Academic literature on the topic 'Бюджетна ефективність'

Бюджетна політика є одним із вагомих інструментів державного регулювання економіки. Від ефективності бюджетного процесу, формування бюджетної політики залежить успішність реалізації регулюючої функції держави, забезпечення економічного зростання. У статті розглянуті та проаналізовані чинне законодавство та теоретичні підходи щодо тлумачення бюджетного процесу, його регулювання. Наголошено на законодавчому закріпленні терміна «бюджетний процес» і проаналізовано позиції науковців стосовно його змісту та характерних рис та стадій. Усі стадії бюджетного процесу регламентовані процесуальними нормами бюджетного права та засновуються на правових засадах, які мають гарантувати чітке пла- нування, дотримання бюджетної дисципліни і постійний контроль за виконанням усіх видів бюджетів. Виокремлено проблеми бюджетного процесу в Україні, що полягають у несвоєчасності його прийнятті, відсутності стратегії щодо планування бюджету, контролю і відповідальності за виконанням бюджету. Зазна- чено, що проблемні аспекти організації бюджетного процесу в Україні вимагають негайного вирішення на кожній його стадії, що в перспективі дасть змогу забезпечити ефективне управління державними фінансовими ресурсами, підвищити результативність, ефективність і прозорість використання бюджетних коштів, уник- нути зриву бюджетного процесу через політичні події, підвищити якість головного фінансового документа дер- жави та стане міцним підґрунтям для забезпечення соціально-економічного розвитку України.

У статті узагальнено науково-теоретичні підходи до визначення понять ефективність і децентралізація. Акцентовано увагу на проблемних аспектах формування і використання фінансових ресурсів органів місцевого самоврядування. На основі дедуктивного методу наукових досліджень та з урахуванням власного розуміння економічного змісту категорії “ефективність”, обґрунтовано визначення поняття бюджетної ефективності територій в умовах децентралізації та запропоновано механізм її забезпечення. До такого механізму рекомендовано внести напрями забезпечення ефективності доходів територіальних громад, організаційно-інституційне підґрунтя, напрями забезпечення ефективності видатків територіальних громад. Проаналізовано вплив дохідної бази територіальних громад на їх бюджетну ефективність. Обґрунтовано, що передумовою забезпечення бюджетної ефективності територій є фінансова незалежність органів місцевого самоврядування від дій і рішень державної влади у сфері фінансів.

У статті досліджено теоретичні основи формування доходів місцевих бюджетів та визначено їх роль у процесі фінансового забезпечення діяльності органів місцевого самоврядування. З`ясовано, що в процесі реформування системи місцевого самоврядування значну частку в доходах місцевих бюджетів займають міжбюджетні трансферти, що сприяє розвитку споживацьких тенденцій. Запропоновано формування бюджетної політики держави в напрямку забезпечення рівня самостійності місцевих бюджетів, зменшення обсягів міжбюджетних трансфертів та зміцнення їх фінансової спроможності за рахунок неподаткових джерел. Метою статті є дослідження теоретичних основ та практики формування доходів місцевих бюджетів в Україні, з`ясування проблемних аспектів міжбюджетного їх розподілу та розробка практичних рекомендацій щодо їх удосконалення в контексті реформування та бюджетної децентралізації. Наукова новизна полягає у дослідженні теоретичних основ формування місцевих бюджетів, зокрема їх важливої складової – дохідної частини. Розглянуто структуру доходів місцевих бюджетів, значна увага приділена дослідженню стану неподаткових надходжень та трансфертних платежів. За результатами дослідження запропоновано напрямки підвищення рівня самостійності місцевих бюджетів шляхом їх стимулювання, зменшення обсягів та видів міжбюджетних трансфертів та зміцнення фінансової їх спроможності частково за рахунок розвитку фіскальної політики в напрямку мобілізації неподаткових надходжень. Висновки. Важливим інструментом регулювання суспільно-економічних процесів, розмежування фінансових ресурсів між групами населення, галузями і територіями є доходи бюджету. Виконання функцій органами місцевого самоврядування потребує належної економічної основи (матеріальних і фінансових ресурсів). Міжбюджетні трансферти, що є кладовою доходів місцевих бюджетів, займають значну частку, що породжує утриманські тенденції та дестимулює місцеву владу до нарощення податкового потенціалу. Розширення географії дотаційних бюджетів перетворило трансферти із засобу фінансової допомоги на інструмент для здійснення перерозподільчих процесів, що знижує ефективність використання бюджетних коштів. Неподаткові надходження займають незначну частку в структурі доходів місцевих бюджетів, проте виконують важливу роль щодо їх збалансування. Тож перспективними напрямками їх зростання має бути проведення місцевої економічної політики щодо підвищення прибутковості суб’єктів господарювання з частково державною формою власності; розширення географії місцевих платних послуг; об’єктів щодо сплати державного мита; удосконалення організації процесу рейтингування та пропонування об’єктів оренди державної й комунальної форм власності; забезпечення дієвих стимулів в організації бюджетного процесу на місцевому локальному рівні щодо створення резервів власних надходжень. Підсумовуючи дослідження, констатуємо, що бюджетна політика держави має бути націлена на підвищення рівня самостійності місцевих бюджетів шляхом їх стимулювання, зменшення обсягів та видів міжбюджетних трансфертів та зміцнення фінансової їх спроможності частково за рахунок розвитку фіскальної політики в напрямку мобілізації неподаткових надходжень.

У статті розкрито передумови вдосконалення системи аналізу бюджетної ефективності місцевих бюджетів. На основі аналізу наукових підходів розроблено методичні положення комплексного аналізу бюджетної ефективності місцевих бюджетів, що передбачають розрахунок інтегрального показника за блоками бюджетної результативності, бюджетної самодостатності та бюджетної відкритості. Наведено результати апробації запропонованого підходу до аналізу на прикладі бюджетів об’єднаних територіальних громад Волинської області. Дослідження бюджетної результативності грунтуватиметься на оцінці рівня виконання видатків місцевих бюджетів ОТГ за функціональною класифікацією. Загальновідомим є факт, що самодостатні територіальні громади є основою місцевого і регіонального розвитку будь-якої держави. Це також є ознакою ефективності місцевого самоврядування. До індикаторів, що визначатимуть бюджетну самодостатність нами віднесено: доходи загального фонду на 1-ного мешканця, питому вагу управлінських витрат у власних доходах, капітальні видатки на 1-ну особу, рівень дотаційності бюджетів ОТГ Волинської області, видатки загального фонду на одного мешканця, питому вага капітальних видатків у загальній сумі видатків, питому вагу ЗП з нарахуваннями у видатках загального фонду, видатки на утримання апарату управління на 1-го мешканця, обсяг надходжень до бюджету ОТГ від сплати ПДФО на 1-го мешканця, обсяг надходжень до бюджету ОТГ від плати за землю на 1-го мешканця, обсяг надходжень до бюджету ОТГ від сплати єдиного податку на 1-го мешканця, обсяг надходжень до бюджету ОТГ від сплати акцизного податку на 1-го мешканця, обсяг надходжень до бюджету ОТГ від сплати податку на нерухоме майно на 1-го мешканця. Аналіз рівня інформаційної відкритості органів управління ОТГ проведено на основі дослідження фіційних сайтів об’єднаних громад Волинської області та визначено його вплив на формування бюджетної ефективності території. За допомогою офіційних сайтів об’єднаних громад промоніторено взаємозв’язок між представленим на ньому контентом та бюджетною ефективністю окремо взятої ОТГ.

The article is devoted to the topical issues of determining the budget effectiveness of the use of tax incentives for innovation. The conceptual difference between “budgetary effect” and “budget efficiency” has been defined. A reasonable criterion of the budgetary effect, which is proposed to calculate as the difference between financial results of innovation and expenditures (temporary budget losses) to stimulate innovation. The method of justifying the budgetary effect of tax incentives for innovation by applying an increased standard of write-offs on the cost of spending on scientific and scientific and technical works has been proposed. The proposed methodology uses a recursive model for calculating tax revenues starting with the development of innovative products, which occurs as a result of the reinvestment by the subject of innovation in the first stage – savings from tax cuts, in the second and subsequent stages – the said savings and part of the increase in profits. The increments of investment resources of the subject of innovation and budget revenues are determined taking into account the factor of time of their receipt by the method of discounting. The budgetary effect is proposed to assess during the regulatory period of return on investment. The article contains a logical illustration of the recursive model of tax revenues and the calculation formula. Based on the data of the innovative enterprise, the indicators of the budget effect, the internal rate of budget revenue and the payback period of its losses, which arise due to the introduction of an increased rate of write-off for the cost of scientific and scientific-technical works have been calculated . It is recommended when making decisions on the feasibility of tax incentives for innovation to take into account the stimulating function of taxes, which is manifested in increased motivation of entrepreneurs to innovate. Keywords: taxes, tax policy, innovation, budget efficiency.

У статті розглянуто теоретичні засади соціальних бюджетних програм як інструменту бюджетної політики забезпечення людського розвитку. Показано, що останні роки програмно-цільовий метод став невід’ємною складовою бюджетного процесу в Україні. Здійснено загальний аналіз видатків державного бюджету за програмною класифікацією видатків у розрізі головних розпорядників бюджетних коштів на розвиток освіти, охорони здоров’я, соціального захисту. Більш детально проаналізовано ефективність бюджетних програм, де головним розпорядником виступає Міністерство соціальної політики України. Узагальнено проблемні аспекти оцінки ефективності реалізації бюджетних програм та окреслено заходи оптимізації видатків бюджету відповідно до сучасних потреб суспільства

У статті розглянуто формування доходів областного бюджету Чернігівської області в умовах децентралізації. Окреслено принципи формування місцевих бюджетів в Україні. Вивчено питання, щодо реформування місцевого самоврядування та вплив бюджетної децентралізації на ефективність бюджету. Досліджено джерела наповнення місцевого бюджету. Проаналізовано динаміку надходжень та видатків обласного бюджету в умовах децентралізації 2015-2020 роки. На базі проведеного дослідження було визначено як позитивні риси децентралізації, так і негативні для даної області.

На підставі аналізу результатів енергетичних аудитів запропоновано автоматизовану систему моніторингу теплоспоживання будівель для бюджетних організацій міста Суми. Система, реалізована у вигляді web-сайту, у режимі реального часу відстежує режими й обсяги теплоспоживання у будівлях, дозволяючи оптимізувати використання енергоресурсів. Оцінено економічну ефективність впровадження і функціонування такої системи.
На основании анализа результатов энергетических аудитов предложена автоматизированная система мониторинга теплопотребления зданий для бюджетных организаций города Сумы. Система, реализованная в виде web-сайта, в режиме реального времени отслеживает режимы и объемы теплопотребления в зданиях, позволяя оптимизировать использование энергоресурсов. Оценена экономическая эффективность внедрения и функционирования такой системы.
On the basis of the energy audit there is proposed an automated monitoring system of heat consumption of buildings for budgetary organizations in Sumy. The system is implemented as a web-site and monitors real-time modes and volumes of heat consumption in buildings, allowing to optimize the use of energy. There is estimated the economic efficiency of the implementation and operation of such a system.

Визначено поняття ефективності функціонування системи теплопостачання, наведено його класифікацію. Розглянуто підходи до оцінки різних видів ефективності: бюджетної, економічної, соціальної, технологічної, екологічної. Результати роботи будуть спрямовані не тільки на теплозаощадження та підвищення ефективності господарства, але і на вирішення екологічних та соціальних задач.

Бюджетна політика у сфері державних видатків та механізм її реалізації формується і діє у конкретних економічних, соціальних та політичних умовах, і в свою чергу покликана розв’язувати проблеми національних економік. На сучасному етапі розвитку завдяки бюджетній політиці як вагомому інструменту впливу на соціальні та економічні процеси у різних країнах світу вирішуються проблеми забезпечення зайнятості, купівельної спроможності населення та підвищення темпів економічного зростання.

У тезах охарактеризовано особливості реалізації бюджетної політики у сфері державних видатків. Визначено взаємозв’язок між темпами економічного зростання та державними видатками.
The realization of budget policy in the of state expenditures characterized in the article. The interdependence between economic growth and costs of state is considered in the article.

1. Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 № 2456-VI. URL: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/2456-17 (дата звернення 22.11.2021) 2. Про Державний бюджет України на 2021 рік: Закон України від 15.12.2020. №1082-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1082-20#Text (дата звернення 23.11.2021) 3. Бобровська О. Управління фінансовими потоками в муніципальному менеджменті. Науковий вісник «Демократичне врядування». 2008. №1. URL: http://lvivacademy.com/vidavnitstvo_1/visnik/fail/O.%C2%A0Bobrovska.pdf (дата звернення 23.11.2021)
Управління фінансовими потоками державного та місцевих бюджетів, спрямоване на забезпечення учасниками бюджетного процесу досягнення цілей, завдань, результатів своєї діяльності та забезпечення ефективного, результативного й цільового використання бюджетних коштів. Умовою забезпечення якості і ефективності управління фінансовими потоками в бюджетному процесі є ступінь обґрунтованості та відповідність отриманих результатів від їх протікання принципам бюджетної системи: повноти, обґрунтованості, ефективності та результативності, субсидіарності, цільового використання бюджетних коштів, справедливості і неупередженості, публічності та прозорості. Орієнтованість управління фінансовими потоками в бюджетному процесі на якість та ефективність отриманих результатів, дозволяє у повній мірі й своєчасно забезпечувати виконання повноважень органів державної влади та місцевого самоврядування та процеси соціального розвитку.

Дисертацію присвячено дослідженню теоретичних засад функціонування системи видатків бюджету та розробці методичних рекомендацій до оцінювання їх соціально-економічної ефективності за бюджетними програмами. З позицій теорії функціональних систем розглянуто соціально-економічну сутність видатків бюджету. Досліджено архітектоніку системи видатків бюджету. Аргументовано, що бюджетування докорінно змінює концептуальні підходи до оцінювання їхньої соціально-економічної ефективності. Проаналізовано практику застосування програмно-цільового методу бюджетування в Україні, здійснено моніторинг соціально-економічної ефективності та результативності видатків бюджету. За результатами проведеного дослідження обґрунтовано та апробовано методику оцінювання соціально-економічної ефективності видатків бюджету за програмами, які реалізуються у середньостроковій перспективі шляхом застосування соціальної ставки дисконтування як методичного інструменту. Розроблено методичний підхід щодо оцінювання дієвості бюджетних програм.
Диссертация посвящена исследованию теоретических основ расходов бюджета и разработке методических рекомендаций по оцениванию их социально-экономической эффективности в соответствии с бюджетными программами. С позиций теории функциональных систем рассмотрена социально-экономическая сущность расходов бюджета. Исследованы прямые и обратные связи между системой расходов бюджета, и субъектами социально-экономической системы. Исследована архитектоника системы расходов бюджета. Определен методический инструментарий, обеспечивающий функционирование последней. Обоснованы особенности взаимосвязи между бюджетным механизмом, бюджетным регулированием, процессом распределения и использования бюджетных средств и целями бюджетной политики. Исходя из сформулированных принципов, аргументировано, что бюджетирование коренным образом изменяет концептуальные подходы к управлению расходами бюджета и способствует повышению их эффективности путем реализации программных мероприятий, ориентированных на приоритеты бюджетной политики, с целью получения максимального социально-экономического эффекта от использования бюджетного фонда. Исследование практики применения программно-целевого метода в бюджетном процессе показало, что существуют существенные недостатки в нормативно-законодательной базе, которые связаны с недостаточным обоснованием основных теоретических положений в сфере управления рас ходами бюджета. Комплексный анализ существующих проблем, связанных с использованием инструментов программно-целевого метода, позволил предложить научно-практические подходы к проведению мониторинга результативности и эффективности расходов бюджета. Используя эконометрические методы, проведено оценивание влияния бюджетних расходов на развитие социально-экономической системы. Предложены показатели по проведению, мониторинга результативности и эффективности расходов бюджета с учетом степени их влияния на основные макроэкономические показатели. Выявленные недостатки в процессе исследования практики осуществления расходов бюджета в Украине позволили сделать вывод, что, несмотря на применение инструментов бюджетирования, его основополагающие принципы не выполняются. Об этом свидетельствует значительное количество внесенных поправок в государственный бюджет Украины и хроническое невыполнение финансового плана государства. Кроме того, управление бюджетными средствами осуществляется в «ручном режиме», а аудит эффективности в бюджетной сфере не опирается на действенные методики, позволяющие оценить, насколько эффективно были использованы средства бюджета. Исследования существующих методов анализа эффективности расходов бюджету позволили определить наиболее приемлемые к использованию в бюджетной сфере. Предложено при оценивании социально-экономической эффективности бюджетных программ, которые реализуются в среднесрочной перспективе, использовать метод SRTP, в основу которого положена концепция дисконтирования и теория предпочтений в потреблении общественных благ. На основании зарубежного опыта анализа эффективности расходов бюджета, разработана и внедрена в украинскую практику социальная ставка дисконтирования, позволяющая оценивать чистый социально-экономический эффект от реализации программных мероприятий с учетом изменений общественных предпочтений за период жизнедеятельности бюджетной программы. Социальные ставки дисконтирования разработаны для оценивания социально-экономической эффективности государственных и региональных целевых программ, которые финансируются из бюджетов соответственного уровня. Учитывая трудности отражения ожидаемых результатов среднесрочной бюджетной программы в стоимостных единицах, предложены методические рекомендации по монетизации общественных выгод и оцениванию социально-экономического эффекта от использованных бюджетных средств. Разработаны методические подходы по оцениванию социально-экономической эффективности расходов бюджета. Предложено осуществлять комплексное оценивание эффективности использования бюджетных средств, учитывая социально-экономический и бюджетный эффекты, полученные от исполненных по назначению расходов.
The dissertation is devoted to the study of the theoretical foundations of the budget, analysis of practical implementation of the latter and the development of methodological recommendations for the evaluation of their socio-economic efficiency of budget programs. The theoretical basics of budget expenditures from positions of the theory of functional systems considered. Reasons given that budgeting is fundamentally changing the conceptual approaches to the evaluation of their effectiveness. The analysis of practical implementation of the budget expenditures found that the assessment of the socio-economic consequences of used budget funds in Ukraine has not received its development in the practical activity of the reasons of the imperfection of existing methods. Methodical approaches developed to estimate socio-economic effect from the realization of budget programs in the medium term. Proposed to assess the socio-economic efficiency of budgetary resource using, taking into account social, economic and budget effects obtained from executed expenditures.

Метою даного дослідження є аналіз ефективності використання бюджетних коштів та ризиків виконання цільових програм місцевого рівня, які виникають у процесі формування та затвердження бюджету.
The purpose of this study is to analyze the effectiveness of use budget funds and risks of implementing targeted programs of the local level, which arise in the process of budget formation and approval.