techniques and the techniques effectively utilized by auditing firms in Brazil. It sought to analyze which were the main problems found in the utilization of these techniques, and yet verify if there were differences with respect to the use of more sophisticated sampling techniques utilized by firms of national or foreign origin, and if the sizes of those firms influenced such techniques. (Chapter I). The revision of literature, had the objetive to disclose and summarize a few of the many sampling techniques which the auditing firms have at their disposal. (Chapter 11) Following, the methodology utilized in the research and the respective reason for its use were disclosed (Chapter 111) The description of the cases, realized through the questionaire in the eight auditing firms, appeared in this chapter, where each case was described individually. (Chapter IV) The results obtained were analyzed in accordance with each item of the questionaire making it possible an over alI analyzis of the sampling techniques utilized by the auditing firms in Brazil. (Chapter V) Finally, after presenting the summary and the conclusions of the research at the light of the theorical basis, ·recanrnendations and suggestions were formulated for future researches. (Chapter VI)
O objetivo deste trabalho foi explorar a relação existente entre a literatura sobre técnicas de amostragem em auditoria e as técnicas efetivamente utilizadas pelas empresas de auditoria no Brasil. Procurou-se analisar quais os principais problemas encontrados na utilização dessas técnicas, além de verificar se havia diferença quanto ao uso de técnicas de amostragem mais sofisticadas pelas empresas de origem nacional ou estrangeiro e se o tamanho dessas influia em tais técnicas. (Capítulo I) A revisão de literatura buscou reunir e sumarizar algumas das diversas técnicas de amostragem, que as empresas de auditoria têm ã disposição. (Capítulo II) A seguir, evidenciou-se a metodologia utilizada na pesquisa e a respectiva razão de seu emprego. (Capítulo. IIl) A descrição dos casos, realizada através da aplicação do questionário em oito empresas de auditoria, está reunida neste capítulo onde cada caso é descrito individualmente. (Capítulo IV) Os resultados obtidos foram analisados de acordo com cada item do questionário e possibilitaram uma análise abrangente das técnicas de amostragem utilizadas pelas empresas de auditoria no Brasil. (Capítulo V) Finalmente são apresentados o sumário e as conclusões de pesquisa à luz dos fundamentos teóricos, sao formuladas recomendações e sugestões para novas nesquisas. (Capítulo VI)

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Wiesner, Wilmar. "O parecer de auditoria como instrumento de evidenciação: um estudo de caso." reponame:Repositório Institucional do FGV, 1987. http://hdl.handle.net/10438/9214.

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Abstract:

Submitted by Nathanne_estagiaria Silva (nathanne.silva@fgv.br) on 2012-01-31T17:34:55Z No. of bitstreams: 1 000050371.pdf: 5560046 bytes, checksum: a2d18df44db27a14bcfcff4e589ff712 (MD5)
Made available in DSpace on 2012-01-31T17:35:05Z (GMT). No. of bitstreams: 1 000050371.pdf: 5560046 bytes, checksum: a2d18df44db27a14bcfcff4e589ff712 (MD5)
The objective of this paper is to explore the existing relation between the literature about qualified reports and the main report models used, by analysing the importance of the" latter for those who utilize accounting statements to make decisions (chapter I). Orr the review of the literature, the importance of accounting clarification as a whole is made clear and more precisely, the auditors counsel being an additional assurance for users (chapter 11). Then, the methodology applied for the unfolding of the research is shown, justifying the reasons for its usage in this kind of (chapter 111). An in-depth analysis of the available files at the de Valores Mobiliários made possible an account of the major that come to pass at the reports issued in Brazil, as 'well assessment of that Commission's performance regarding such (chapter IV). The results attained propitiated an analysis ~f the main existing problems regarding the qualified reports issued in Bra7.il, as well as the Comissão de Valores Mobiliários performance, aiming at improving the level of corporate accounting information (chapter V). Finally, relating the results to the existing literature, we were able to come to important conclusions and suggest new surveys in this area (chapter VI).
O objetivo deste estudo foi explorar a relação existente entre a literatura sobre os pareceres de auditoria e os principais modelos de pareceres utilizados, analisando a importância destes, para aqueles que se utilizam das demonstrações contábeis para a tomada de decisões (capítulo I). Na revisão de literatura apresellta-se a importância da evidenciação na contabilidade como um todo e, mais especificamente, o parecer dos auditores como instrumento ele garantia adicional aos usuários (capítulo II). A seguir, apresenta-se a metodologia utilizada para o desenvolvimento da pesquisa, justificando as razões de seu emprego neste tipo de estudo (capítulo III). Uma aprofundada análise dos arquivos disponíveis na Comissão de Valores Mobiliários possibilitou uma descrição dos princirais problemas ocorridos com os pareceres emitidos no Brasil, assim como avaliar a atuação deste órgão quanto a estes problemas (capítulo IV). Os resultados obtidos permitiram uma análise dos principais problemas existentes com relação aos pareceres emitidos no Brasil, bem como a atuação da Comiissão de Valores Mobiliários, visando melhorar o nível da informação contábil das companhias abertas (capítulo V). Finalmente, relacionando-se os resulludos à literatura existente, pôde-se chegar a importantes conclusões e sugerir novos estudos nesta área (capítulo VI).

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Miranda, Vânia Alexandra Crúzio. "Qualidade dos resultados e qualidade de auditoria nas empresas não cotadas europeias." Master's thesis, Instituto Superior de Economia e Gestão, 2014. http://hdl.handle.net/10400.5/6539.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade, Fiscalidade e Finanças Empresariais
Neste estudo analisou-se a relação existente entre a qualidade de auditoria e a qualidade dos resultados. Foram utilizados dados de 5.552 empresas não cotadas da União Europeia, para um período de análise entre 2005 a 2011. Para esta análise usou-se uma medida de qualidade dos resultados com base na qualidade dos acréscimos (modelo Dechow and Ditchev, 2002, modificado por McNichols’s, 2002). Os resultados sugerem que as empresas não cotadas da União Europeia com maior dimensão, pior desempenho económico e auditadas por uma auditora não Big4, apresentam melhor qualidade nos resultados divulgados.
This study analyzed the relationship between the quality of audits and the quality of results. The study was based on an analysis of 5,552 EU businesses that were not listed on any stock market, between 2005 and 2011. The study used a measure of quality of results based on the quality of growth model developed by Dechow and Ditchev (2002, and as modified by McNichols, 2002). The results suggest that unlisted companies in the EU that are larger, with worse economic performance and audited by auditors outside of no Big4, present better quality in their published results.

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Veloso, Francisco Miguel Rogado Salvador Pinheiro. "A auditoria tecnológica nas empresas : um modelo a aplicar pelas infraestruturas tecnológicas." Master's thesis, Instituto Superior de Economia e Gestão, 1996. http://hdl.handle.net/10400.5/16150.

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Abstract:

Mestrado em Economia e Gestão de Ciência e Tecnologia
A partir de um modelo de caracterização do processo de gestão da tecnologia no seio da empresa, propõe-se uma metodologia de Auditoria Tecnológica a ser aplicada às empresas nacionais a partir da rede de Infraestruturas Tecnológicas. A auditoria baseia-se num conjunto de indicadores que, para além da base tecnológica, avaliam ainda as capacidades de gestão de tecnologia da empresa, os principais vectores organizacionais que afectam a vertente tecnológica e a interacção da empresa com a envolvente. Os vários eixos de avaliação e indicadores propostos são discutidos e as condições de aplicação prática definidas. A auditoria está dimensionada por forma a servir de apoio ao diagnóstico e posteriori ntervenção por parte das Infraestruturas Tecnológicas junto das empresas, com o objectivo de desenvolver a sua base tecnológica. Ela permite ainda o estabelecimento de eixos de comparação entre as várias empresas, possibilitando a definição de segmentos de mercado alvo para a rede de Infraestruturas Tecnológicas nacionais. Para enquadrar o trabalho, por um lado, descreve-se o panorama nacional no domínio da inovação tecnológica e, por outro, faz-se uma apresentação detalhada do papel histórico e actual das Infraestruturas Tecnológicas nos Sistemas Nacionais de Inovação, com uma aplicação ao caso Português. O desenvolvimento do modelo levou em consideração um conjunto de propostas e abordagens de vários autores relativamente ao processo de auditoria tecnológica, e ainda as especificidades decorrentes da realidade empresarial nacional e da intervenção das ITs junto das empresas.
Based on a model that characterises the technology management process within enterprises, the present dissertation proposes a Technology Auditing Methodology to be applied to Portuguese enterprises by a network of Technological Infrastructures. The audit includes a set of indicators that evaluate, not only the technological basis of the company, but also its technology management capabilities, the main organisational factors affecting technology and the interaction of the company with the environment. The proposed evaluation axis and indicators are discussed and the conditions for practical application defined. The Audit is designed in order to support the diagnosis and subsequent intervention of the Technological Infrastructures in the companies, aiming at the development of their technological capabilities. Moreover, it allows the establishment of comparisons between enterprises, allowing the possibility to define target market segments for the national network of Technological Infrastructures. As a background, the national panorama in the domain of technological innovation is described, and a detailed presentation of the historical and current role of Technological Infrastructures in the National Innovation Systems is done, with special reference to the portuguese situation. In the development of this model, a number of authors' proposals and approaches have been considered in what concerns the process of technological auditing, together with the specificities resulting from the national enterprise environment and the expected role of Technological Infrastructures.
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Agostinho, Flávio Fernandes. "A presença do auditor nas PME : a auditoria nas sociedades por quotas portuguesas." Master's thesis, FEUC, 2016. http://hdl.handle.net/10316/33020.

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Abstract:

Dissertação de mestrado em Contabilidade e Finanças, apresentada à Faculdade de Economia da Universidade de Coimbra, sob a orientação de Ana Maria Rodrigues e Paulo Ferreira.
As Pequenas e Médias Empresas (PME) são as entidades mais representativas de qualquer economia nacional, um pouco por todo o mundo, e a realidade portuguesa não é exceção. A informação financeira por elas produzida assume-se, nos dias de hoje, como um fator competitivo para as entidades, seja porque esta pode ser a base para a tomada de decisões mais corretas, seja porque a sua fiabilidade pode facilitar a vida dessas entidades na procura dos recursos indispensáveis ao seu crescimento e desenvolvimento. Neste contexto, a auditoria pode assumir uma posição de destaque, de forma a validar a informação financeira produzida pelas entidades e credibilizando-a. De facto, autores como Kim et al. (2011), Lennox e Pittman (2011), Corte, Laviada e Garcia (2014), Collis, Jarvis e Skerratt (2004), entre outros, verificam nos seus estudos que a auditoria se concretiza numa mais-valia para as entidades, nomeadamente na facilidade de acesso ao crédito, na obtenção de taxas de juro de financiamento, no incremento do controlo interno da entidade e na melhoria da imagem da mesma. Os principais objetivos do nosso trabalho passam por conhecer as realidades dos vários países da União Europeia (UE), relativamente à obrigação das Sociedades por Quotas (SQ) terem as suas contas certificadas, assim como entender a perceção dos gestores e diretores financeiros sobre a auditoria e dos Revisores Oficiais de Contas (ROC) sobre a sua profissão/atividade em Portugal, no que respeita a essa realidade societária - as PME. O nosso estudo comprova que, em primeiro lugar, a realidade portuguesa, no que toca aos limites para a obrigação das SQ de certificar as suas contas se afasta da média europeia; em segundo lugar, a perceção dos gestores e diretores financeiros das entidades é bastante positiva sobre o trabalho do auditor; e em terceiro lugar, os ROC detetam algumas falhas no mercado de auditoria e esperam impactos negativos com a hipotética alteração dos limites do art.º 262.º do Código das Sociedades Comerciais para valores próximos dos seus pares na UE.

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Camahualí, Ascencion Erick, Soto Beatriz Quispe, and Sánchez Panta Carlos Rey. "Plan de negocios para una sociedad de auditoria en Lima y Callao, enfocada a empresas privadas." Master's thesis, Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC), 2016. http://hdl.handle.net/10757/620898.

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Abstract:

Se centra en una sociedad de auditoria la cual es buena alternativa para iniciar un negocio, considerando la legislación vigente para empresas privadas. De acuerdo al análisis realizado en el presente Plan de Negocios, en un plazo de 5 años se puede obtener un ROI de 99.37%. Los dos primeros capítulos hablamos de conceptos, definiciones generales y normativas aplicables al presente plan de negocios así como la definición del negocio donde se definen los objetivos del negocio, visión, misión y valores orientados a la satisfacción del cliente y de los colaboradores de la sociedad. El tercer y cuarto capítulo trata sobre la situación política, económica social y tecnológica del país. Analizamos el sector mediante las cinco fuerzas competitivas (5 Fuerzas de Porter), donde encontramos que: existe una ley que obliga a las empresas privadas a contratar el servicio, existencia de pocas sociedades de auditoria calificadas para brindar el servicio y además se tiene una ventaja al no existir un servicio sustituto. Para el análisis interno se utiliza la cadena de valor con la finalidad de crear un valor agregado para el cliente, interrelacionando nuestras actividades principales y de soporte, donde encontramos que lo más importante para nuestra sociedad es el recurso humano calificado. En el capítulo cinco y seis trata sobre el mercado potencial donde vemos un gran crecimiento de este nuevo segmento generado por la normativa vigente para las empresas privadas en los próximos años. En cuanto a las estrategias de mercado hemos segmentado a los clientes en base a su facturación anual. El capítulo siete trata sobre nuestra estrategia de operaciones enfocado a un servicio de calidad donde indicamos los principales procesos de la sociedad de auditoria, como son: oferta, planificación, ejecución, reporte, facturación y cobranza del servicio. Finalmente el capítulo ocho trata sobre el análisis financiero, describiendo la inversión requerida y la evaluación financiera correspondiente a este negocio, resultando un negocio rentable y viable.
Trabajo de investigación

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Yokemura, Fernando Hideyo. "Auditoria interna diante do paradigma da flexibilização organizacional." reponame:Repositório Institucional do FGV, 2001. http://hdl.handle.net/10438/3688.

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Abstract:

Made available in DSpace on 2009-11-18T19:00:48Z (GMT). No. of bitstreams: 1 FERNANDOYOKEMURA.pdf: 629348 bytes, checksum: fb1f917885ad32044aa91525d9578e32 (MD5) Previous issue date: 2002
The great challenge, in terms of human factor, related to the planning of the strategy of an organization is to integrate the sides human and managerial through mechanisms that make possible the appropriate control of the activities, in a such way that the company obtains won developing and being developed by your collaborators. In the last decades the world of the work is suffering several mutations. If in a high level he/she enrolls a pressure for the globalization of the economical activity of new markets; in a low level, the resource is observed to the economical efficiency as guiding criterion of the new employment politics, the alteration of the constitution of the manpower and a growing pressure for the organizational flexibilization as competitive factor. These are some of the changes that have been leading to the appearance of new social inequalities in the world of the work and that have been coming to affect the workers' implication organizational being translated then in the emergency of new values, expectations, and evaluations face to the work and the established relationship between the individuals and the organizations. Before that perspective, the elaboration of the present work had as objective approaches the effects of an audit it interns before the paradigm of the organizational flexibilization. It evaluates if the concepts of the internal audit and your performance, in a bank atmosphere, are just centred in the internal controls or if in some way they contribute inside to the democratization of the social relationships of the organization. We concluded the work exploring the internal auditor's fundamental paper and your potential for use of the instrument democratization of the social relationships in the organizations.
O grande desafio, em termos de fator humano, relacionados ao planejamento da estratégia de uma organização é integrar os lados humano e empresarial através de mecanismos que possibilitem o controle adequado das atividades, de forma tal que a companhia obtenha ganhos desenvolvendo e sendo desenvolvida por seus colaboradores. Nas últimas décadas o mundo do trabalho vem sofrendo várias mutações. Se em um nível macro se registra uma pressão para a globalização da atividade econômica de novos mercados; em um nível micro, observa-se o recurso à eficiência econômica como critério orientador das novas políticas de emprego, a alteração da constituição da força de trabalho e uma crescente pressão para a flexibilização organizacional como fator competitivo. Estas são algumas das mudanças que têm conduzido ao surgimento de novas desigualdades sociais no mundo do trabalho e que têm vindo a afetar a implicação organizacional dos trabalhadores traduzindo-se então na emergência de novos valores, expectativas, e avaliações face ao trabalho e à relação estabelecida entre os indivíduos e as organizações. Diante dessa perspectiva, a elaboração do presente trabalho teve como objetivo abordar os efeitos de uma auditoria interna diante do paradigma da flexibilização organizacional. Avalia se os conceitos da auditoria interna e a sua atuação, num ambiente bancário, estão focados apenas nos controles internos ou se de alguma forma contribuem para a democratização das relações sociais dentro da organização. Concluímos o trabalho explorando o papel fundamental do auditor interno e seu potencial para uso do instrumento democratizador das relações sociais nas organizações.

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Santos, Aldomar Guimarães dos. "Comitê de auditoria: uma análise baseada na divulgação das informações de empresas brasileiras." Universidade de São Paulo, 2009. http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/12/12136/tde-07102009-122913/.

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Abstract:

Em virtude de sucessivas crises e fraudes envolvendo grandes empresas ocorridas nos últimos anos, a sociedade e os governos passaram a buscar novas formas de controle, além de revitalizar antigas formas que haviam sido deixadas de lado. Sendo o Comitê de Auditoria (CA) uma das fontes mais importantes de controle dentro das atuais necessidades das organizações, o presente trabalho tem como objetivo identificar e analisar os aspectos mais relevantes que o caracterizam. Diversos regulamentos e orientações para regular este órgão (CA), tal como a lei Sarbanes-Oxley, foram criados tanto no Brasil como no exterior e uma comparação entre os normativos e orientações das autoridades e organismos brasileiros com os normativos internacionais foi efetuada. Como contribuição ao conhecimento sobre o tema, uma pesquisa documental foi desenvolvida em 112 empresas de grande porte no Brasil, identificando as principais informações sobre o comitê de auditoria, evidenciadas por essas organizações, utilizando o canal de comunicação da internet. Um índice para efetuar comparações entre as empresas foi criado: o Índice de Disclosure do Comitê de Auditoria (IDCA). Os resultados mostraram que a maioria das empresas componentes da amostra não apresentou um grau de evidenciação sobre o Comitê de Auditoria que permita uma visualização efetiva sobre esse organismo nas organizações pesquisadas.
Successive crises and frauds involving large companies in recent years have driven the society and the governments to seek new forms of control and to revive old forms previously set aside. Since the Audit Committee (AC) is one of the most important sources of control within present needs of the organizations, this research aims to identify and analyze the most relevant aspects that characterize audit committees. Various regulations and guidelines, such as Sarbanes-Oxley Act, were created to regulate AC in Brazil and other countries as well, so a comparison was performed between the Brazilian regulations and guidelines produced by Brazilian and international authorities and regulatory bodies. As a contribution to the knowledge on the subject, a documental research was performed in 112 large companies in Brazil to identify the main information on audit committees disclosed by these organizations using the Internet communication channel. An index to compare companies disclosure on audit committees was created (IDCA). The findings show that most companies of the sample did not present a level of disclosure on the IDCA index to allow an effective view of the audit committee in these organizations.

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Silva, Ana Sofia Pinheiro. "O impacto da auditoria na gestão dos resultados: o caso das PME." Master's thesis, Universidade de Aveiro, 2010. http://hdl.handle.net/10773/3574.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade - Fiscalidade
O presente estudo tem por objectivo investigar a existência de gestão dos resultados em pequenas e médias empresas portuguesas e a sua possível interacção com o processo de revisão legal de contas. No contexto empresarial português, caracterizado por empresas de pequena dimensão, onde as actuais pressões financeiras impostas pela globalização e competitividade dos mercados se tornam uma constante, a produção de informação financeira credível que apoie as decisões económicas é um factor chave para a sustentabilidade empresarial. A hipótese de investigação prevê que esta nova realidade motive com frequência os gestores/proprietários de pequenas e médias empresas a utilizar práticas de gestão dos resultados contabilísticos, com vista a espelhar uma imagem melhorada da situação económico-financeira da empresa. Facto que é alcançado essencialmente pelo aproveitamento da flexibilidade das normas contabilísticas ou pela sua própria violação, transformando a informação financeira num recurso pouco fidedigno. Espera-se que estas entidades tendam a ser mais propensas à intervenção qualificada do processo de auditoria como factor limitador deste fenómeno. Considerou-se à partida que tais situações são manifestadas de forma significativa em áreas contabilísticas concretas, onde os gestores se sentem atraídos por diferentes estímulos, tendo por objectivo último reduzir a carga fiscal e, em sentido contrário, recorrer a financiamento bancário. A evidência empírica obtida corrobora as hipóteses de investigação. Utilizando uma metodologia baseada na análise do comportamento dos auditores face a este fenómeno, verifica-se que as pequenas e médias empresas adoptam de forma generalizada práticas de gestão dos resultados, e apresentam fortes indícios de receberem opiniões qualificadas dos auditores. Os resultados obtidos sugerem a relação entre a gestão dos resultados e a sua eventual detecção pelos auditores independentes. O número de casos detectados por estes profissionais durante os anos 2006 e 2007, em pequenas e médias empresas, demonstra a importância da revisão legal de contas nestas entidades como factor determinante no combate à gestão dos resultados. Apesar do evidente controlo e intervenção da auditoria na informação que possa conter erros e/ou fraudes materialmente relevantes, continuam a surgir com grande frequência práticas de gestão dos resultados em Portugal.
This study aims to investigate the existence of earnings management in Portuguese small and medium-sized companies and their possible interaction with the statutory audit process. The release of credible financial information that enables economic decisions is a key factor in Portuguese business environment, mainly characterized by small companies, where the current financial pressures imposed by globalization and competitive markets become constant. The research hypothesis predicts that this new reality often motivates, small and medium-sized company’s managers/owners, usage of earnings management practices, with the goal of reflecting an improved image of the company’s financial situation. This is achieved essentially by exploiting the accounting rules flexibility or even by their own violation, making the financial information on an unreliable feature. It is expected that these entities tend to be more prone to the intervention of a qualified audit process as a limiting factor of this phenomenon. It was considered at the outset that such situations are expressed significantly in specific accounting areas, where managers are attracted by different stimuli, with the objective of reducing tax burden and, in contrast, rely on financing. The empirical evidence obtained supports the research hypotheses. Applying auditor’s behaviour analysis methodology, regarding this phenomenon, it appears that small and medium companies adopt earnings management practices in general, and present strong evidence of receiving auditor’s qualified opinions. The results suggest a relationship between earnings management and its possible detection by independent auditors. The number of cases detected by these professionals, during 2006 and 2007 in small and medium companies, reveals the importance of statutory audit as a determining factor in earnings management engagement. Despite the apparent audit control and intervention earnings management continues to arise in Portugal.

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Nishi, Heather. "An essay about the effect of vague accounting standards on the decision making process of auditors." reponame:Repositório Institucional do FGV, 2010. http://hdl.handle.net/10438/7978.

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Abstract:

Submitted by Paulo Junior (paulo.jr@fgv.br) on 2011-04-18T22:32:44Z No. of bitstreams: 1 Heather Nishi- Dissertation.pdf: 546256 bytes, checksum: 8ccfa7a2842828f29f86b5960f029619 (MD5)
Approved for entry into archive by Paulo Junior(paulo.jr@fgv.br) on 2011-04-18T22:33:07Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Heather Nishi- Dissertation.pdf: 546256 bytes, checksum: 8ccfa7a2842828f29f86b5960f029619 (MD5)
Made available in DSpace on 2011-05-03T12:51:58Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Heather Nishi- Dissertation.pdf: 546256 bytes, checksum: 8ccfa7a2842828f29f86b5960f029619 (MD5) Previous issue date: 2010-10-20
Vague words and expressions are present throughout the standards that comprise the accounting and auditing professions. Vagueness is considered to be a significant source of inexactness in many accounting decision problems and many authors have argued that the neglect of this issue may cause accounting information to be less useful. On the other hand, we can assume that the use of vague terms in accounting standards is inherent to principle based standards (different from rule based standards) and that to avoid vague terms, standard setters would have to incur excessive transaction costs. Auditors are required to exercise their own professional judgment throughout the audit process and it has been argued that the inherent vagueness in accounting standards may influence their decision making processes. The main objective of this paper is to analyze the decision making process of auditors and to investigate whether vague accounting standards create a problem for the decision making process of auditors, or lead to a better outcome. This paper makes the argument that vague standards prompt the use of System 2 type processing by auditors, allowing more comprehensive analytical thinking; therefore, reducing the biases associated with System 1 heuristic processing. If our argument is valid, the repercussions of vague accounting standards are not as negative as presented in previous literature, instead they are positive.

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Mota, Jorge Humberto Fernandes. "Parcerias público-privadas : teoria e evidência do sector da saúde em Portugal." Master's thesis, Universidade de Aveiro, 2007. http://hdl.handle.net/10773/1610.

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Abstract:

Mestrado em Contabilidade e Auditoria
No passado recente tem-se verificado uma utilização cada vez mais frequente de estruturas denominadas de “Parcerias Publico Privadas” (PPPs). Este estudo pretende compreender quais os factores que poderão estar na origem de uma aplicação cada vez mais frequente deste tipo de financiamento estruturado. A discussão da literatura referente às PPPs na área da saúde, permite concluir que poderá existir um conjunto diferenciado de motivações que podem estar na origem da sua utilização como um veículo de financiamento de projectos em infra-estruturas a integrar no Serviço Nacional de Saúde (SNS). O objectivo principal da presente dissertação é dar um contributo para um melhor conhecimento do tema referido, bem como tentar responder à principal questão de investigação empírica que consiste na tentativa de identificar os determinantes que poderão influenciar o recurso a PPPs na área da saúde numa amostra constituída por países da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico (OCDE). Os resultados obtidos poderão contribuir para ajudar a compreender melhor o caso Português. ABSTRACT: In the recent past, one has witnessed a more frequent application of the so called Public Private Partnerships (PPPs) structures. This study pretends to understand what factors can determine a more frequent application of this type of structured finance. The discussion of the literature referring to PPPs in the health sector, allow to conclude that are a group of motivations that can originate it’s utilization as a vehicle to finance infra-structure projects for the National Health Service. The main objective of the present investigation work is to contribute to a better understanding of this topic, as well as an attempt to try to answer to the main empirical research question, which consist in identifying the determinants that can motivate the utilization of PPPs in the health sector in sample with Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) countries only. The results of the research can help in a better understanding of the Portuguese case.

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Giron, Paulo Gilberto. "Modelo de informações para a auditoria de sistemas de gestão em pequenas e médias empresas." Florianópolis, SC, 2003. http://repositorio.ufsc.br/xmlui/handle/123456789/84813.

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Abstract:

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Tecnológico. Programa de Pós-Graduação em Engenharia de Produção.
Made available in DSpace on 2012-10-20T12:44:28Z (GMT). No. of bitstreams: 1 224552.pdf: 571831 bytes, checksum: 2844d5a7efa565129d6d96ab8d86048b (MD5)
Este trabalho propõe um modelo de informações para a auditoria contábil e de sistemas de informação, utilizados em pequenas e médias empresas na área de gestão. As informações necessárias para a auditoria contábil, se disponibilizadas em software de gestão comercial por meio de uma aplicação agente e reunidas num sistema de auditoria por uma aplicação gerente, podem facilitar e tornar mais dinâmicos os trabalhos do profissional de auditoria. O modelo proposto baseia-se em estruturar as informações básicas da auditoria contábil e de sistemas de forma análoga ao modelo de gerenciamento de redes de computadores, cujas funções de agente e gerente são adaptadas neste novo modelo, para que possam gerar e controlar estas informações, além da disponibilização e gerenciamento destas na rede mundial de computadores com a utilização de técnicas como XML.

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Wisnik, Melissa Tuxen. "Relação entre a natureza dos principais assuntos de auditoria apresentados nos relatórios de auditoria independente, setores de atuação e países." reponame:Repositório Institucional do FGV, 2018. http://hdl.handle.net/10438/24209.

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Abstract:

Submitted by Melisssa Tuxen Wisnik (melissa.wisnik@br.pwc.com) on 2018-06-26T22:46:49Z No. of bitstreams: 1 PrincipaisAssuntosAuditoria_SegmentoPaises(FINAL).pdf: 3490450 bytes, checksum: 2f2181d0c5802eb6d15f6b983013bf63 (MD5)
Rejected by Simone de Andrade Lopes Pires (simone.lopes@fgv.br), reason: Boa Tarde Melissa, Falta apenas arrumar o nome da escola: FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS , não tem acento no "U". Por favor, faço o acerto e submeta novamente na biblioteca digital. Atenciosamente, Simone on 2018-06-28T16:04:04Z (GMT)
Submitted by Melisssa Tuxen Wisnik (melissa.wisnik@br.pwc.com) on 2018-06-29T18:01:40Z No. of bitstreams: 1 PrincipaisAssuntosAuditoria_SegmentoPaises(FINAL).pdf: 3490359 bytes, checksum: bb703007c1cb4ef3cd92e8e2b2ebc3c4 (MD5)
Approved for entry into archive by Simone de Andrade Lopes Pires (simone.lopes@fgv.br) on 2018-06-29T19:30:25Z (GMT) No. of bitstreams: 1 PrincipaisAssuntosAuditoria_SegmentoPaises(FINAL).pdf: 3490359 bytes, checksum: bb703007c1cb4ef3cd92e8e2b2ebc3c4 (MD5)
Approved for entry into archive by Isabele Garcia (isabele.garcia@fgv.br) on 2018-06-29T19:45:08Z (GMT) No. of bitstreams: 1 PrincipaisAssuntosAuditoria_SegmentoPaises(FINAL).pdf: 3490359 bytes, checksum: bb703007c1cb4ef3cd92e8e2b2ebc3c4 (MD5)
Made available in DSpace on 2018-06-29T19:45:08Z (GMT). No. of bitstreams: 1 PrincipaisAssuntosAuditoria_SegmentoPaises(FINAL).pdf: 3490359 bytes, checksum: bb703007c1cb4ef3cd92e8e2b2ebc3c4 (MD5) Previous issue date: 2018-06
Esta pesquisa tem como objetivo principal verificar se há relação entre a natureza dos Principais Assuntos de Auditoria apresentados nos relatórios dos auditores independentes e os respectivos setores de atuação das companhias. Justifica-se este trabalho com a proposta de avaliar a natureza dos Principais Assuntos de Auditoria definidos pelos auditores independentes como os assuntos mais significativos no contexto da emissão de sua opinião frente às novas normas internacionais de auditoria, para empresas que atuem em um mesmo segmento. Esta pesquisa é realizada exclusivamente de forma documental, pela leitura dos relatórios de auditoria de 2016 das dez maiores empresas, segundo sua posição no market capitalization, dos setores bancário, de seguros e de varejo do Brasil, Reino Unido e Hong Kong. Além da pesquisa documental, este trabalho também é composto por revisão da literatura e normativos que regulamentam a emissão do relatório de auditoria, os quais fundamentam e contextualizam o papel do auditor independente e o conteúdo do relatório de auditoria. Os resultados obtidos indicam que os Principais Assuntos de Auditoria incluídos nos relatórios de auditoria externa de empresas do mesmo segmento de atuação tendem a ser semelhantes entre si, embora também sejam influenciados pelo mercado em que a empresa atua e por fatores específicos à empresa.
This research has as main objective to verify the existence of a relationship between the nature of the Key Audit Matters presented in the independent auditors' reports and the respective segments of the companies. This objective of this project is to evaluate if the nature of the Key Audit Matters defined by the independent auditors as the most significant matters in the context of issuance of their opinion, regarding the new international auditing standards, applies for companies operating in the same segment. This research is prepared exclusively in a documentary way, by reviewing the 2016 audit reports of the ten largest companies, according to its market capitalization, of banking, insurance and retail sectors in Brazil, the United Kingdom and Hong Kong. In addition to documentary research, this work is also composed of a review of the literature and standards that regulate the issuance of the audit report, which form the basis and context for the independent auditor's role and the content of the audit report. The results indicate that the main audit subjects included in external audit reports of companies in the same segment tend to be similar, although they are also influenced by the environment in which they operate and by factors specific to each company.

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Silva, Elton Roberto da. "The challenges faced by the external audit industry in Brazil: an exploratory study." reponame:Repositório Institucional do FGV, 2015. http://hdl.handle.net/10438/14957.

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Abstract:

Submitted by Elton Silva (auditorelton@gmail.com) on 2015-11-30T15:47:48Z No. of bitstreams: 1 Elton Silva - CIM - FGV Master's Thesis.pdf: 2530864 bytes, checksum: b7ceeaac7121e24817d4cae05555f481 (MD5)
Approved for entry into archive by Janete de Oliveira Feitosa (janete.feitosa@fgv.br) on 2015-12-14T15:28:09Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Elton Silva - CIM - FGV Master's Thesis.pdf: 2530864 bytes, checksum: b7ceeaac7121e24817d4cae05555f481 (MD5)
Approved for entry into archive by Marcia Bacha (marcia.bacha@fgv.br) on 2015-12-21T12:25:51Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Elton Silva - CIM - FGV Master's Thesis.pdf: 2530864 bytes, checksum: b7ceeaac7121e24817d4cae05555f481 (MD5)
Made available in DSpace on 2015-12-21T12:26:08Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Elton Silva - CIM - FGV Master's Thesis.pdf: 2530864 bytes, checksum: b7ceeaac7121e24817d4cae05555f481 (MD5) Previous issue date: 2015-10-28
The auditing role in the contemporaneous business environment, and increasing interest in and demand for governance and transparency, has become an element even more important to the society, as a whole, in order to build solid basis to the development of businesses and generation of wealth through technical knowledge, independence, transparency, credibility, and ethics. Nevertheless, the external financial audit industry in the world and also particularly in Brazil has faced several challenges which threaten its success and evolution. In this sense, since the external audit industry in Brazil has been immersed in a deep crisis with features that are explored through this study, allow me to create an analogy over this study saying that the external financial audit industry is like a sick person with a chronic disease, but the disease has not yet been diagnosed and the person has been dealing with the isolated symptoms. This person, the external audit industry, has struggled with this disease for many years and it is getting worse. It is fundamental to highlight that the challenges faced by the external audit industry in Brazil, ultimately, have not harmed the industry only, but they also materialize themselves as chronic issues for the corporate governance and the capital markets since they harm every interested party. In my point of view, the hardest affected are the investors or shareholders whose interest the independent auditor’s work seeks to preserve. Therefore, the purpose of this study is to have a picture of the challenges faced by the external audit industry in Brazil and understand those challenges as a requirement to analyze the potential alternatives to solve them or, analogically, to diagnose this disease. The research purpose is to map and identify the challenges faced by the external audit industry in Brazil based on the understanding of professionals seasoned in the area. Those challenges are mapped and understood through a methodological approach, a questionnaire answered by auditors with experience in the Brazilian auditing market. The challenges were preliminarily listed based on over 16 years of experience of the author in the area of auditing and financial and accounting services, discussions and interviews about the topic with seasoned professionals, and analyses of pieces of news, publications and academic studies. The questionnaire was used in order to validate the challenges, observations, perspectives, and perceptions gathered through those resources. Despite of the fact that the study is highly relevant, it was not found, through my research, other analyses on this topic with a similar approach which is intended by this study. It looks like the external audit industry in Brazil has walked through these new age dealing with problems on a daily basis and the real challenges of the industry may be concealed by the economic conditions in Brazil and other explanations. As in any problematic scenario, in which a critical analysis is needed, having an accurate picture and understanding of the challenges is a crucial step to start exploring alternatives to address them.

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Rosa, Roberta Gordilho Souza. "Auditoria das demonstrações financeiras: impactos de novas regulações e tendências da atividade." reponame:Repositório Institucional do FGV, 2003. http://hdl.handle.net/10438/3846.

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Abstract:

Made available in DSpace on 2009-11-18T19:01:08Z (GMT). No. of bitstreams: 0 Previous issue date: 2003
Esta pesquisa foi elaborada com a intenção de discutir uma das questões mais atuais que envolve o cenário de incertezas quanto à credibilidade das demonstrações financeiras, o que afeta diretamente a atividade de auditoria independente. No conjunto dos fatores que contribuem para esse quadro, destaca-se, com ênfase na realidade brasileira, a intensificação das ações dos órgãos reguladores da referida atividade, através de novas regras que passam a vigorar no final da década de 1990. Salienta-se que, diante da escassa bibliografia sobre o assunto, este trabalho também toma como referência entrevistas realizadas com profissionais de empresas de auditoria e representantes de órgãos reguladores da atividade no Brasil. Demonstra-se que os principais aspectos em discussão fundamentam-se na independência profissional e no controle de qualidade das auditorias, destacando-se: o rodízio das empresas de auditoria; a prestação de serviços de consultoria; a revisão de qualidade pelos pares; e controle de qualidade interno. Na conclusão, apontam-se os impactos positivos e negativos decorrentes das novas regras de regulação e tendências da atividade. Por fim, considera-se a ética profissional como fator imprescindível na credibilidade do processo de elaboração e divulgação das demonstrações financeiras.
This master' s research has been carried on the discussion of one of the most recent matters involving the uncertain scenario about the reporting process credibility, which directly affects the independent auditing. Among other aspects, with emphasis in the Brazilian reality, it is noticed regulatory actions to the referred activity, through new mIes introductions by the end of the 1990's decade. Due to the scatter bibliography available, this work also uses as references, interviews with auditing companies' executives and with regulatory agencies professionals in Brazil. The main aspects related to the present discussion are deeply related to the professional independence and to the auditing quality control, highlighting: auditing companies' rotation, consulting services segregation, auditing peer review and internaI quality control. The conclusion presents the positive and negative impacts for the new regulation and the activity tendency. AIso, the professional ethics is considered as an important factor to the financiaI statements reporting process credibilíty.

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Silva, Sidnei. "Ampliação da extensão do controle externo público sobre empresas estatais." Florianópolis, SC, 2012. http://repositorio.ufsc.br/xmlui/handle/123456789/96304.

Full text

Abstract:

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Administração, Florianópolis, 2012
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Trata-se de uma análise do tipo de controle externo público e técnico exercido sobre as empresas estatais pelos tribunais de contas, observando as características e conseqüências do mesmo quanto a sua extensão se predominantemente baseado na verificação legal-formalística ou numa visão de fiscalização integral/substancial, centrada na busca da legitimidade da atividade de gestão e com lastro marginal na legalidade e na economicidade em relação à efetivação da defesa do interesse geral da sociedade. Para comprovar os preceitos que considera, o trabalho aborda a realidade correspondente observada no âmbito do Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina TCE/SC Motivou a realização da pesquisa, tanto a relevância das empresas estatais na administração pública brasileira e catarinense e da economia como um todo, quanto a necessidade de se avaliar a efetividade do próprio controle externo, inclusive quanto ao seu caráter democrático e se opera como um verdadeiro instrumento de accountability. Com abordagem qualitativa, a pesquisa realizada foi bibliográfica, visando a promoção de um debate acerca do tema, e documental, tendo se concentrado também na avaliação sobre o conteúdo de relatórios de auditoria do TCE/SC sobre o setor, datados entre janeiro de 2007 e junho de 2011. Quanto a esta pesquisa documental a abordagem foi basicamente indutiva, usando-se como ferramenta auxiliar a técnica de análise de conteúdo, de tipo categorial. A principal conclusão foi de que o tipo de fiscalização sob a extensão legal-formal é insuficiente ao atendimento do interesse público, sendo inevitável especular-se sobre a necessidade de que a mesma tenha uma abordagem integral/substancial, baseada numa visão de mundo abrangente e profunda. que induza a atividade empresarial do Estado à defesa da construção de uma sociedade mais justa. Na esfera do TCE/SC verificou-se a hegemonia destacada do primeiro modelo de controle, sendo que as auditorias do órgão sobre as estatais ativeram-se quase que exclusivamente a questões legal-formalísticas (aproximadamente 95%), enquanto apenas 5% dos temas basearam-se no que a dissertação convencionou denominar controle integral/substancial, o que assinala a premência da construção de mudanças em seu âmbito
This is an analysis about the type of external control exercised over technical and public companies by the state courts of all, looking at the characteristics and consequences of the same as its length which is predominantly based on the check or a legal-formalistic full view review / substantial, focused on finding the legitimacy of the activity of management and backed to the legality and marginal economic value - in relation to the effectiveness of safeguarding of the general interest of society. As to prove the precepts which is considered, this work is of and about the observed reality in the Court of the State of Santa Catarina - ECA / SC which motivated this research, as the relevance of the state-owned public enterprises in the Brazilian and Catarinense public administration as the economy in the whole, and the need of evaluating the effectiveness of their own external control, that includes its democratic aspect and to know if it works as a real instrument of accountability. Using a qualitative approach, the literature review was conducted and aiming to promote a debate on this subject, and on its documental aspect, it was also focused on the evaluation of content of audit reports of the ECA / SC on Industry, dated between January 2007 and June 2011. As this documental research was basically inductive approach, so the auxiliary tool of content was an analysis of categorical type. The main conclusion was that the type of monitoring in the legal-formal extension is insufficient to achieve the public interest; and it is inevitable to speculate about the need of a broaden and substantial approach based on a comprehensive worldview deep business activity that induces the defense of the state building a more just society. In the sphere of the ECA / SC there was highlighted the dominance of the first control model legal-formalistic (covering approximately 95% of audit issues), while only 5% of the subjects were based on themes related to integral control/substantial which signals the urgency of changes in cope

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Morrone, Ericka Pardini. "Contribuições da auditoria ambiental para a comunicação do desempenho de empresas com certificação FSC : análise das não conformidades evidenciadas no resumo público de auditoria." Universidade de São Paulo, 2016. http://www.teses.usp.br/teses/disponiveis/100/100136/tde-20042016-184147/.

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Abstract:

O trabalho teve como objetivo analisar como as empresas comunicam ao público externo, por meio do resumo público de auditoria, suas dificuldades (representadas pelas não conformidades) para atender aos requisitos socioambientais da certificação FSC. Foi considerada a influência da configuração da auditoria na comunicação às partes externas. Foram coletados dados secundários de 95 resumos públicos das auditorias executadas entre 2010 e 2015, analisados pela técnica da análise de conteúdo com o intuito de identificar as principais áreas temáticas as quais as não conformidades evidenciadas se referiam, sendo mapeado um total de onze áreas temáticas. Com base em análise estatística descritiva (testes de Kruskal Wallis e Chi quadrado) buscou-se identificar as relações entre as características das auditorias definidas (Tamanho da equipe auditora, Diversidade na formação da equipe, Tempo de auditoria, Empresa certificadora e Evento de auditoria) e as áreas temáticas identificadas. Atendimento à legislação do trabalho; Plano de manejo; Qualidade do monitoramento do sistema; e Comunicação e relacionamento com o público foram as áreas temáticas com maior quantidade de não conformidades. Identificou-se que, com exceção de casos específicos, não há relações significativas entre as características das auditorias e a comunicação de não conformidades. No entanto, isso não quer dizer que a maneira como a auditoria ocorre não influencie a qualidade dos resultados obtidos, pois há outros fatores, como a qualidade e veracidade das não conformidades apontadas, a ser considerados. Os relatórios públicos de auditoria representam um avanço na comunicação dos resultados socioambientais obtidos, que convergem com a necessidade de transparência da certificação. Entretanto, há de se evoluir na busca da divulgação de resultados de maneira mais clara e organizada e na relação com comunidades do entorno dos empreendimentos florestais
The study aimed to analyze how companies communicate to the public through the public summary of audit their difficulties (represented by the non-conformities) to meet the environmental requirements of FSC certification. The influence of the configuration of the audit was considered on the results obtained in the process, results these communicated to external parties. We collected secondary data from 95 public summaries carried out between 2010 and 2015, analyzed by the content analysis technique in order to identify the main thematic areas which non-conformities referred, and mapped a total of eleven thematic areas. Based on descriptive statistical analysis (Kruskal Wallis test and Chi square) sought to identify the relationship between the characteristics of the audits defined (Size of the audit team, Diversity in the training of staff, Audit time, Certifying company and Audit event) and thematic areas identified. The Compliance with labor legislation; Management plan; Quality of system monitoring; Communication and relationship with the public were the thematic areas with the highest number of non-conformities. It was found that, except for specific cases, there is no significant relationship between the characteristics of the audits and the disclosure of non-conformities. However, this does not mean that the way the audit happen not influence the quality of the results, as there are other factors such as the quality and truthfulness of non-compliances identified to be considered. Public reports represent a breakthrough in communication of socioenvironmental results obtained, converging with the need for transparency in the certification. However, is necessary to evolve in pursuit of disseminating results in a more clear and organized way and at the relation with the communities that surrounding enterprise

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Araújo, Paolo Giuseppe Lima de. "A utilização pela controladoria dos trabalhos da auditoria interna e externa sobre o sistema de controle interno: um estudo nas grandes empresas do estado do Ceará." reponame:Repositório Institucional da UFC, 2006. http://www.repositorio.ufc.br/handle/riufc/21432.

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Abstract:

ARAÚJO, Paolo Giuseppe Lima de. A utilização pela controladoria dos trabalhos da auditoria interna e externa sobre o sistema de controle interno: um estudo nas grandes empresas do estado do Ceará. 2006. 144 f. Dissertação (mestrado) - Universidade Federal do Ceará, Faculdade de Economia, Administração, Atuária, Contabilidade e Secretariado, Fortaleza-CE, 2006.
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The purpose of this research is to investigate the main objectives which the Controllership uses the services developed by the internal and external auditing concerning internal control, focusing on the biggest companies in the state of Ceará. For its accomplishment a field research was made in companies listed in the Prêmio Delmiro Gouveia, 2004 edition, with revenue over the R$ 100 million, in order to identify the Controllership organization and attributions, the internal control structures and its attributions, and also the different type of services developed by the internal and external auditing, regarding the internal control system. This paper is organized in two fields: first, a bibliographical research on controllership, internal control, internal and external auditing; and second, the analysis of the field research. The results found show that the Controllership uses the services developed by the internal and external auditing concerning internal control with the following objectives: monitor the internal control system; identify and quantify frauds; know the reason why the identified mistakes occur and to improve the system in use.
Esta pesquisa tem por objetivo principal investigar com que objetivos a Controladoria utiliza os trabalhos desenvolvidos pela Auditoria Interna e Externa sobre o controle interno, com foco nas grandes empresas localizadas no Estado do Ceará. Para sua realização, foi efetuada uma pesquisa de campo nas empresas cearenses listadas no Prêmio Delmiro Gouveia, edição de 2004, com faturamento superior a R$ 100 milhões, procurando levantar informações sobre a organização e atribuições da Controladoria, a estrutura de controle interno e as atribuições e tipo de trabalhos desenvolvidos pela Auditoria, tanto interna quanto externa, sobre o sistema de controle interno. Este trabalho está organizado em dois tópicos principais: um de pesquisa bibliográfica sobre controladoria, auditoria interna e externa e controle interno; e outro onde se analisa os resultados da pesquisa de campo. A conclusão da pesquisa indicou que a Controladoria utiliza os trabalhos desenvolvidos pela Auditoria Interna e Auditoria Externa sobre o sistema de controle interno com os objetivos de monitorar o funcionamento do sistema de controle interno; identificar e quantificar fraudes ocorridas; conhecer as razões da existência das falhas identificadas e melhorar o sistema implantado.

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Vogt, Mara, Maurício Leite, Paulo Roberto da Cunha, and Santos Vanderlei Dos. "Relación entre los honorarios por auditoría, honorarios por servicios adicionales a la auditoria, y el desempeño económico de las empresas en la BM&FBOVESPA." Pontificia Universidad Católica del Perú, 2015. http://repositorio.pucp.edu.pe/index/handle/123456789/114851.

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Abstract:

The study aims to investigate the relationship between audit fees and non-audit fees to the economic performance of companies listed on BM & FBOVESPA. Therefore, we carried out a descriptive, document and quantitative research through the canonical correlation through StatGraphics® statistical software for the period 2010 to 2013. The study population was 615 companies and the sample included 319 companies in 2010, 312 in 2011, 307 in 2012 and 282 companies in 2013. Thus, in general, to analyze all the years together, the lower the audit fees and non-audit fees, the higher the ROA and ROE of smaller the companies analyzed. The control variables, size of the audited company, corporate governance level and auditing firm (BIG4) had relationship with economic performance, but only the size of the company showed a positive relationship. The only independent variable with the high strength of association with economic performance was the size of the company. The ROA also stood out above moderate association strength every year. Therefore, it is concluded that there was a relationship between audit fees and non-audit fees with economic performance.
El objetivo del estudio es verificar si hay relación entre los pagos de honorarios por auditoría y los pagos de honorarios por servicios que no son de auditoría, y el desempeño económico de las empresas en la BM&FBOVESPA. Por lo tanto, se realizó una investigación descriptiva, documental y cuantitativa usando un análisis de correlación canónica durante el periodo 2010-2013. La población del estudio fue de 615 empresas y la muestra comprendió a 319 empresas en el 2010, 312 en el 2011, 307 en el 2012 y 282 empresas en el 2013. Los resultados demostraron que cuanto menor eran los honorarios por auditoría y por servicios adicionales a la auditoría, mayor era el ROA y menor era el ROE de las empresas analizadas. Las variables de control, el tamaño de la empresa auditada, nivel de gobierno corporativo y empresa auditora (BIG4) están relacionadas con el desempeño económico; pero solo el tamaño de la empresa presentó una relación positiva. La única variable independiente que tenía una gran asociación con el desempeño económico fue el tamaño de la empresa. El ROA también se vio afectado por encima del promedio en todos los años. Se concluyó que hubo una relación entre los pagos de honorarios por auditoría y los adicionales a la auditoría, y el desempeño económico.
O estudo objetiva verificar a relação entre honorários de auditoria e de honorários de não auditoria com o desempenhoeconômico de empresas listadas na BM&FBOVESPA. Para tanto, realizouse uma pesquisa descritiva, documental e quantitativa por meio da correlação canônica no período de 2010 a 2013. A população do estudo foi de 615 empresas e a amostra compreendeu 319 empresas em 2010, 312 em 2011, 307 em 2012 e 282 empresas em 2013. Os resultados demonstram que quanto menor os honorários de auditoria e os honorários de não auditoria, maior será o ROA e menor será o ROE das empresas analisadas. As variáveis de controle, tamanho da empresa auditada, nível de governança corporativa e empresa de auditoria (BIG4) apresentaram relação com o desempenho econômico, porém, somente o tamanho da empresa apresentou relação positiva. A única variável independente que teve força de associação alta com o desempenho econômico foi o tamanho da empresa. O ROA também se destacou com força de associação acima de moderada em todos os anos. Concluise que houve relação entre os honorários de auditoria e honorários de não audi-toria com o desempenho econômico.

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Oliveira, Pedro Henrique Duarte. "Sustentabilidade empresarial : aplicação do modelo UNEP/UNESCO (1987) para avaliação do equilíbrio socioeconômico e ambiental das empresas." reponame:Repositório Institucional da UnB, 2007. http://repositorio.unb.br/handle/10482/6622.

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Abstract:

Dissertação (mestrado)—Programa Multiinstitucional e Inter-Regional de Pós-Graduação em Ciências Contábeis, UnB, UFPB, UFPE, UFRN, 2007.
Submitted by Fernanda Weschenfelder (nandaweschenfelder@gmail.com) on 2009-10-19T18:35:09Z No. of bitstreams: 1 2007_PedroHenriqueDuarteOliveira.pdf: 3291289 bytes, checksum: d9ea54dbf3b23555bebfff0434f49b36 (MD5)
Approved for entry into archive by Gomes Neide(nagomes2005@gmail.com) on 2011-01-26T18:16:45Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2007_PedroHenriqueDuarteOliveira.pdf: 3291289 bytes, checksum: d9ea54dbf3b23555bebfff0434f49b36 (MD5)
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Os desafios enfrentados pelos empreendimentos empresariais em busca da sustentabilidade nos negócios têm fortalecido a busca por mecanismos com objetivos precípuos de avaliar as ações corporativas em busca de um desenvolvimento de forma sustentável. Essas ações, de acordo com a Organização das Nações Unidas, devem ser construídas sobre três pilares interdependentes e mutuamente sustentadores – desenvolvimento econômico, desenvolvimento social e proteção ambiental. Portanto, esta pesquisa versa sobre a verificação do nível de sustentabilidade empresarial a partir da aplicação do modelo de avaliação ambiental integrada proposto pelo UNEP/UNESCO (1987), que visa calcular um ponto de equilíbrio entre as ações econômicas, ambientais e sociais evidenciadas pelas empresas por intermédio de relatórios de sustentabilidade. Para tanto, desenvolveu-se um referencial teórico visando discutir o papel da Contabilidade e suas relações com o meio ambiente, bem como estabelecer os critérios para produção de relatórios anuais baseados na abordagem do triple bottom line. Para atingir os objetivos propostos, desenvolveu-se uma aplicação prática do modelo a partir da adaptação da terceira geração de indicadores de desempenho econômico, social e ambiental da organização Global Reporting Initiative ao método da Programação por Composição, utilizando a empresa Natura Cosméticos S.A. como objeto de estudo. Esse método é utilizado no modelo como meio de auxílio ao processo decisório dos gestores na presença de múltiplos objetivos conflitantes. Os resultados obtidos permitem concluir que, a partir dos dados coletados, a Natura encontra-se em uma situação incipiente de desenvolvimento sustentável, apresentando um nível de sustentabilidade considerado pelo modelo como aceitável. O resultado encontrado ensejou a proposição de alternativas gerenciais, por meio de alterações na estrutura de indicadores, criando assim um cenário hipotético onde o equilíbrio entre as variáveis pudesse atingir um nível satisfatório, de boa sustentabilidade. _______________________________________________________________________________ ABSTRACT
The challenges faced by the business enterprises in search of its sustainability have strengthened the quest for mechanisms with the main objective of evaluating corporate actions in search of a development in a sustainable way. Those actions, in agreement with the United Nations should be built on three interdependent and mutually reinforcing pillars - economic development, social development and environmental protection. Therefore, this research turns about the verification of the level of business sustainability starting from the application of the model of integrated environmental evaluation proposed by UNEP/UNESCO (1987), which seeks to calculate a brake even point among the economic, environmental and social actions evidenced by the companies through sustainability reports. For such, a theoretical reference was developed seeking to discuss the role of Accounting and its relationships with the environment, as well as to establish the criteria for production of annual reports based on the triple bottom line approach. To reach the proposed objectives, a practical application of the model was developed starting from the adaptation of economic, social and environmental third generation of performance indicators of the Global Reporting Initiative organization to the method of Composite Programming, using the company Natura Cosméticos S.A. as study object. This method is used in the model as way of support to the managers' decision process in the presence of multiples conflicting objectives. The results allow concluding that, from the data collected, Natura is in an incipient situation of sustainable development, presenting a sustainable level considered by the model as acceptable. The result found offered the opportunity to propose managerial alternatives, through changes in the indicators structure, creating a hypothetical scenery in which the balance among the variables could achieve a satisfactory level, of good sustainability.

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GUANANDY, F. N. "Pequenas e médias empresas e disclosure obrigatório: efeitos da adoção do IFRS, auditoria e endividamento." Universidade Federal do Espírito Santo, 2016. http://repositorio.ufes.br/handle/10/8866.

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Abstract:

Made available in DSpace on 2018-08-01T23:39:44Z (GMT). No. of bitstreams: 1 tese_10535_Dissertac?a?o_Francesca_Final.pdf: 1780350 bytes, checksum: c3f60a1fa982be56b677169ad471a3f2 (MD5) Previous issue date: 2016-12-21
Este estudo tem como objetivo verificar os efeitos da adoção do IFRS, da auditoria externa e do endividamento no nível do disclosure contábil das pequenas e médias empresas. Para tanto foram analisadas PMEs que publicaram suas demonstrações contábeis em Diário Oficial do Distrito Federal, Espírito Santo, Minas Gerais, Mato Grosso e São Paulo no período de 2012 a 2015. Para avaliar o nível do disclosure contábil obrigatório foram analisadas a quantidade de notas explicativas divulgadas pelas PMEs, a quantidade de demonstrações contábeis publicadas e a quantidade de contas em seus balanços patrimoniais. Por esse motivo este trabalho utilizou o método de Regressão Linear para Dados de Contagem. Os resultados encontrados indicam que PMEs que informaram em notas explicativas seguir como o padrão contábil o CPC (Completo ou para PMEs), que contrataram serviços de auditoria externa, especialmente de firmas Big Four e que apresentaram endividamento elevado, possuem uma tendência a publicar um maior número de notas explicativas. Além disso, PMEs que declararam seguir o CPC para PMEs e foram auditadas por Big Four indicaram tendência a reduzir o número de contas em seus balanços patrimoniais, o que não significa que o nível de disclosure contábil nessas empresas esteja comprometido, uma vez que essas PMEs também tendem a divulgar mais notas explicativas, sendo, portanto, mais transparentes dessa forma, reduzindo o número de contas patrimoniais e ampliando as informações nelas contidas.

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Guanandy, Francisca Nossa. "Pequenas e médias empresas e disclosure obrigatório : efeitos da adoção do IFRS, auditoria e endividamento." Universidade Federal do Espírito Santo, 2016. http://repositorio.ufes.br/handle/10/8866.

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Abstract:

Made available in DSpace on 2018-08-01T23:39:44Z (GMT). No. of bitstreams: 1 tese_10535_Dissertac?a?o_Francesca_Final.pdf: 1780350 bytes, checksum: c3f60a1fa982be56b677169ad471a3f2 (MD5) Previous issue date: 2016-12-21
CAPES
Este estudo tem como objetivo verificar os efeitos da adoção do IFRS, da auditoria externa e do endividamento no nível do disclosure contábil das pequenas e médias empresas. Para tanto foram analisadas PMEs que publicaram suas demonstrações contábeis em Diário Oficial do Distrito Federal, Espírito Santo, Minas Gerais, Mato Grosso e São Paulo no período de 2012 a 2015. Para avaliar o nível do disclosure contábil obrigatório foram analisadas a quantidade de notas explicativas divulgadas pelas PMEs, a quantidade de demonstrações contábeis publicadas e a quantidade de contas em seus balanços patrimoniais. Por esse motivo este trabalho utilizou o método de Regressão Linear para Dados de Contagem. Os resultados encontrados indicam que PMEs que informaram em notas explicativas seguir como o padrão contábil o CPC (Completo ou para PMEs), que contrataram serviços de auditoria externa, especialmente de firmas Big Four e que apresentaram endividamento elevado, possuem uma tendência a publicar um maior número de notas explicativas. Além disso, PMEs que declararam seguir o CPC para PMEs e foram auditadas por Big Four indicaram tendência a reduzir o número de contas em seus balanços patrimoniais, o que não significa que o nível de disclosure contábil nessas empresas esteja comprometido, uma vez que essas PMEs também tendem a divulgar mais notas explicativas, sendo, portanto, mais transparentes dessa forma, reduzindo o número de contas patrimoniais e ampliando as informações nelas contidas.
This study aims to verify the effects of the IFRS adoption, external auditing and leverage on the accounting disclosure level of small and medium-sized enterprises. In order to evaluate the level of the mandatory accounting disclosure, this study analyzes the quantity of information disclosed by SMEs on their financial statements reported in “Diário Oficial” of five Brazilian states: Distrito Federal, Espírito Santo, Minas Gerais, Mato Grosso and São Paulo. To evaluate the level of mandatory accounting disclosure, this study considers the number of notes, the number of published financial statements and the number of accounts in their balance sheets. For this reason, this research uses the Regression method with Count Data. The results indicate that SMEs that reported in their notes that they apply as accounting standard the IFRS (Full or for SMEs), that contracted external audit services, especially of Big Four firms and that had high leverage, have a tendency to disclose a larger number of notes. In addition, SMEs that have stated that they are applying the IFRS for SMEs and were audited by Big Four have indicated a tendency to reduce the number of accounts in their balance sheets, which does not mean that the level of accounting disclosure in these companies is compromised, they also tend to disclose more notes and are therefore more transparent in this way, reducing the number of equity accounts and expanding the information contained therein.

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Dissertations / Theses on the topic 'Empresas de auditoria'

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